現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況方法

　　企業(yè)財務是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系。就是財務活動和財務關系。那么，下面是小編為大家分享現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況方法，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　分析企業(yè)投資回報率

　　有關指標是：

　　1、現(xiàn)金回收額(或剩余現(xiàn)金流量)。計算公式為：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-償付利息支付的現(xiàn)金。該指標相當于凈利潤指標，可用絕對數(shù)考核。分析時，應注意經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中是否有其他不正常的現(xiàn)金流入和流出。如果是企業(yè)集團或總公司對所屬公司進行考核，可根據(jù)實際收到的現(xiàn)金進行考核。如：現(xiàn)金回收額=收到的現(xiàn)金股利或分得的利潤+收到的管理費用+收到的折舊+收到的資產(chǎn)使用費和場地使用費。

　　2、現(xiàn)金回收率。計算公式為：現(xiàn)金回收額/投入資金或全部資金�，F(xiàn)金回收額除以投入資金，相當于投資報酬率，如除以全部資金，則相當于資金報酬率。

　　分析企業(yè)短期償債能力

　　分析企業(yè)短期償債能力主要是看企業(yè)的實際現(xiàn)金與流動負債的比率。即：期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額/流動負債。由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5至1之間。

　　分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量存在的問題

　　1、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>財務費用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費用攤銷。計算結(jié)果如為負數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。

　　2、分析現(xiàn)金購銷比率是否正�！，F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進了呆滯積壓商品;經(jīng)營業(yè)務萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。

　　3、分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項比率一般應在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常;如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。

　　4、支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大;如比率過小，反映職工的收益偏低。

　　4　　分析企業(yè)固定付現(xiàn)費用的支付能力

　　固定付現(xiàn)費用支付能力比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金-支付各項稅金的現(xiàn)金)/各項固定付現(xiàn)費用。

　　這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機。可能存在的問題是：經(jīng)營萎縮，收入減少;資產(chǎn)負債率高，利息過大;投資失控，造成固定支出膨脹;企業(yè)富余人員過多，有關支出過大。

　　分析企業(yè)資金來源比例和再投資能力

　　1、企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+吸收權益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金-分配股利或利潤支付的現(xiàn)金-支付利息付出的現(xiàn)金。

　　2、借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金。

　　3、借入資金來源比率=借入資金來源/(自有資金來源+借入資金來源)*100%。

　　4、自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動現(xiàn)金流出*100%。自有資金來源比率，反映企業(yè)當年投資活動的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，企業(yè)當年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權人會認為比較安全。

【現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務狀況方法】相關文章：

現(xiàn)金流量表的財務分析要點09-19

企業(yè)應對現(xiàn)金流危機的方法08-13

企業(yè)能力分析的方法10-13

金蝶如何編制現(xiàn)金流量表06-02

會計實操之快速編制現(xiàn)金流量表的方法09-26

企業(yè)提升經(jīng)營分析質(zhì)量的方法09-02

物流企業(yè)人才培訓方法分析08-17

企業(yè)網(wǎng)站推廣方法及分析08-01

企業(yè)上市運作方法分析07-06

2016企業(yè)激勵員工的方法分析09-23