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2017注冊稅務師考試《稅法(一)》模擬題及答案
稅法是中國稅務系統(tǒng)的根本大法，也是注冊稅務師考試的科目之一。下面是yjbys小編為大家?guī)淼淖远悇諑熆荚嚒抖惙?一)》模擬題及答案。歡迎閱讀。
一、單項選擇題
【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。
A.具有中性稅收性質
B.稅負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續(xù)性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。
A.生產型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產的納稅人
B、年應稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D、年應稅銷售額為50萬以上的從事產品加工的納稅人
答案:B
解析:小規(guī)模納稅人認定標準如下： 從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷售電力產品
B房地產開發(fā)公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務
D房屋中介公司提供中介服務
答案：A
【例題6】單位或個體經營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機
C.商場將購買的商品發(fā)給職工
D.飯店購進啤酒用于餐飲服務
答案：A
【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有( )。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
B.鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗并負責安裝
C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產銷售鋁合金門窗并負責安裝應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務的營業(yè)額征收營業(yè)稅。
【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠生產的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產，應計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產管理的汽車，應計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅
C.經營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )2015注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題(三)及答案2015注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題(三)及答案。
A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票
C 轉讓企業(yè)全部產權 D 供應未經加工的天然水
答案：A
【例題11】根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是()。
A.飼料添加劑
B出版社出版的圖書
C.農業(yè)灌溉用水
D.蚊香
答案：B
【例題12】下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是( )
A鮮奶 B 食用鹽 C 水果罐頭 D 食用植物油
答案：C
【例題13】按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物"農機"的具體征收范圍是指( )。
A.森林砍伐機械 B.農用汽車 C.復式播種機 D.機動漁船
答案：C
【例題14】某企業(yè)(一般納稅人)于2009年12月將一輛自己使用過的小轎車(原價16萬元)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是( )。
A.按6%簡易辦法計算應納增值稅
B.按4%簡易辦法計算應納增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
D.不繳增值稅
答案：C
解析：小轎車購進時不允許抵扣進項稅額，銷售時應按4%的征收率減半征收增值稅。
【例題15】照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是( )。
A.征收增值稅
B.征收營業(yè)稅
C.鏡框、相冊應估價征收增值稅
D.既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅
答案：B
【例題16】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是( )。
A供熱企業(yè)向居民個人供熱
B外國政府無償援助進口物資
C血站供應給醫(yī)療機構臨床用血
D煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣
答案：D
【例題17】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是( )。
A.農業(yè)生產者銷售外購的農業(yè)產品
B.國有糧食購銷企業(yè)銷售的食用植物油
C.農貿市場批發(fā)和零售的農膜
D.商場銷售的水產品罐頭
答案：C
【例題18】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵頂款，則下列表述正確的是( )
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
答案：D
【例題19】列結算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是( )。
A.預收貨款 B.賒銷
C.分期收款 D.將貨物交付他人代銷
答案：A
【例題20】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元，另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上款項均含增值稅，該商店應繳納增值稅( )元。
A 262.14 B 270 C 320.39 D 360
答案：A
解析：金銀首飾計稅銷售額=7000元
燃氣熱水器計稅銷售額=2000元
應納增值稅=[(7000+2000)/(1+3%)]×3%=262.14元
【例題21】某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取"還本銷售"方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為( )。
A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元
答案：C
解析：25/(1+17%)=21.37元。
【例題22】企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵頂款，則下列表述正確的是( )。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
答案：D
【例題23】某增值稅一般納稅人購進免稅農產品一批，支付給農業(yè)生產者收購價格為10000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務不準予抵扣的進項稅額為( )。
A.325元 B.975元
C.425元 D.357.5元
答案：A
解析：保管不善損失部分不得抵扣進項稅不準予抵扣的進項稅=10000×13%×1/4=325元
【例題24】業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A煙酒 B 食品 C化妝品 D 辦公用品
答案：D
解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
【例題25】照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是( )2015注冊稅務師考試《稅法一》模擬試題(三)及答案財會題庫。
A.對生產企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
B.對外貿企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
C.對生產企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
D.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法
答案：C
解析：代理出口貨物一律在委托方退免稅，自2002年1月1日對生產企業(yè)自營或委托出口貨物全面實行免抵退稅
【例題26】按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是( )
A對油氣田企業(yè)向外、省、自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產性勞務不征收增值稅
B對各油氣田企業(yè)所屬非獨立核算單位之間相互提供的用于生產的貨物及應稅勞務應征收增值稅
C對油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產性勞務不征收增值稅，應征收營業(yè)稅
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D油氣田企業(yè)將生產性勞務的工程分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，非油氣田企業(yè)將生產性勞務的工程分包給油氣田企業(yè)或其他非油氣田企業(yè)，不繳納增值稅。
答案：C
二、多項選擇題
【例題1】按對外購固定資產價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有( )。
A.生產型增值稅 B.收入型增值稅
C.消費型增值稅 D.積累型增值稅
E.分配型增值稅
答案：ABC
【例題2】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有()。
A.代理人 B.銀行
C.購買者 D.境外單位
E.境外個人
答案：AC
【例題3】對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。
A.實行簡易征收辦法
B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票
C. 不得抵扣進項稅額
D.一經認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉為一般納稅人
E.可設置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員
答案：ACE
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