稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題及答案
1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法,正確的是( )。
A、關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大,對國際貿(mào)易影響不大
B、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅
C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅
D、關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅,還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
2、某企業(yè)進(jìn)口一批材料,貨物價款150萬元,進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)50萬元,報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨,出口方為補(bǔ)償該企業(yè),發(fā)送價值20萬元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)0.5萬元)的無代價抵償物,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅( )萬元。
A、18.00
B、40.00
C、30.00
D、40.40
3、某企業(yè)2012年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),每箱成交價格1000美元,支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱,起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱,保險費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金( )元。(關(guān)稅稅率20%,1美元=6.8人民幣元)
A、566700
B、302891.81
C、454412
D、450912
4、某貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車10輛,每輛小轎車貨價15萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為20%,應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額和消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。
A、109.21
B、110
C、111.8
D、153.47
5、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備,海關(guān)審定的進(jìn)口價格為人民幣60萬元,海關(guān)監(jiān)管期5年,該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)
A、0
B、4
C、8
D、12
6、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的,海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項(xiàng)中,符合審定完稅價格規(guī)定的是( )。
A、進(jìn)口時需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件,以該料申報進(jìn)口時的價格估定
B、內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品,以該料件申報內(nèi)銷時的價格估定
C、內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品,以該料件申報進(jìn)口時的價格估定
D、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品,以該料件申報進(jìn)口時的價格估定
7、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元,由于繳納消費(fèi)稅時超過納稅期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批,按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元
A 7 B 4 C 6.4 D 7.5
答案:C
解析: 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額,不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。
應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
8、某公司地處市區(qū),2009年6月實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅合計(jì)為500萬元,因違反有關(guān)稅法規(guī)定被處以罰款10萬元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費(fèi)稅20萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納 的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為( )萬元
A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5
答案:C
解析:500×(7%+3%)=5,城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù),不包括加收的滯納金和罰款。
9、 某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元,遂按照相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與稅款等額 )的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)( )元
A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715
答案:D
解析:城建稅=580000×7%=40600元
補(bǔ)繳城建稅、營業(yè)稅=580000+40600=620600元
滯納金=620600×50×0.5‰=15515元
補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=620600×2+15515=1256715元
10、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定,下列表述正確的是( )。
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還己征的教育費(fèi)附加
B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,同時征收教育費(fèi)附加
C.自2004年1月1日起,對當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業(yè),經(jīng)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個人,在代開了發(fā)票時,按開票金額征收教育費(fèi)附加
答案:A
解析:對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,不征收教育費(fèi)附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動合同的,經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按代開了發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個人) ,凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅,在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅,按營業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。
11.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開了發(fā)票納稅人管理的單位,凡按規(guī)定應(yīng)征收營業(yè)稅,在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅,按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅
答案:D
解析:鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。
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