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2016內(nèi)部審計(jì)師考試《審計(jì)作用》練習(xí)題及答案
1、在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)?
A.企業(yè)的風(fēng)險偏好
B.風(fēng)險的類型
C.應(yīng)對風(fēng)險措施的成本
D.風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確，IIA對風(fēng)險定義為：可能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的時間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。
2、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：
A.運(yùn)營、財務(wù)報告及合規(guī)
B.運(yùn)營、信息及合規(guī)
C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)控
D.運(yùn)營、信息及監(jiān)控
【正確答案】：A
【答案解析】：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下幾個方面：
1. 運(yùn)營的效果和效率;
2. 財務(wù)報告的可能性;
3. 遵守適用的法律和法規(guī)。
3、質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實(shí)施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：
A.識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)
B.決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
C.提出改進(jìn)建議
D.提供獨(dú)立確認(rèn)
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，本選項(xiàng)沒有回答題目中所問的問題
B不正確，外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)時不一樣的，因此外部審計(jì)不能確定內(nèi)部審計(jì)活動是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
C不正確，外部檢查可以提出改進(jìn)的管理建議，但這不是顯著的特征。
D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨(dú)立的評價。
4、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，控制和治理程序的目的?
A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證
B.確定這些程序是否能保證會計(jì)記錄是正確和財務(wù)報表是公允的
C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)\時間安排\測試范圍
D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。
B.不正確。這是進(jìn)行財務(wù)核算和審計(jì)的基本目標(biāo)，但并不能涵蓋內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審查的全部目的。
C.不正確。這是審計(jì)計(jì)劃的目的。
D.不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。
5、對某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：
A.審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;
B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo);
C.向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查;
D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
【正確答案】：D
【答案解析】：A項(xiàng)：并不是審計(jì)方案本身的問題。B項(xiàng)：審計(jì)師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項(xiàng)：審計(jì)師是進(jìn)行工薪審計(jì)，改變了審計(jì)最初的出發(fā)點(diǎn)、目的。D項(xiàng)：審計(jì)師應(yīng)該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。
6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮
A.組織的目標(biāo)
B.學(xué)習(xí)內(nèi)容
C.預(yù)算約束
D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動的最終目標(biāo)，沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標(biāo)設(shè)定培訓(xùn)活動的具體目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。C不正確，預(yù)算約束不應(yīng)被首先考慮，而應(yīng)在該培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)程中晚些時候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定培訓(xùn)目標(biāo)之后才考慮。
7、根據(jù)下面資料回答問題：
某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時沒有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：
A.邏輯錯誤;
B.交叉求和錯誤;
C.硬件錯誤;
D.打字錯誤。
【正確答案】：A
【答案解析】：考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，
選擇A選項(xiàng)。
8、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：
A.通用審計(jì)軟件;
B.整合測試法(ITF);
C.嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合;
D.控制流程圖。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確.可以隨時記錄交易數(shù)據(jù)。
9、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：
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影 響 程 度 |
可能性 |
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低 |
一般 |
高 |
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嚴(yán)重的 |
風(fēng)險A |
風(fēng)險B |
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重要的 |
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次要的 |
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風(fēng)險C |
風(fēng)險D |
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鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的?
A.風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險D。
B.風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D。
C.風(fēng)險D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A。
D.風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。風(fēng)險D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險A，因?yàn)殡m然風(fēng)險D的影響程度低于風(fēng)險A，但它發(fā)生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對風(fēng)險進(jìn)行排序。D.不正確�？紤]到可能性和影響程序兩個因素，風(fēng)險D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險C。
10、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：
A.計(jì)算機(jī)處理通�？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯誤;
B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大;
C.計(jì)算機(jī)處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);
D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來，使得許多對審計(jì)有用的記錄不存在。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯誤，計(jì)算機(jī)處理就會發(fā)生系統(tǒng)性(重復(fù)性)錯誤;C不正確，如果一個錯誤發(fā)生了，例如輸入的錯誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會越來越少;D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。
11、假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括
A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較
B.評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響
C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況
D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力
【正確答案】：B
【答案解析】：選項(xiàng)AC均不正確，這可以是合規(guī)性審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容;選項(xiàng)B正確，這應(yīng)當(dāng)是律師的職能，因此，最不可能是內(nèi)部審計(jì)師的職能;選項(xiàng)D不正確，這可以是經(jīng)營審計(jì)或效益性審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。
12、為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障?
A.要求向所有捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù);
B.定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄;
C.要求所有捐贈均以支票支付;
D.使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。
【正確答案】：D
【答案解析】：
13、審計(jì)師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個人必須而且只能分配到一個地點(diǎn)(地點(diǎn)A，B或C)開展審計(jì)。派一名審計(jì)師前往一個地點(diǎn)費(fèi)用如下表所示。
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|
審計(jì)地點(diǎn) |
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A |
B |
C |
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甲 |
$200 |
$300 |
$400 |
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乙 |
$400 |
$300 |
$500 |
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丙 |
$200 |
$200 |
$600 |
完成此項(xiàng)任務(wù)的最低成本是多少?
A.700美元;
B.900美元;
C.1300美元;
D.1100美元。
【正確答案】：B
【答案解析】：甲A乙B丙C：$1100;甲B乙A丙C: $1300;甲C乙B丙A：$900。
14、在計(jì)劃對EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是：
A.在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定;
B.系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制;
C.這時確認(rèn)對一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下容易;
D.系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響。
【正確答案】：B
【答案解析】：系統(tǒng)控制通常在應(yīng)用控制之前，并且為應(yīng)用控制提供保障。
15、內(nèi)部審計(jì)師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是：
A.最大程度的降低審計(jì)成本;
B.遵守《標(biāo)準(zhǔn)》;
C.為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù);
D.消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。
【正確答案】：C
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的
是：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)。
16、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出?
A.在完成初步調(diào)查后立即。
B.當(dāng)證實(shí)時間存在嚴(yán)重不足時。
C.當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時。
D.在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。在初步調(diào)查以及編制審計(jì)方案后，應(yīng)評估時間預(yù)算以確定是否進(jìn)行修訂。B.不正確。當(dāng)確定時間存在嚴(yán)重不足時，不需要進(jìn)行更進(jìn)一步的審計(jì)工作。C.不正確指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員不會影響到時間預(yù)算。D.不正確。擴(kuò)大性測試應(yīng)該不會影響到時間預(yù)算，在需要時預(yù)算應(yīng)已得到擴(kuò)充。
17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計(jì)步驟?( )
�、瘛�(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃;
�、颉⒄匍_撤出會議;
�、蟆㈤_展現(xiàn)場工作;
�、簟⑦M(jìn)行審計(jì)時間安排;
�、酢⒊鼍邔徲�(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。
A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確：審計(jì)步驟按正確的時間順序應(yīng)該是創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃;進(jìn)行審計(jì)時間安排;開展現(xiàn)場工作;召開撤出會議;出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。
18、根據(jù)以下信息回答問題：
在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))：
審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)險降低程度 成本節(jié)約 改變情況
1 高(3) 中等(2) 低(1)
2 高(3) 低(1) 高(3)
3 低(1) 高(3) 中等(2)
4 中等(2) 中等(2) 高(3)
如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)?
A.審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。
B.審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。
C.審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。
D.審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。
【正確答案】：C
【答案解析】：根據(jù)成本節(jié)約因素的重要性2倍的要求重新打分如下：審計(jì)業(yè)務(wù)1總分?jǐn)?shù)為8;審計(jì)業(yè)務(wù)2總分?jǐn)?shù)為8;審計(jì)業(yè)務(wù)3總分?jǐn)?shù)為9;審計(jì)業(yè)務(wù)4總分?jǐn)?shù)為9。審計(jì)業(yè)務(wù)3和審計(jì)業(yè)務(wù)4總分?jǐn)?shù)并列最高。C.正確。本選項(xiàng)的總分最高，這些業(yè)務(wù)對于成本節(jié)約來說具有中等和最高影響程度。
19、某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價這類信息的正確性：
A.抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對
B.實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序
C.實(shí)施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果
D.實(shí)施過程測試程序
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考察哪種方法對于評估信息的準(zhǔn)確性是合理的。A.正確。從數(shù)據(jù)庫的記錄中抽樣，得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以評估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。B.不正確。檢查系統(tǒng)程序說明不能評估數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。C.不正確。實(shí)施穿行測試與審計(jì)目的無關(guān)。D.不正確。過程測試與審計(jì)目的無關(guān)。
20、在開展經(jīng)營審計(jì)時，某審計(jì)師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計(jì)行動是：
A.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任;
B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報告，并將審計(jì)范圍擴(kuò)大至包括環(huán)境問題;
C.在為下一年度制定審計(jì)計(jì)劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點(diǎn)風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計(jì)范圍;
D.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施。
【正確答案】：B
【答案解析】：公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)是重大風(fēng)險，應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會報告。
21、用下列資料回答問題：
某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對該流程進(jìn)行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議?
A.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù);
B.同意一項(xiàng)電子文件的個人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲存;
C.災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立;
D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。
【正確答案】：D
【答案解析】：由題目可知，如果這樣做那么系統(tǒng)就無法發(fā)揮作用。
22、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：
A.理解管理原則;
B.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;
C.良好的人際溝通;
D.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考察的是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備的基本技巧，技能和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。參見準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備熟練應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的能力，能夠理解一些基本的管理學(xué)原理，具有良好的處理人際關(guān)系交往的能力，但不要求其能夠承擔(dān)起培訓(xùn)課程的任務(wù)，所以答案為選項(xiàng)D。
23、利用下列資料回答問題：
某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)?
A.終端登陸控制。
B.無含義信息總額;
C.口令要求下;
D.有效性測試。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確，可以保證僅有正確的數(shù)據(jù)，沒有添加。
24、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價合同。在審計(jì)人員對合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要?
A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款
B.復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)
C.通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用
D.特定完工日合同復(fù)核
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，審計(jì)人員對于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款最為重要。
25、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：
A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師;
B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報;
C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;
D.告知IIA的審計(jì)委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。
【正確答案】：D
【答案解析】：
26、在了解適用于某城市贈款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差?
A.審查適用的贈款協(xié)議
B.與審計(jì)委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)
C.詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員
D.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員
【正確答案】：B
【答案解析】：不走出去，只是關(guān)起門來就某些問題討論毫無意義，所以應(yīng)該選B.再者，此事也沒必要和審計(jì)委員會進(jìn)行討論。
27、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查?
A.分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
B.對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
C.將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。
D.對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確，對記入維修費(fèi)用的替換零件進(jìn)行分析能計(jì)算超過常量的數(shù)量，從而發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的虛假購買或過量購買的舞弊行為。如確實(shí)出現(xiàn)濫用，審計(jì)師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報線索。B.不正確，該經(jīng)理同時擁有采購權(quán)和收貨權(quán)，上述舞弊發(fā)生的原因主要在于缺乏職責(zé)分離，而與授權(quán)是否適當(dāng)、收貨單據(jù)是否齊全等控制措施無關(guān)。C.不正確，如果該經(jīng)理在以前時期也采用同樣手法進(jìn)行舞弊的話，這種比較則不能幫助內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查，而題目沒有提供舞弊從何時開始的信息。D.不正確，實(shí)地測試無法發(fā)現(xiàn)那些已記入維修費(fèi)用但實(shí)際上并不存在的替換零件。
28、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?
�、�.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力;
�、�.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;
�、�.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;
�、�.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
A.僅是Ⅳ;
B.僅是Ⅱ和Ⅳ
C.僅是Ⅰ和Ⅱ
D.僅是Ⅰ和Ⅲ
【正確答案】：C
【答案解析】：3和4說的是應(yīng)用控制，并不是一般控制，因而不選擇這兩個。
29、由于審計(jì)資源有限，需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估.關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是：
I.審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng);
II.預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng);
III.風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。
A.只有I
B.I和II
C.只有III
D.I和III
【正確答案】：C
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)考慮管理層和審計(jì)委員會的要求。盡管審計(jì)委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風(fēng)險，風(fēng)險由組織的潛在暴露衡量，部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素，根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2010-2，風(fēng)險暴露的程度或重要性是風(fēng)險的重要組成部分。
30、以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序?
A.資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價;
B.風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價;
C.風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋;
D.資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。
【正確答案】：C
【答案解析】：根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定評估、資源配置、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋代表了風(fēng)險管理過程的正確次序。
31、大多數(shù)大型計(jì)算機(jī)系統(tǒng)至少包括三大程序：產(chǎn)品庫(主要用于運(yùn)行程序);源代碼庫(保留的源代碼)以及測試庫(主要用于修改程序)，下列有關(guān)健全計(jì)算機(jī)程序庫控制的陳述中，正確的有：
A.僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫;
B.使用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫以確定是否所有的修改均已適當(dāng)完成;
C.僅允許程序庫管理員對產(chǎn)品庫作出修改;
D.計(jì)算機(jī)操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫和源代碼庫，以便有助于診斷計(jì)算機(jī)故障。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。有效的控制要求程序員不能對數(shù)據(jù)和程序進(jìn)行未檢查的和未記錄的改變。因此，程序員不可以進(jìn)入生產(chǎn)庫。B、不正確。用戶不可以進(jìn)入測試庫，以程序員可以確定是否進(jìn)行了所有的變化。C、正確。有效的控制要求程序庫管理員改變生產(chǎn)庫。D、不正確。計(jì)算機(jī)操作員不可以進(jìn)入生產(chǎn)庫和源編碼庫，這樣他可以對計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行非授權(quán)的和未檢查的修改。
32、在對銀行的投資和放貸活動的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分?
A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報告
B.與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化
C.審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動
D.以上都是
【正確答案】：D
【答案解析】：上述ABC程序都應(yīng)實(shí)施。參考描述初步調(diào)查的《實(shí)務(wù)公告》2210.A1-1。
33、信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)議，以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時，對供應(yīng)商的過于依賴
A.“冷站”協(xié)議
B.“熱站”協(xié)議
C.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量
D.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。冷站具有上述所有要求，但是沒有足夠的計(jì)算機(jī)設(shè)備，因此對供應(yīng)商及時送貨需求很強(qiáng)。答案B不正確。為了預(yù)防出現(xiàn)的災(zāi)難，組織必須有一個操作的應(yīng)急計(jì)劃。這些計(jì)劃通常包括在組織以外存儲重要備份數(shù)據(jù)，并在另一個地點(diǎn)連續(xù)操作的安排。熱站本身具有所有的計(jì)算機(jī)設(shè)備，不依賴于供應(yīng)商的送貨;答案C不正確。額外容量可以保證所需要的資產(chǎn)，因此不依賴于供應(yīng)商;答案D不正確。冷站與熱站的聯(lián)合可以在冷站設(shè)備準(zhǔn)備完畢之前使用熱站的設(shè)備，因此不是很依賴于供應(yīng)商。
34、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)最有可能表明資產(chǎn)保護(hù)方面存在控制弱點(diǎn)?
I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù).
II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。
III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機(jī)會。
IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。
A.只有I和II
B.只有I和IV
C.只有II和III
D.只有II和IV
【正確答案】：D
【答案解析】：Ⅰ、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
�、颉⒄_。這是在資產(chǎn)保護(hù)方面存在薄弱控制的征兆。
�、�、不正確。這是在達(dá)到組織目的和目標(biāo)方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產(chǎn)保護(hù)方面。
�、�、正確。管理部門沒有對過去審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與資產(chǎn)保護(hù)有關(guān)的問題采取糾正的行動，這是在資產(chǎn)保護(hù)方面的一個弱點(diǎn)。
35、某內(nèi)部審計(jì)師被指派去分析一套康復(fù)計(jì)劃的實(shí)施效果，該計(jì)劃已經(jīng)實(shí)施了10年而從未被評估過。提供該計(jì)劃資料的機(jī)構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A.無論如何都實(shí)施分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結(jié)論。
B.隨機(jī)選取一些記錄，追查至原始材料，評估所提供資料的準(zhǔn)確性和完整性。
C.不開展分析工作。
D.推遲該分析工作，直至資料完整為止。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確，10年之后，該計(jì)劃的實(shí)施效果有必要進(jìn)行評估.如果該審計(jì)師評估了資料的不完整所帶來的影響，同樣也對資料進(jìn)行評估并不對資料的可靠性發(fā)表意見，那么該審計(jì)將在不會造成讀者誤解相關(guān)資料的情況下向他們提供一些關(guān)于計(jì)劃實(shí)施效果的評估信息。B.不正確，因該機(jī)構(gòu)已聲稱資料是不完整的，這個步驟是多余的。C.不正確，很多情況下，審計(jì)師需要在資料有缺陷情況下開展工作，已實(shí)施了10年的計(jì)劃應(yīng)進(jìn)行評估，只要該審計(jì)師評估了不完整資料的影響，并在報告中清晰地表示不對資料的可靠性發(fā)表意見，這些分析應(yīng)是有用的，不會被誤解。D.不正確，參見C。
36、首席審計(jì)執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計(jì)活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括：
A.職位說明書和競爭性的薪水增加計(jì)劃。
B.既定的培訓(xùn)計(jì)劃和章程;
C.咨詢建議和既定的事業(yè)通道;
D.持續(xù)的教育機(jī)會和業(yè)績評價;
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)資源的適當(dāng)性、充分性及有效利用，以完成已批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)制訂方案以選擇和開發(fā)內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源。此方案應(yīng)規(guī)定：為每一個層次的審計(jì)人員制訂書面的崗位說明。但沒有競爭性的薪水增加計(jì)劃。選擇合格的和能夠勝任工作的人員。培訓(xùn)每一位內(nèi)部審計(jì)人員，并為其提供后續(xù)教育的機(jī)會。至少每年一次對每個內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)績進(jìn)行鑒定。向內(nèi)部審計(jì)人員提供業(yè)績和專業(yè)發(fā)展方面的咨詢建議。
37、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分公司審計(jì)時，以下哪一種情況最不重要?
A.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性
B.過去一年中該分公司費(fèi)用的增長
C.該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財務(wù)審計(jì)
D.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性
【正確答案】：C
【答案解析】：財務(wù)審計(jì)結(jié)果在確定內(nèi)部審計(jì)師工作先后順序方面是最不相關(guān)的因素。
38、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個系統(tǒng)，實(shí)際上是一個樣板，已經(jīng)完成。針對用戶提出的建議，聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是：
A.無法考慮其他方法;
B.系統(tǒng)開發(fā)時間的增加;
C.系統(tǒng)維護(hù)的困難;
D.以上三項(xiàng)都對
【正確答案】：C
【答案解析】：由題目可知，開發(fā)是根據(jù)原型，而根據(jù)使用者的修改每天都在進(jìn)行，這導(dǎo)致高額的維護(hù)費(fèi)用的技術(shù)困難。
39、對組織的外部審計(jì)師獨(dú)立性進(jìn)行評估應(yīng)當(dāng)
A.只有在外部審計(jì)師被指派時進(jìn)行
B.沒有內(nèi)部審計(jì)部門參與
C.只有在外部審計(jì)師被指派時才由內(nèi)部審計(jì)部門參與
D.在指派時由內(nèi)部審計(jì)部門參與，并且應(yīng)該定期進(jìn)行
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，這種評估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，而不是只在外部審計(jì)師指派時才進(jìn)行;B不正確，對外部審計(jì)師獨(dú)立性的評估應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門參與。C不正確，D正確，參考上述解析。
40、為評價內(nèi)部審計(jì)活動的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：
A.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換;
B.至少每5年進(jìn)行一次的外部評估;
C.在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督;
D.由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計(jì)活動的工作質(zhì)量。
【正確答案】：B
【答案解析】：如質(zhì)量保證檢查，應(yīng)至少每5年開展一次，由合格的\組織外部的獨(dú)立檢查人員或檢查小組來進(jìn)行(標(biāo)準(zhǔn)1312)。應(yīng)開展內(nèi)部審計(jì)活動的外部評估，對內(nèi)部審計(jì)活動遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行評價并發(fā)現(xiàn)意見，并在適當(dāng)時提出改進(jìn)建議。應(yīng)開展內(nèi)部審計(jì)活動的外部評估，對內(nèi)部審計(jì)活動遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行評價并發(fā)現(xiàn)意見，并在適當(dāng)時提出改進(jìn)建議(實(shí)務(wù)公告1312—1)。
41、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)?
A.實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。
B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
C.對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。
D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確。一般情況下設(shè)備的重大變化與毛利的增長沒有關(guān)系，而且設(shè)備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營效率相關(guān)的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產(chǎn)經(jīng)營效率提高造成的。C不正確。對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)是為證實(shí)其是否存在、賬實(shí)是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高沒有關(guān)系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)，但無法提供有關(guān)經(jīng)營效率方面的信息。
42、在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：
A.資本預(yù)算
B.生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算
C.現(xiàn)金管理預(yù)算
D.戰(zhàn)略性預(yù)算
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，因?yàn)橘Y本預(yù)算是關(guān)于特定的長期投資的評價的預(yù)算。B不正確，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是一個短期管理工具。C不正確，因?yàn)楝F(xiàn)金管理是關(guān)于流動性的短期管理工具。答案D正確，戰(zhàn)略性預(yù)算是長期計(jì)劃的一種，建立在識別和確定組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要評價組織的長處、弱點(diǎn)、以及風(fēng)險水平，并預(yù)測環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的最佳戰(zhàn)略。
43、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗(yàn)收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件：
A.發(fā)票
B.驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序
C.提貨單
D.采購訂單的復(fù)印件
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。D正確。在確定會計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對供貨商的債務(wù)時，對審計(jì)人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗(yàn)收報告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息，是組織的一項(xiàng)自動的債務(wù)。驗(yàn)收報告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時是至關(guān)重要的。
44、某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機(jī)，導(dǎo)致公司電話費(fèi)增幅驚人。以下哪項(xiàng)控制措施最不可能制止這種濫用現(xiàn)象?
A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機(jī)費(fèi)，然后通過費(fèi)用報告程序申請報銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機(jī)費(fèi);
B.要求銷售管理人員在支付手機(jī)費(fèi)之前先對每月電話賬單進(jìn)行審批，解釋實(shí)際手機(jī)費(fèi)與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機(jī)費(fèi)金額進(jìn)行解釋;
C.定期為管理層編制報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的合計(jì)和比較數(shù)字
D.要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。
【正確答案】：D
【答案解析】：要求支付手機(jī)費(fèi)必須經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)不可能制止濫用現(xiàn)象。
45、以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的?
A.公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。
B.管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
C.與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計(jì)問題，不屬于公司治理問題。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。公司控制機(jī)制確實(shí)包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會對公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。D不正確。源于員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利的股東財富稀釋不屬于公司治理的問題，而是會計(jì)問題。
46、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運(yùn)輸。每個地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時證實(shí)。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型?
A.星型(Star);
B.環(huán)型(Ring);
C.層級型(Hierarchical);
D.完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考察局域網(wǎng)的類型，根據(jù)本題題目的描述，各分支機(jī)構(gòu)的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結(jié)構(gòu)。本題選擇A答案。
47、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)：
A.對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議;
B.審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力;
C.審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃;
D.對組織的采購職能進(jìn)行審核。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。B不正確。審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力，不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。C正確。審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。D不正確。對組織的采購職能進(jìn)行審核;不是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)。
48、在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，以下哪項(xiàng)屬于個人用戶的直接責(zé)任?
A.進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)。
B.硬件和軟件的取得。
C.終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃。
D.設(shè)備的實(shí)物安全保證。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。進(jìn)行設(shè)備盤點(diǎn)一般是設(shè)備保管部門的責(zé)任，不是個人用戶的責(zé)任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購買或開發(fā)，不是個人用戶的直接責(zé)任。C不正確。戰(zhàn)略性計(jì)劃一般是管理層的責(zé)任，不是個人用戶的責(zé)任。D正確。各種設(shè)備由個人用戶具體保管使用，因而對其實(shí)物的安全性負(fù)有直接的責(zé)任。
49、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：
A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn);
B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件;
C.內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn);
D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。控制有4項(xiàng)要素：(1)建立目標(biāo); (2)采納標(biāo)準(zhǔn); (3)實(shí)際結(jié)果
與所采納結(jié)果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動�？刂频�4項(xiàng)要素為管理層制定目標(biāo)和目的的實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內(nèi)部審計(jì)學(xué)中，描述了6個要素系統(tǒng)： (1)制定標(biāo)準(zhǔn);(2)業(yè)績考評;(3)分析業(yè)績，并將之與業(yè)績比較;(4)評價差偏，并將之提交適當(dāng)?shù)娜藛T注意;(5)糾正偏差;(6)后續(xù)追蹤糾正活動。B、不正確。適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。C、不正確。內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn)不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。D、不正確。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。
50、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績效審計(jì)的最終審計(jì)報告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論;
B.及時相關(guān)的信息;
C.建議和結(jié)論;
D.與非法行為有關(guān)的信息。
【正確答案】：D
【答案解析】：《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》規(guī)定與非法行為有關(guān)的信息不在績效審計(jì)的最終審計(jì)報告中反映，而應(yīng)該單獨(dú)披露。
51、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：
A.面對外部競爭
B.風(fēng)險厭惡
C.成為一個利潤中心
D.在母公司以外設(shè)立一個明確的市場
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確。要求SBU能有效地面對競爭。B、正確。戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(strategic Business unit: SBU)是針對如何競爭而產(chǎn)生的一種戰(zhàn)略單位，代表一種單一的事業(yè)或相關(guān)的事業(yè)組合，每一個SBU都有自己的獨(dú)特使命和競爭對手，每一個SBU服務(wù)于一種明確定義的產(chǎn)品-細(xì)分市場，并具有明確定義的戰(zhàn)略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發(fā)戰(zhàn)略。因此，風(fēng)險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)。C、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠?qū)λ旧淼慕?jīng)營效果做出測評。D、不正確。SBU應(yīng)當(dāng)不影響母公司的市場。
52、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：
A.變量抽樣法。
B.發(fā)現(xiàn)抽樣法。
C.隨機(jī)抽樣法。
D.概率比例抽樣法。
【正確答案】：B
【答案解析】：ACD均不正確。見題解B。B正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來識別總體中的關(guān)鍵偏差。假定發(fā)生率為(或接近于)0%，如果發(fā)現(xiàn)樣本中存在偏差，則不能使用這種方法來估計(jì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果。因此，發(fā)現(xiàn)抽樣用于控制測試中，但僅當(dāng)存在個別關(guān)鍵的偏差時，這種方法比較合適。要計(jì)算出樣本量，從而保證樣本將至少包含一個總體的例外情況，如果這種偏差在總體中以給定比率發(fā)生。
53、某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活動，一位新近任命的審計(jì)委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會對獨(dú)立性的關(guān)注。
A.內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。
B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個系統(tǒng)的程序。
D.只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
【正確答案】：B
【答案解析】：IIA《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該保持其應(yīng)有的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免再將來為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)保持獨(dú)立性。B比C更能夠保持獨(dú)立性。
54、在對采購部門的審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)往往被視為風(fēng)險因素
A.材料需求部門決定購買細(xì)節(jié);
B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品;
C.購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處采購;
D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實(shí)現(xiàn)采購輪換。
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考查哪一項(xiàng)屬于采購部門的一項(xiàng)風(fēng)險。A.不正確。由需要原材料的部門決定采購細(xì)節(jié)，不存在風(fēng)險。B.不正確。反對空白定單采購是防范風(fēng)險控制的措施。C.正 確。從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商采購存在舞弊的風(fēng)險。D.不正確。沒有在授權(quán)的供應(yīng)商之間進(jìn)行輪換不是一種風(fēng)險。
55、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項(xiàng)是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)?
A.材料供應(yīng)合同
B.計(jì)算機(jī)資源
C.實(shí)施時間
D.停工
【正確答案】：D
【答案解析】：適時存貨系統(tǒng)(just-in time system)要求每道環(huán)節(jié)和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實(shí)現(xiàn)“零庫存”。其主要內(nèi)容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運(yùn)輸，因此，對于想采用該系統(tǒng)的制造商而言，足夠的計(jì)算機(jī)資源、穩(wěn)定而有效的材料供應(yīng)合同、充分的實(shí)施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實(shí)施該系統(tǒng)。但一旦具備了這些條件建立起了該系統(tǒng)，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環(huán)節(jié)無法銜接的因素如可能的停工(工作中斷、工人罷工等)現(xiàn)象等將會對該系統(tǒng)的正常運(yùn)行造成嚴(yán)重威脅。
56、下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)?
A.向?qū)徲?jì)委員會說明高層管理人員對所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。
B.向?qū)徲?jì)委員會報告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。
C.強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報告。
D.在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報告給審計(jì)委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。向?qū)徲?jì)委員會，報告高層管理人員對所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)。B.正確。內(nèi)部審計(jì)主管報告的重點(diǎn)應(yīng)在重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，與CFO間的談話如對此影響不大，沒有必要一定要向?qū)徲?jì)委員會報告;C.不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)主管的應(yīng)盡職責(zé)。D.不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)主管的應(yīng)盡職責(zé)。
57、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動。
�、賹徲�(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。
②所有審計(jì)報告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報告時，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。
�、墼谟�(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。
�、芸紤]到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。
�、轂榱斯�(jié)約時間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
�、奕绻麅�(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價被審計(jì)單位的經(jīng)營活動，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計(jì)報告中對被審計(jì)單位經(jīng)營活動的評價應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定?
I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會之前改變審計(jì)類型。
II、審計(jì)報告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
III、審計(jì)報告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
A.I和II。
B.只有III。
C.只有I。
D.I和III。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。在修訂章程之前改變審計(jì)類型和在審計(jì)報告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)，均有違標(biāo)準(zhǔn)。而在審計(jì)報告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標(biāo)準(zhǔn)。
58、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計(jì)算機(jī)自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。
II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。
A.只有II
B.I和III
C.II和III
D.I和II。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。參照C。B、不正確。參照C。C、正確。發(fā)生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)字自查、與客戶確認(rèn)產(chǎn)品價格，可以防止輸入錯誤的產(chǎn)品信息。故C選項(xiàng)是正確的。I選項(xiàng)給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。D、不正確。參照C。
59、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對控制程序的最佳描述?
A.控制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評價控制目標(biāo)時均可應(yīng)用該方法;
B.控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法;
C.控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策、程序和活動;
D.控制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
【正確答案】：C
【答案解析】：控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策，程序和活動是對控制程序的最佳描述。
60、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：
A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn);
B.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：(1)是否恰當(dāng)歸類;(2)是否適合于該項(xiàng)目;(3)設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo);
C.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn);
D.比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定城市已遵守了采用預(yù)算的規(guī)定。
B不正確。對費(fèi)用支出的抽樣核查可能揭示出己支出的費(fèi)用支付到了錯誤賬戶，繞過了預(yù)算控制。
C正確。授權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于城市的授權(quán)資金使用情況的活動與合規(guī)性審計(jì)不相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)師僅負(fù)責(zé)確定城市是否遵守授權(quán)的要求。
D不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)證實(shí)已遵守了堅(jiān)持預(yù)算的規(guī)定。
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