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2017內(nèi)審師考試《審計作用》模擬試題及答案
1、內(nèi)部審計師必須了解不同組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。以下哪種結(jié)構(gòu)具有大量重復(fù)職能?
A.簡單結(jié)構(gòu)。
B.分部型結(jié)構(gòu)。
C.機(jī)械官僚組織結(jié)構(gòu)。
D.專家官僚組織結(jié)構(gòu)。
【正確答案】：B
2、當(dāng)20世紀(jì)80年代中期第一次大規(guī)模引進(jìn)微機(jī)時，許多人拒絕使用這些新機(jī)器。請選擇這些人抵制新生事物時最有可能提出的理由
A.習(xí)慣
B.工作安全性
C.對求知事物的恐懼
D.有選擇的信息處理
【正確答案】：C
3、某制造公司在其生產(chǎn)過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當(dāng)這類物品購進(jìn)時，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及時供應(yīng)，當(dāng)需要時再從庫存中補(bǔ)充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶(屬車間制造費(fèi)用的一部分);以下哪項(xiàng)措施能夠加強(qiáng)這一環(huán)境下的控制?
A.將料箱放回存貨倉庫。
B.要求管理部門根據(jù)預(yù)算來檢查耗用物料成本方面的報告。
C.在正常工作時間里鎖上料箱。
D.低成本的小體積物品，不必使用上述控制。
【正確答案】：B
4、控制措施可按其執(zhí)行的功能進(jìn)行分類，例如，分為檢查型控制、預(yù)防型控制或指導(dǎo)型控制，以下哪項(xiàng)屬于指導(dǎo)型控制?
A.按月進(jìn)行銀行對賬。
B.所有超過一定金額的支出都需雙人簽字。
C.在交易發(fā)生的當(dāng)天進(jìn)行會計記錄。
D.要求所有從事內(nèi)部審計活動的人員都是CIAs.
【正確答案】：D
5、對于部門經(jīng)理打算限制其工資增長的雇員，工資計算機(jī)系統(tǒng)會自動推遲其工資增長。為防止以后出現(xiàn)這種情況。
A.工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對。
B.工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對。
C.應(yīng)該由工資部門推遲工資的增長。
D.推遲工資增長應(yīng)該經(jīng)過各職能部門明確批準(zhǔn)。
【正確答案】：D
對推遲漲工資誰說了算的意思。為了防止經(jīng)理一個人說了算，要各相關(guān)部門共同批準(zhǔn)。
6、某餐館飲食連鎖店680余家餐館，各餐館所有的食品訂單均輸入一個電子設(shè)備，該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送至廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金，即以其身份證ID號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所生產(chǎn)的計算機(jī)記錄。(一旦存在)差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部。以下陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?
A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機(jī)記錄的食品訂單核對。
B.所有的食品訂單必須輸入計算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工。
C.管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表，并對利潤明顯低的商店進(jìn)行調(diào)查。
D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。
【正確答案】：C
7、應(yīng)該包含在內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)章程中的一項(xiàng)權(quán)力要素是
A.確認(rèn)審計部門必須生產(chǎn)的經(jīng)營部門。
B.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行披露的類別。
C.接觸與審計績效相關(guān)的記錄、人員和實(shí)務(wù)資產(chǎn)。
D.接觸外部審計師的工作底稿。
【正確答案】：C
8、為保證針對審計發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行跟蹤活動。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定?
A.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)書面章程。
B.審計委員會使命聲明書。
C.每次審計任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄。
D.在合適的審計報告中特別聲明。
【正確答案】：A
9、某制藥企業(yè)的內(nèi)部審計師按照要求正在開展一項(xiàng)關(guān)于企業(yè)實(shí)驗(yàn)室安全標(biāo)準(zhǔn)的審計項(xiàng)目。實(shí)驗(yàn)室的保安措施是嚴(yán)格的，審計師不允許開展審計程序必要的觀察程序。依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)措施能夠確保關(guān)于實(shí)驗(yàn)室的審計項(xiàng)目順利開展?
A.審計項(xiàng)目應(yīng)該修訂為不需內(nèi)部審計師開展觀察程序，要求直接由實(shí)驗(yàn)室主管提供遵守安全標(biāo)準(zhǔn)的證明。
B.審計章程中應(yīng)明確在何種情況下允許內(nèi)部審計師使用組織的相關(guān)設(shè)施。
C.假如審計項(xiàng)目已經(jīng)列入年度審計計劃中，則審計委員會可以不考慮實(shí)驗(yàn)室管理人員的意見。
D.內(nèi)部審計師應(yīng)完成其他審計流程并書面注明無法進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室的情況。
【正確答案】：B
10、內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A.用于評估和衡量內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。
B.內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。
C.旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述。
D.適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)。
【正確答案】：B
11、某公司正計劃在它的一個生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成的。首席審計執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會損害他的客觀性?
A.幫助確定和說明控制目標(biāo)。
B.測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性。
C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性。
D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序。
【正確答案】：D
12、以下哪項(xiàng)不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性?
A.利益沖突。
B.由于缺少審計工作輪換而導(dǎo)致被審計單位與內(nèi)部審計師關(guān)系密切。
C.內(nèi)部審計師有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時性的假設(shè)。
D.適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計意見。
【正確答案】：D
13、各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪種審計的客觀性最強(qiáng)?
A.對公司加班政策的合規(guī)性審計。
B.對人事部門雇傭和解雇活動的經(jīng)營性審計。
C.對市場部的績效審計。
D.工薪程序的財務(wù)控制審計。
【正確答案】：A
14、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性?
A.該獎金是由董事會或其所屬的薪金管理委員會給予的。
B.該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的。
C.內(nèi)部審計工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶余額。
D.以上三項(xiàng)都會。
【正確答案】：B
15、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商財務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)
A.接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與該總監(jiān)接觸。
B.接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計報告中披露這一關(guān)系。
C.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。
D.將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
【正確答案】：D
16、以前。XYZ公司的內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)為公司設(shè)計并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認(rèn)為這項(xiàng)活動使他對內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項(xiàng)活動最能消除審計委員會對獨(dú)立性的這種擔(dān)心?
A.只要內(nèi)部審計師有勝任的專業(yè)知識，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計算機(jī)系統(tǒng)。
B.以后內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計算機(jī)系統(tǒng)了。
C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計和安裝國工薪系統(tǒng)的審計師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計。
D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計程序。
【正確答案】：B
17、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計師獨(dú)立性?
A.內(nèi)部審計師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計。
B.基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。
C.加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。
D.在生效之前審查采購代理合同草案。
【正確答案】：A
18、以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計組織的獨(dú)立性?
A.內(nèi)部審計師經(jīng)常為在審計報告中曾經(jīng)批評過的部門工作程序起草修正方案。
B.首席審計執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。
C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與公司的外部審計師聯(lián)合計劃總體審計范圍,以避免相互間工作的重復(fù).
D.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)參與對該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。
【正確答案】：A
19、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識或技能?內(nèi)部審計師必須
A.不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計工作的能力。
B.熟練地將會計和計算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題上。
C.對用于支持和形成審計發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虻哪芰Α?/p>
D.在審查本組織的財務(wù)記錄和報告時會對會計原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力。
【正確答案】：A
20、內(nèi)部審計師因其具有審計范圍經(jīng)常包括本組織各個領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定每個內(nèi)部審計師不可能在審計到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》對每位內(nèi)部審計師勝任能力的要求?
A.適用于本公司經(jīng)營的稅法及法律。
B.精通會計原則。
C.理解管理原則。
D.精通計算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫。
【正確答案】：C
21、某專業(yè)工程師申請一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計活動的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計師在工程部門執(zhí)行業(yè)務(wù)后，開始對該職位感興趣。首席審計執(zhí)行官
A.不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)方面的知識。
B.可以雇傭該工程師，而不必在乎他時候缺乏內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)方面的知識。
C.不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師。因?yàn)樗狈嫼投悇?wù)方面的知識。
D.可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計知識。
【正確答案】：B
22、某個內(nèi)部審計活動已經(jīng)安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計業(yè)務(wù)，其中的一部分是將外購材料與設(shè)計師的圖紙進(jìn)行比對。目前從事內(nèi)部審計活動的員工均不具備足夠的專業(yè)技術(shù)能以完成此程序。首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A.從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
B.使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計業(yè)務(wù)。
C.聘用一位工程顧問執(zhí)行這個對比。
D.接受承建商的書面聲明。
【正確答案】：C
23、某內(nèi)部審計師懷疑可能存在錯誤陳述但缺乏可靠證據(jù)。該審計師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則?
A.辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調(diào)查的內(nèi)容。
B.將這一疑點(diǎn)告知審計經(jīng)理并尋求深入開展審計的建議。
C.不對潛在的錯誤陳述進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲嬳?xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過審計管理層的批準(zhǔn)。
D.不經(jīng)過被審計單位的同意即擴(kuò)大審計項(xiàng)目，以確定錯誤陳述存在的最可能情形。
【正確答案】：C
24、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為?
A.一組雇員串通。
B.單個雇員。
C.一組經(jīng)理串通。
D.單個經(jīng)理。
【正確答案】：B
25、有些信息可能不適合向所有的報告接受者披露，因?yàn)樗翘卦S的、專有的或與不正當(dāng)、非法的行為相關(guān)。如果被報告的信息涉及某高級經(jīng)理的不正當(dāng)行為，該報告應(yīng)發(fā)送給：
A.外部審計師。
B.董事會。
C.股東。
D.高級管理者。
【正確答案】：B
26、以下那種報告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計的組織規(guī)則?
A.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。
B.行政上向主計長報告，只能上向首席執(zhí)行官報告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告。
【正確答案】：C
27、某制造業(yè)公司的潛力在問題是：采購代表可能會收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物，并以此作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項(xiàng)效果最差?
A.公司制定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接收任何有價值的物品。
B.公司制定《道德規(guī)范》，禁止這種行為。
C.對新供應(yīng)商，要求采購必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中。
D.與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，合同條款由最高級管理層審批。
【正確答案】：C
28、某職員包括比較已收商品與供應(yīng)送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對已收商品的付款，并且及時更新連網(wǎng)記錄中存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能最有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是：
A.將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不兼容職責(zé)分離。
B.定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對。
C.按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款。
D.要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)。
【正確答案】：A
29、某個應(yīng)當(dāng)遵守美國證券交易委員會(SEC)要求的大型組織的外部審計師也可以為該客戶提供內(nèi)部審計服務(wù)。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則(無論過渡條款如何規(guī)定)，如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內(nèi)部審計服務(wù)的外部審計師的獨(dú)立性可能被損害?
A.業(yè)務(wù)委托人的管理層確定該審計師履行的內(nèi)部審計活動的范圍。
B.該審計師履行的內(nèi)部審計活動超過了該客戶財年此類活動的全部時間的40%.
C.業(yè)務(wù)委托人的管理層不依賴該外部審計師的工作來確定其控制的充分性。
D.該客戶的總資產(chǎn)低于2億美元。
【正確答案】：B
30、內(nèi)部審計師的以下哪一項(xiàng)行為可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突?
A.為風(fēng)險管理提供咨詢。
B.作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊的領(lǐng)導(dǎo)。
C.作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。
D.作為外部審計的聯(lián)系者。
【正確答案】：B
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