- 相關(guān)推薦
企業(yè)提升經(jīng)營分析質(zhì)量的方法
隨著成品油市場競爭加劇，以及成品油價格的快速調(diào)整，成品油銷售企業(yè)對市場的反應(yīng)和決策速度必須更快更準(zhǔn)，這對經(jīng)營分析質(zhì)量提出了更高要求。以下是YJBYS小編帶來的詳細(xì)內(nèi)容，歡迎參考查看。
一、概述
企業(yè)經(jīng)營活動分析，是指運(yùn)用科學(xué)的方法，在調(diào)查、分析企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營活動的性質(zhì)、特點(diǎn)及存在問題，提出具體的改革完善措施，并指導(dǎo)實(shí)行的一系列行為的過程。
經(jīng)營是企業(yè)最基本、最主要的活動，是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的第一職能。企業(yè)開展經(jīng)營活動分析，目的有三：一是掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)律性;二是了解企業(yè)的生產(chǎn)管理現(xiàn)狀和存在問題;三是弄清企業(yè)的優(yōu)勢和弱點(diǎn)，做到知己知彼，為提高企業(yè)的市場競爭力和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
企業(yè)的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，主要通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報表信息來反映。進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動分析，會計(jì)信息是最為重要的一個依據(jù)。
二、企業(yè)經(jīng)營活動分析的現(xiàn)狀及存在的問題
筆者以某成品油銷售企業(yè)為例，分析闡述我國企業(yè)在經(jīng)營活動分析中普遍存在的幾個問題。該成品油銷售企業(yè)按月組織經(jīng)營活動分析，由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織和匯總，營銷、調(diào)運(yùn)、加管、非油、投資等專業(yè)職能處室參加，聯(lián)合開展經(jīng)營活動分析。從分析效果來看，其經(jīng)營活動分析存在以下幾個方面的問題：
(一)分析的專業(yè)性不足
經(jīng)營活動分析主要依靠財(cái)務(wù)部門，各專業(yè)職能部門的參與度仍然不夠。財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)只是對企業(yè)經(jīng)營狀況的事后反映，財(cái)務(wù)人員并不直接參與各類生產(chǎn)經(jīng)營活動，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作和管理缺乏系統(tǒng)全面了解，因此，僅靠財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員很難進(jìn)一步提升分析的專業(yè)化程度。
(二)分析的深度和寬度不夠
經(jīng)營活動分析的深度不夠。例如，對公司利率下降了20%的原因分析，僅僅說明因?yàn)槭杖胂陆?0%，管理費(fèi)用增加20%，銷售費(fèi)用增加了15%。這樣的數(shù)據(jù)簡單羅列，實(shí)際不能稱為分析，因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓蜗陆担M(fèi)用因何增高。這種做法徒有形式，不僅沒有分析清楚問題，反而掩蓋了問題的真正原因。
經(jīng)營活動分析主要圍繞關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)展開，對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、資產(chǎn)使用效率、投資項(xiàng)目的事前分析和事后評價、人工效率、政策運(yùn)行效果等專業(yè)分析開展較少。并且，在關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的分析上，也未深入指標(biāo)背后的真實(shí)情況。指標(biāo)為什么會增加或者減少，應(yīng)不應(yīng)該增加或減少，影響指標(biāo)變動的關(guān)鍵因素是哪些……這些重要的問題在經(jīng)營活動分析中沒有深入涉及或揭示。
(三)對標(biāo)分析不夠深入
與競爭對手、與先進(jìn)單位、與先進(jìn)指標(biāo)的對標(biāo)分析，僅僅只說明數(shù)據(jù)的增減變動情況，變動原因分析也是說客觀情況的多，說主觀因素的少，未起到經(jīng)營活動分析提升績效、追求卓越的作用。
(四)分析脫離實(shí)際經(jīng)營活動
理論分析得多，具體事例分析得少;在辦公室想得多，現(xiàn)場調(diào)查得少;財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析得多，業(yè)務(wù)活動分析得少;財(cái)務(wù)人員參與得多，業(yè)務(wù)人員參與得少，導(dǎo)致經(jīng)營活動分析與實(shí)際經(jīng)營活動脫節(jié)。
(五)未凸顯分析為決策服務(wù)的作用
分析偏重于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對經(jīng)營活動分析得不深、不透，且缺乏現(xiàn)場調(diào)研和具體案例分析，導(dǎo)致分析的結(jié)果不痛不癢，無法為經(jīng)營決策提供依據(jù)。
三、補(bǔ)充分析影響成品油銷售企業(yè)經(jīng)營分析效果的因素
主要從數(shù)據(jù)的局限性、應(yīng)用的環(huán)境、應(yīng)用的制度設(shè)置、分析人員水平等方面來分析。分析這些因素如何影響了分析效果。
四、提升經(jīng)營活動分析質(zhì)量的措施
結(jié)合某成品油銷售企業(yè)的現(xiàn)狀，筆者建議從“組團(tuán)隊(duì)、建模型、挖真相、找效益、定時限、重預(yù)測”十八個字上下功夫，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，努力提升公司的經(jīng)營活動分析水平。
(一)組團(tuán)隊(duì)，提高分析的專業(yè)性
經(jīng)營活動分析不能只靠某個人或者某個部門，要依靠專業(yè)的知識和團(tuán)隊(duì)的力量來完成。在省公司層面要成立經(jīng)營活動分析團(tuán)隊(duì)，設(shè)立財(cái)務(wù)分析小組、營銷分析小組、調(diào)運(yùn)分析小組、非油分析小組、投資分析小組、人事分析小組等專業(yè)團(tuán)隊(duì)，分別負(fù)責(zé)組織和安排相關(guān)業(yè)務(wù)的專題分析。
分析人員是做好經(jīng)營活動分析的根本保障，團(tuán)隊(duì)協(xié)作是提升經(jīng)營活動分析水平的“催化劑”。其他單位要參照省公司的模式，成立自己的經(jīng)營活動分析團(tuán)隊(duì)，按業(yè)務(wù)類型設(shè)立各個專業(yè)分析小組，分別負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)的專題性分析，同時為省公司提供相關(guān)分析數(shù)據(jù)和資料。各專業(yè)分析小組需指定一名領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)經(jīng)營活動分析工作，將具體工作明確到責(zé)任人。
組建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)監(jiān)測點(diǎn)。按照一定的比例，選取不同位置、不同規(guī)模的加油站作為數(shù)據(jù)監(jiān)測點(diǎn)，以監(jiān)測銷量、價格變動情況以及政策執(zhí)行效果等，為經(jīng)營活動分析提供詳實(shí)可靠的分析數(shù)據(jù)。
(二)建模型，提高分析的規(guī)范性
第一，建立經(jīng)營活動分析模型。省公司負(fù)責(zé)建立經(jīng)營活動分析模型，規(guī)范全省的經(jīng)營活動分析內(nèi)容。經(jīng)營活動分析模型包括基本分析和專題分析�；痉治鲇晒井�(dāng)前面臨的市場形勢、主要指標(biāo)完成進(jìn)度通報、量―本―利分析、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析、存在問題及合理化建議等五個方面的內(nèi)容構(gòu)成;專題分析由省公司負(fù)責(zé)建立分析項(xiàng)目庫，各單位以分析項(xiàng)目庫為基礎(chǔ)，結(jié)合本單位當(dāng)前的經(jīng)營管理重點(diǎn)和難點(diǎn)，每月選擇確定一個專題分析項(xiàng)目。
第二，建立專題分析項(xiàng)目庫。省公司梳理公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動，從企業(yè)成本效益分析、資金周轉(zhuǎn)效率、資產(chǎn)使用效率、客戶管理、數(shù)質(zhì)量管理、加油站管理、油卡非潤業(yè)務(wù)、人工勞效、政策執(zhí)行效果等九個方面入手，列示了價格分析、資金分析、在建工程項(xiàng)目分析、人均勞效分析、促銷分析等35個專題分析項(xiàng)目，并就每個項(xiàng)目的分析方向和重點(diǎn)提出建議，初步形成了銷售公司的分析項(xiàng)目庫。
第三，經(jīng)營活動分析每月組織一次，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織和匯總，形成完整的經(jīng)營活動分析報告。專題分析由相關(guān)專業(yè)分析小組牽頭組織和安排，形成專題分析報告和合理化建議。
(三)挖真相，提高分析的客觀性
經(jīng)營活動分析不能只靠“想象”，要去“深挖”真相。每月中旬，省、市公司的專業(yè)分析團(tuán)隊(duì)要研究確定次月的專題分析項(xiàng)目，給專業(yè)分析小組留出足夠的時間去準(zhǔn)備。相關(guān)的專業(yè)分析小組要根據(jù)項(xiàng)目分析方向和重點(diǎn)確定分析所需要的資料內(nèi)容，一方面要深入庫站一線進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，親自了解和收集第一手資料;另一方面要安排各監(jiān)測點(diǎn)做好數(shù)據(jù)監(jiān)測工作。通過現(xiàn)場調(diào)查、統(tǒng)計(jì)和分析各監(jiān)測點(diǎn)的數(shù)據(jù)，深挖數(shù)據(jù)背后真實(shí)的經(jīng)營活動，再深入分析和評價經(jīng)營活動的合理性，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。
以加油站槍銷量的變動分析為例來說明。2014年，全省的槍銷量同比普遍下降，年度的重大政策調(diào)整：取消個人卡1%優(yōu)惠，取而代之的是各類促銷活動;批發(fā)、小額、純槍每噸獎勵一定標(biāo)準(zhǔn)的工資總額�？ㄏ到y(tǒng)數(shù)據(jù)顯示刷卡額大幅下降，從這一數(shù)據(jù)的理論分析來看，槍銷量下降的原因有三：一是個人卡1%優(yōu)惠政策取消造成的客戶流失;二是小額配送價格優(yōu)惠幅度大，部分槍銷客戶轉(zhuǎn)作小額配送客戶;三是競爭過程中自然流失掉一部分客戶。用目前的經(jīng)營活動分析方法，我們無法判斷取消1%優(yōu)惠政策的決定到底對不對。要說清楚這個問題，必須有充分的數(shù)據(jù)表明槍銷量因此減少多少，減少的毛利總額與回傭金減少額哪個大哪個小。以省公司或分公司為單位進(jìn)行分析，所有的因素都糅合在了一起，沒有辦法作出正確的分析和判斷，只有將分析單位具體到某一座站，通過了解和分析一座站的數(shù)據(jù)變化，進(jìn)行分析判斷。一座站或許說明不了問題，我們可以選擇一定比例的站來進(jìn)行分析，通過一個個點(diǎn)把問題分析清楚、分析透徹。
再來看一個成功的分析案例。某公司1～8月份的噸油利潤不足10元，整個公司的經(jīng)營壓力很大。9月份，該公司組織人員，認(rèn)真分析各經(jīng)營環(huán)節(jié)的銷售數(shù)據(jù)和毛利，最終找出了噸油利潤低的根本原因，就是批發(fā)銷售定價時參考的購進(jìn)價格有問題，導(dǎo)致批發(fā)和小額配送嚴(yán)重虧損。該公司及時調(diào)整定價策略，參照省公司下發(fā)的調(diào)撥價格確定對外批發(fā)價格，9～11月的噸油利潤提高了10倍之多。該公司通過深挖數(shù)據(jù)背后的真正原因提高了企業(yè)效益，取得了實(shí)效，值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。
(四)找效益，提高分析的實(shí)效性
經(jīng)營活動分析的終極目標(biāo)是查找經(jīng)營活動、投資活動、管理活動中的“短板”，通過改進(jìn)“短板”來提升企業(yè)效益。因此，我們的經(jīng)營活動分析要緊緊圍繞效益分析來展開。
第一，找出本單位的效益創(chuàng)造點(diǎn)。通過開展分環(huán)節(jié)、分片區(qū)、分站的效益分析，找出本單位的高效環(huán)節(jié)、高效區(qū)域和高效站點(diǎn)，再針對這些高效區(qū)域進(jìn)行專項(xiàng)分析，采取有針對性的、有效的措施保住高效市場。
第二，找出本單位的效益增長點(diǎn)。開展縱向?qū)Ρ确治�，找出保持增長的區(qū)域和站點(diǎn)，努力培育，保持量效齊增的勢頭;開展橫向?qū)?biāo)分析，找出本單位與兄弟單位的差距，找出本單位超定額標(biāo)準(zhǔn)的原因，再“對癥下藥”，通過提升管理水平實(shí)現(xiàn)降本增效;開展便利店商品毛利分析與購銷平衡分析，找出高銷量、高毛利、滯銷商品、低銷低效商品，保持購銷平衡，避免商品斷貨或壓庫，造成損失。
第三，找出本單位的效益負(fù)效點(diǎn)。通過虧損環(huán)節(jié)、虧損站點(diǎn)的專項(xiàng)分析，找出虧損的根本癥結(jié)，是銷量太小不足以保本，是銷售價格過低，是經(jīng)營成本過高，還是政策性虧損。找出虧損的“因”，再采取有效的治理和改進(jìn)措施，實(shí)現(xiàn)努力扭虧的“果”。
(五)定時限，提高分析的時效性
經(jīng)營活動分析要定期舉行，以月度、半年為周期。月度經(jīng)營活動分析除做好基本的指標(biāo)分析之外，要根據(jù)本單位當(dāng)前的經(jīng)營重點(diǎn)或難點(diǎn)選擇安排專題分析，突出重點(diǎn)，避免面面俱到，對照數(shù)字、表格說情況，講實(shí)質(zhì)，把存在的問題和產(chǎn)生問題的根源說清說透，總結(jié)出因果關(guān)系，指導(dǎo)工作。半年和年度經(jīng)營活動分析圍繞當(dāng)期的經(jīng)營情況進(jìn)行全面分析。為了有效發(fā)揮經(jīng)營活動分析報告的決策支持作用，每月的經(jīng)營活動分析會必須在10日之前舉行。
(六)重預(yù)測，提高分析的前瞻性
財(cái)務(wù)分析不只是簡單對某個指標(biāo)當(dāng)前數(shù)據(jù)和上期數(shù)據(jù)的對比分析，更要關(guān)注指標(biāo)未來的發(fā)展趨勢以及各指標(biāo)間的聯(lián)系，觀察變化的趨勢對未來企業(yè)降本增效的影響，規(guī)避將要發(fā)生的風(fēng)險，全面把握各要素對降本增效的影響。沒有解決方案的財(cái)務(wù)分析，是缺少價值的財(cái)務(wù)分析。最后通過對各個指標(biāo)間的串聯(lián)分析，分析人員要下結(jié)論、提方案，如對風(fēng)險因素，分析說明哪些可除、哪些可控、哪些可改，這樣便充分體現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析的作用，也真正為經(jīng)營管理者提供了科學(xué)的決策依據(jù)。
【企業(yè)提升經(jīng)營分析質(zhì)量的方法】相關(guān)文章：
企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略環(huán)境分析方法10-20
企業(yè)能力分析的方法10-13
提升客服服務(wù)質(zhì)量的方法06-30
如何提升客戶服務(wù)質(zhì)量-有效提升客戶服務(wù)質(zhì)量的方法07-11
施工企業(yè)管理提升方法09-05
構(gòu)建企業(yè)質(zhì)量文化的方法07-10
企業(yè)上市運(yùn)作方法分析07-06