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財務主管離職審計流程
你知道財務主管離職審計流程是怎樣的嗎?你對財務主管離職審計流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼呢攧罩鞴茈x職審計流程的知識，歡迎閱讀。
1. 作出審計決定，發(fā)出審計通知書。
1.1對財務主管離職進行審計的決定，由集團財務總監(jiān)作出。
1.2 集團審計專員根據(jù)審計決定，向被審計單位發(fā)出《審計通知書》。
1.2.1《審計通知書》的基本內(nèi)容：
1.2.1.1被審計單位及審計項目名稱;
1.2.1.2審計目的及審計范圍;
1.2.1.3審計時間;
1.2.1.4被審計單位應提供的具體資料和其他必要的協(xié)助
1.2.1.5審計專員的簽名和簽發(fā)日期
1.2.2《審計通知書》紙質(zhì)掃描件，發(fā)至被審計單位總經(jīng)理和財務主管的電子信箱，并電話告知。
1.2.3《審計通知書》應在進入審計單位前5天發(fā)出。
2. 現(xiàn)場審計
2.1 現(xiàn)任財務主管和后任財務主管的交接
2.1.1交接的范圍：憑證、帳簿、報表、臺帳、登記簿、預算、合同協(xié)議、公司文件、發(fā)票及納稅申報資料、海關和外匯資料、網(wǎng)銀、網(wǎng)稅、各種證照、章印鑰匙、其他需要移交的資料。
2.1.2交接程序
2.1.2.1離任的財務主管按照上述范圍列出清單，帳簿要按最末級科目打印出紙質(zhì)文件。
2.1.2.2接任的財務主管按照清單，有實物的清點實物，電子介質(zhì)的，接收存放路徑和操作密碼。
2.1.2.3前后任財務主管和審計專員在紙質(zhì)清單和帳簿上簽字。
2.2現(xiàn)金審查
2.2.1按帳面數(shù)盤點庫存現(xiàn)金，有關人員在盤點記錄上簽字。
2.2.2審查現(xiàn)金收入的完整性。
2.3審查現(xiàn)金支出的合規(guī)性和真實性。
2.3銀行存款的審查
2.3.1編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有關人員在調(diào)節(jié)表上簽字。
2.3.2銀行存款收入完整性的審查。
2.3.3銀行存款支出合規(guī)性和真實性的審查
2.4按帳面數(shù)盤點應收票據(jù)，有關人員在盤點表上簽字。
2.5帳務核對
2.5.1外帳和內(nèi)帳的核對，差異部分要有具體的原因和憑證支持。
2.5.2內(nèi)帳和預算執(zhí)行報告的核對，資產(chǎn)負債表的項目余額必須一致，利潤表的本年發(fā)生額必須一致，如有差異，離任的財務主管負責調(diào)整，調(diào)整的結(jié)果要得到審計專員的認可。
3. 審計結(jié)果的溝通和確認
3.1上述審計程序結(jié)束后，審計專員應編制審計情況匯總表，并就本次審計的有關情況，與離任的財務主管進行交流和溝通。雙方意見一致時，離任的財務主管應在匯總表上簽名確認。
3.2在與離任財務主管交流溝通后，審計專員應就本次審計情況與被審計單位的總經(jīng)理進行交流溝通，雙方意見一致時，總經(jīng)理應在匯總表上簽名確認。
3.3如果離任的財務主管或總經(jīng)理與審計專員不能取得一致意見。他們應在匯總表上注明持異議的具體事項和理由，并簽名。
4起草和提交審計報告
4.1審計結(jié)束后，審計專員應向集團總裁和財務總監(jiān)提交審計報告。
4.2提交的審計報告應同時抄送各有關人員。
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