小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅

　　小規(guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅你知道嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的小�?guī)模納稅人如何網(wǎng)上報稅的知識，歡迎閱讀。

　　不同銷售額下如何填報小規(guī)模納稅申報表

　　(一)本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)

　　未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報，別忘了!

　　(二)本季度增值稅應(yīng)稅銷售額不超過9萬元

　　情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元，本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為自行開具發(fā)票。

　　情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，3.5萬元為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

　　情況三：全部是代開發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬元，全部為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

　　(三)本季度增值稅銷售額超過9萬元

　　情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為自行開具普通發(fā)票。注意：如果是應(yīng)稅服務(wù)請?zhí)顚懺诜��?wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列，填報列有錯會影響稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。

　　情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，其中5萬元為自行開具發(fā)票，4.5萬元為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

　　情況三：全部是代開發(fā)票

　　案例：某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬元，全部為國稅機關(guān)代開專用發(fā)票。

　　注意：自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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