房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程

　　你知道房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程是怎樣的嗎?你對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程，歡迎閱讀。

　　一、不動(dòng)產(chǎn)銷售-簡易計(jì)稅：

　　1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款105萬

　　借：銀行存款 105

　　貸：預(yù)收賬款 105

　　2、預(yù)售階段，次月預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 3 【105/(1+5%)*3%=3】

　　貸：銀行存款 3

　　3、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入成本

　　借：預(yù)收賬款 105

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 5　【105/(1+5%)*5%=5】

　　4、竣工交房，次月納稅申報(bào)補(bǔ)交稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 2

　　貸：銀行存款 2

　　二、不動(dòng)產(chǎn)銷售-一般計(jì)稅：

　　1、預(yù)售階段，當(dāng)月收到房款222萬

　　借：銀行存款 222

　　貸：預(yù)收賬款 222

　　2、購進(jìn)材料、貨物、辦公用品，按照所取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本月支付設(shè)計(jì)費(fèi)106萬，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬

　　借：開發(fā)成本-前期工程費(fèi)-設(shè)計(jì)費(fèi) 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6

　　貸：銀行存款 106

　　3、預(yù)售階段，次月預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 6【222/(1+11%)*3%=6】

　　貸：銀行存款 6

　　本月增值稅形成留抵稅額，不需要做賬務(wù)處理

　　4、竣工交房，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入

　　借：預(yù)收賬款 222

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 22　【222/(1+11%)*11%=22】

　　5、可售建筑面積法計(jì)算出來允許從銷售額中扣除的土地價(jià)款為44萬

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減 4 【44/(1+11%)*11%=4】

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 4

　　6、月末將應(yīng)交增值稅科目結(jié)平，轉(zhuǎn)入未交增值稅科目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 12 (22-6-4)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 12

　　7、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 6

　　8、次月納稅申報(bào)補(bǔ)交稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 6

　　貸：銀行存款 6

【房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理流程】相關(guān)文章：

房地產(chǎn)企業(yè)增值稅賬務(wù)處理全流程07-17

購買企業(yè)商譽(yù)的賬務(wù)處理08-08

日常賬務(wù)處理和報(bào)表的簡化流程09-15

關(guān)于小企業(yè)增資的賬務(wù)處理07-29

企業(yè)會(huì)計(jì)全盤賬務(wù)處理流程07-30

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理流程06-09

企業(yè)固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理10-27

來料加工企業(yè)賬務(wù)處理方法07-24

一般納稅人賬務(wù)處理流程08-01

一般納稅人增值稅賬務(wù)處理方法07-23