2017內(nèi)審考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)練習(xí)題及答案

　　1、用下列資料回答問題：

　　某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會(huì)計(jì)年度的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃要求本年度開展全面審計(jì)。在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議?

　　A.數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù);

　　B.同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存;

　　C.災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立;

　　D.必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：由題目可知，如果這樣做那么系統(tǒng)就無法發(fā)揮作用。

　　2、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：

　　A.理解管理原則;

　　B.熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則;

　　C.良好的人際溝通;

　　D.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考察的是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備的基本技巧，技能和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。參見準(zhǔn)則。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該具備熟練應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的能力，能夠理解一些基本的管理學(xué)原理，具有良好的處理人際關(guān)系交往的能力，但不要求其能夠承擔(dān)起培訓(xùn)課程的任務(wù)，所以答案為選項(xiàng)D。

　　3、利用下列資料回答問題：

　　某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募�送存�?gòu)貨部門以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時(shí)開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)買請(qǐng)求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)?

　　A.終端登陸控制。

　　B.無含義信息總額;

　　C.口令要求下;

　　D.有效性測(cè)試。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確，可以保證僅有正確的數(shù)據(jù)，沒有添加。

　　4、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要?

　　A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款

　　B.復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)

　　C.通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用

　　D.特定完工日合同復(fù)核

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，審計(jì)人員對(duì)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款最為重要。

　　5、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：

　　A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師;

　　B.立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào);

　　C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;

　　D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的.政策采取人事措施。

　　【正確答案】：D