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房地產(chǎn)開有限公司財務管理制度
引導語：發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來的房地產(chǎn)開有限公司財務管理制度，希望對你有所幫助。
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理方面的規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析公司的經(jīng)營成果，檢查、監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得好的經(jīng)濟效益。
(四)勵行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要繳交的稅、費。
(六)積極配合財政、稅務、銀行、股東以及其他有關(guān)機構(gòu)檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映公司經(jīng)營情況。
(七)完成公司領導交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納等人員組成。財務人員由公司董事會根據(jù)業(yè)務需要進行聘用和任免，并由董事會確認薪酬、獎罰等，或由總經(jīng)理提議。
第四條 公司全體人員辦理財經(jīng)事務，必須遵守本管理制度。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促
本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料及其他經(jīng)營管理材料，對公司的經(jīng)濟活動進行分析;
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責
(一)按照國家會計制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，進行建帳、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期完成報送財務報表。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，做好報表分析，定期檢討和分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，根據(jù)公司的實際情況，設計制訂各項業(yè)務(資金)情況統(tǒng)計表，及時向財務總監(jiān)提出合理化建議，當好參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)與工商局、技術(shù)監(jiān)督局、銀行、稅務局等職能部門密切聯(lián)系，完成公司證照年審年檢，及時報送財務報表。
(五)完成公司領導交辦的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不以白條抵充庫存現(xiàn)金。
(二) 做好原始單據(jù)的粘貼和報銷工作，做到原始單據(jù)要素齊備，按流程送交各負責人審簽。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格管理支票，編制支票使用手續(xù)。支票須經(jīng)財務總監(jiān)簽字，方可交會計蓋章及辦理提款或轉(zhuǎn)帳。
(五)積極配合銀行做好銀行存款對帳工作，及時查找差額原因。
(六)配合會計做好帳務處理工作。
(七)完成公司領導交辦的其他工作。
第八條 內(nèi)部審計人員的主要工作職責
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃、預算、決算的執(zhí)行。審查公司資金收支
及財務收支相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題、產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成公司領導交辦的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自公歷年的一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 堅持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行財務印章分開管理的原則。出納員填制完成銀行支票后，需報常務副總簽字，再由會計加蓋財務印章后送交銀行辦理支付手續(xù)。
第十三條 每月未，財務人員應根據(jù)帳簿記錄及時編制會計報表，編寫報表說明。會計報表經(jīng)常務副總簽審后，方可正式填報。報送有關(guān)部門的會計報表應有法定代表人、制表人的簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并有權(quán)要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向常務副總書面報告，并協(xié)助查明原因，作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
定期進行內(nèi)部審計。審計人員根據(jù)審計事項，做出審計報告，報送常務副總、總經(jīng)理。定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十七條 加強銀行存款、應收應付款的管理，定期向常務副總、總經(jīng)理提供資金結(jié)存、使用和債權(quán)、債務信息。
第十八條 財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。出納離任由會計監(jiān)交，會計離任由常務副總監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納專人保管。因業(yè)務工作需要由非財務人員領用支票時，須填制“支票領用申請單”，報經(jīng)常務副總批準簽字。發(fā)出支票時應將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，同時領用人在《支票領用登記簿》上簽字備查。遺失支票造成損失由支票領用人全額承擔。
第二十條 支票結(jié)算完成后，憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、購臵物品由見證人簽字、常務副總審批后(工程物資采購及付款審核程序，按工程預算及結(jié)算等規(guī)定的權(quán)限和程序辦理)，交出納員統(tǒng)一填制憑證和編號，按規(guī)定登記銀行帳，原支票領用人在《支票領用登記簿》上簽名注銷。
第二十一條 對于領用支票后，報銷時短缺金額的，財務人員要督促其及時歸還。否則，報告常務副總并以責任人當月工資扣抵。 第二十二條 凡50,000元以上的款項進入銀行帳戶2日內(nèi)，出納員應書面報告常務副總。100,000元以上款項進帳隨時報告。
第二十三條 公司財務人員支付每一筆款項，均需會計審核算后，報常務副總經(jīng)理簽字，超過規(guī)定限額的按程序報招標采購和款項撥付小組審批;特殊情況下，如常務副總外出無法簽字時，由財務人員設法以電話請示，經(jīng)同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點為5,000元。內(nèi)部結(jié)算起點的調(diào)整，由常務副總根據(jù)公司實際業(yè)務需要確定。
第二十五條 除本規(guī)定第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;特殊情況支付現(xiàn)金的，經(jīng)常務副總審核批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司采購固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品超過結(jié)算金額起點的，應采取支票結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20,000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支(從現(xiàn)金收入中直接支付)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)常務副總批準。
第二十九條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途和金額，由常務副總批準后提取。
第三十條 職員因工作需要借用業(yè)務周轉(zhuǎn)金，需填寫《借款單》，報常務副總簽批。
業(yè)務周轉(zhuǎn)金限額和審批手續(xù)如下：
副總經(jīng)理以下的業(yè)務人員借支周轉(zhuǎn)金標準為5千元(或以下)，由常務副總經(jīng)理審核批準。周轉(zhuǎn)金所墊支的費用可以隨時審簽報銷，但報銷時間間隔最長不得超過一個月。報銷后，財務部按所報費用金額補足周轉(zhuǎn)金，以保持借款人的業(yè)務周轉(zhuǎn)金余額不變。
因業(yè)務人員工作崗位變動等原因，不再保留業(yè)務墊支款的，必須當即結(jié)清借款，對應退還而未退還的業(yè)務墊支款，視同私人借款未還，將以借款人當月工資作全額扣抵，直至扣完為止。
第六章 辦公物料采購、費用核銷
第三十一條 辦公物料采購報銷時，財務人員應認真核對物料采購單據(jù)，并按經(jīng)手人簽名、保管部門簽收、所在部門負責人審核、會計復核、常務副總及總經(jīng)理簽字予以報銷。采購單據(jù)必須列明采購物料的詳細名稱或附有采購物料清單。單筆(單件)費用支出超過規(guī)定限額的應報款項撥付審批小組簽批。
工程材料采購及施工合同結(jié)算，由財務部配合相關(guān)部門按《采購合同》及《施工合同》及《采購招標和款項撥付審批權(quán)限規(guī)定》等管理制度進行實施。
第三十二條 業(yè)務應酬費支出應取得原始憑證，并注明業(yè)務事由、經(jīng)手人、日期等。
誤餐費支出標準為：確因工作任務外出的，副總經(jīng)理及以上人員每餐標準為40元，其他人員一律在30元以內(nèi)憑就餐票據(jù)核銷。
第三十三條 工資由行政人事部依椐每月員工考勤資料，編制職員工資表，交財務部審核、常務副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，次月10日前發(fā)上月工資。單日工資按21.75天/月計算。
第三十四條 嚴格控制飛機票、火車軟臥票、的士票報銷支出。因工作必須支出的的士票，其票面應注明相關(guān)原因。差旅費原則上應在出差完成后的三個工作日內(nèi)報帳，最長時間不得超過一個月。
差旅費及各種補助單據(jù)，應由本人填制、部門主管簽字、會計審核(時間、天數(shù)、標準等)，報常務副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。
第三十五條 無論何種匯出款，財務人員都須認真審核匯款條件及相關(guān)手續(xù)是否齊全，并分別由經(jīng)手人、部門主管簽字，再報常務副總經(jīng)理、總經(jīng)理按授權(quán)簽批。
誤餐費、差旅費、辦公物料采購等費用單據(jù)，應為當月發(fā)生當月報銷，原則上不得報銷隔月費用。
第三十六條 出納人員應當建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。月終應當編制現(xiàn)金盤點表、銀行存款調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計復核后，裝訂在當月的最后一本憑證中。
第七章 會計檔案
第三十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有價值的資料，均應歸檔保存。
第三十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，后歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第三十九條 會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由常務副總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務副總批準。特殊情況，報常務副總經(jīng)理批準處理。
第八章 處罰辦法
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對當事人員予以警告并扣發(fā)本人1-3倍的月薪：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款被認定應予處罰的。
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度或未能履行崗位職責，或不能勝任本職工作，造成財務工作混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第九章 附 則
第四十三條 本制度經(jīng)董事會討論通過后，由總經(jīng)理授權(quán)財務部負責解釋。
第四十四條 本制度自簽發(fā)之日起生效。
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