2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)練習(xí)題及答案
6、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差?
A.審查適用的贈款協(xié)議
B.與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標
C.詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員
D.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員
【正確答案】：B
【答案解析】：不走出去，只是關(guān)起門來就某些問題討論毫無意義，所以應(yīng)該選B.再者，此事也沒必要和審計委員會進行討論。
7、某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查?
A.分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。
B.對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
C.將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
D.對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確，對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數(shù)量，從而發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的虛假購買或過量購買的舞弊行為。如確實出現(xiàn)濫用，審計師應(yīng)決定調(diào)查該匿名舉報線索。B.不正確，該經(jīng)理同時擁有采購權(quán)和收貨權(quán)，上述舞弊發(fā)生的原因主要在于缺乏職責分離，而與授權(quán)是否適當、收貨單據(jù)是否齊全等控制措施無關(guān)。C.不正確，如果該經(jīng)理在以前時期也采用同樣手法進行舞弊的話，這種比較則不能幫助內(nèi)部審計師進行調(diào)查，而題目沒有提供舞弊從何時開始的信息。D.不正確，實地測試無法發(fā)現(xiàn)那些已記入維修費用但實際上并不存在的替換零件。
8、某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序?
�、�.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力;
�、�.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述;
Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;
�、�.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
A.僅是Ⅳ;
B.僅是Ⅱ和Ⅳ
C.僅是Ⅰ和Ⅱ
D.僅是Ⅰ和Ⅲ
【正確答案】：C
【答案解析】：3和4說的是應(yīng)用控制，并不是一般控制，因而不選擇這兩個。
9、由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估.關(guān)于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是：
I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項;
II.預(yù)算金額高的被審計事項的風險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項;
III.風險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。
A.只有I
B.I和II
C.只有III
D.I和III
【正確答案】：C
【答案解析】：內(nèi)部審計部門應(yīng)考慮管理層和審計委員會的要求。盡管審計委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風險，風險由組織的潛在暴露衡量，部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的決定因素，但不是充分發(fā)決定因素，根據(jù)《實務(wù)公告》2010-2，風險暴露的程度或重要性是風險的重要組成部分。
10、以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序?
A.資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價;
B.風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價;
C.風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋;
D.資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。
【正確答案】：C
【答案解析】：根據(jù)準則規(guī)定評估、資源配置、風險治理和報告、事后分析、反饋代表了風險管理過程的正確次序。
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