2017年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)題（附答案）

　　稅法二是稅務(wù)師考試的科目之一，你知道稅務(wù)師考試稅法二科目都考哪些知識嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)�來的關(guān)于稅法二的復(fù)習(xí)題，歡迎閱讀。

　　復(fù)習(xí)題一：

　　一、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有(　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

　　B、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

　　C、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

　　E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

　　2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有(　)。

　　A、印花稅

　　B、耕地占用稅

　　C、前期工程費

　　D、借款利息費用

　　E、開發(fā)間接費用

　　3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有(　)。

　　A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

　　B、個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

　　C、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

　　D、轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價或標(biāo)定低價來確定土地的扣除項目金額

　　E、納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除

　　4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有(　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

　　B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　E、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括(　)。

　　A、出售舊房

　　B、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

　　C、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

　　D、提供扣除項目金額不實的

　　E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

　　6、下列各項中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有(　)。

　　A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

　　C、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

　　E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

　　7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有(　)。

　　A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

　　B、以房地產(chǎn)對外出租的

　　C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

　　D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

　　E、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

　　8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有(　)。

　　A、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

　　B、土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

　　C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

　　D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

　　E、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費

　　9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注(　)。

　　A、同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分?jǐn)�，分�(jǐn)偸欠窈侠�、合�?guī)，具體金額的計算是否正確

　　B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費用計入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費的.情形

　　C、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

　　D、拆遷補(bǔ)償費是否實際發(fā)生，尤其是支付給個人拆遷補(bǔ)償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應(yīng)

　　E、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

　　二、計算題

　　1、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2012年年底取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬元，辦理了土地使用權(quán)證書。

　　(2)2013年年初占用該土地面積的85%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4500萬元;發(fā)生管理費用2500萬元、銷售費用1500萬元、利息費用500萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明);10月初該寫字樓竣工驗收，10～11月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為15000萬元;12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司將房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。

　　(3)2013年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得銷售收入2000萬元;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購買日期為2008年10月，價格為1200萬元，已提取折舊600萬元。不能取得評估價格，不能提供契稅完稅憑證。

　　(注：當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的比例為10%;契稅稅率為4%)

　　<1>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計(　)萬元。

　　A、11755.84

　　B、11251.64

　　C、12880.28

　　D、10540.36

　　<2>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、1838.54

　　B、2709.87

　　C、2796.74

　　D、1785.60

　　<3>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計(　)萬元。

　　A、1532

　　B、1544

　　C、1545

　　D、1563

　　<4>、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A、84.6

　　B、138.6

　　C、102.5

　　D、136.5