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2017稅務(wù)師考試預(yù)習題及答案「稅法一」
預(yù)習題一：
多項選擇題
11.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有( )。
(A) 糧店出售大米
(B) 食品店加工方便面銷售
(C) 糧食加工廠加工玉米面銷售
(D) 糧店加工切面銷售
正確答案：a, c, d
12.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售可以免征增值稅的有( )
(A) 農(nóng)民銷售的自產(chǎn)水果
(B) 來料加工的復(fù)出口的貨物
(C) 下崗失業(yè)人員提供的加工、修理、修配勞務(wù)
(D) 圖書
正確答案：a, b
13.按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票( )
(A) 商店零售化妝品
(B) 國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食
(C) 汽車廠無償贈送汽車給奧運冠軍
(D) 電視機廠銷售電視給商場(一般納稅人)
正確答案：a, b, c
14.某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中可以抵扣進項稅的有( )
(A) 外購用生產(chǎn)用水、電
(B) 外購產(chǎn)品用于職工浴室
(C) 外購生產(chǎn)用零備件
(D) 外購鋼筋用于生產(chǎn)車間改造
正確答案：a, c
15.增值稅納稅人發(fā)生下列( )行為，一律按偷稅論處
(A) 隨意抵扣進項稅額
(B) 進貨退回或折讓，不扣減當期進項稅額
(C) 進項稅額申報抵扣時間提前
(D) 代開、虛開專用發(fā)票
正確答案：a, b, c, d
16.某企業(yè)于2004年2月1日進口一批原料，海關(guān)于當日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價格為30萬元 ，關(guān)稅稅率為20%，進口增值稅稅額和最遲繳納期限分別是( )
(A) 進口增值稅為5.1萬元
(B) 進口增值稅為6.12萬元
(C) 最遲期限為2月8日
(D) 最遲期限為2月15日
正確答案：b, c
17.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列不征收增值稅的貨物和收入有( )。
(A) 融資租賃業(yè)務(wù)
(B) 集郵商品的生產(chǎn)
(C) 郵政部門銷售集郵產(chǎn)品
(D) 體育彩票的發(fā)行收入
正確答案：a, c, d
18.銷貨方開具專用發(fā)票后，購貨方發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票
(A) 收到購買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)
(B) 收到購買方退回原專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)的復(fù)印件
(C) 收到購買方退回貨物
(D) 收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單
正確答案：a, d
19.實行增值稅即征即退優(yōu)惠政策的項目有( )
(A) 對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(B) 以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)的產(chǎn)品
(C) 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%的法定稅率征收增值稅后對其增值稅實際稅負超過3%的部分
(D) 自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的集成電路產(chǎn)品
正確答案：a, b, c
預(yù)習題二：
【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設(shè)計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。
A.具有中性稅收性質(zhì)
B.稅負具有轉(zhuǎn)嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續(xù)性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應(yīng)被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應(yīng)稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應(yīng)銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D、年應(yīng)稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人
答案:B
解析:小規(guī)模納稅人認定標準如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷售電力產(chǎn)品
B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務(wù)
D房屋中介公司提供中介服務(wù)
答案：A
【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機
C.商場將購買的商品發(fā)給職工
D.飯店購進啤酒用于餐飲服務(wù)
答案：A
【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當征收增值稅的有( )。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝應(yīng)當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務(wù)的營業(yè)額征收營業(yè)稅。
【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，應(yīng)征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票
C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D 供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
答案：A
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