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2017稅務師考試《稅法一》測試題及答案
測試題一：
單項選擇題
1、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。
A.農(nóng)業(yè)稅
B.車船稅
C.消費稅
D.企業(yè)所得稅
答案：D
解析：農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)是常年產(chǎn)量，課稅對象是農(nóng)業(yè)收入車船使用稅的計稅依據(jù)是車船噸位，課稅對象是車輛、船舶從量計征消費稅的部分消費品其計稅依據(jù)是課稅數(shù)量，課稅對象是應稅消費品
2、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素是( )。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
答案：B
解析：課稅對象是構成稅收實體法要素中的基礎性要素
3、下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A.增值稅暫行條例
B.稅務行政復議規(guī)則
C.稅務行政處罰實施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：BCD均屬于稅收程序法。
4、課稅對象和稅率如下:如果課稅對象為3000元，全額累進稅率計算的應納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全額累進稅率下應納稅額=3000×15%=450元
5、課稅對象和稅率如下：如果課稅對象為3000元，超額累進稅率計算的應納稅額為( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超額累進稅率下應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例稅率是指( )。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關系
答案：C
解析：考核比例稅率的概念。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例。都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關系。
7、采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是( )。
A.解決累進臨界點稅負不合理問題
B.使計算更準確
C.減緩稅率累進的速度
D.簡化計算
答案：D
解析：速算扣除數(shù)的作用就是簡化計算。
8、張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%。應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，則張某應納稅額為( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：應稅收入3800元超過起征點1500元，因此應該就3800元全額征稅。
應納稅額=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
9、邊際稅率是指( )。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核邊際稅率的概念.邊際稅率是再增加一些收入時，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。
10、通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是( )。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
答案：D
解析：稅基式減免是直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅。
測試題二：
【例題1】從理論上說，作為增值稅課稅對象的增值額是指( )
A v+m
B v
C m
D c+v+m
答案：A
【例題2】國家在設計增值稅稅收制度時，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是( )。
A.具有中性稅收性質(zhì)
B.稅負具有轉嫁性;
C.在組織財政收入方面具有穩(wěn)定性和及時性
D.征收具有普遍性和連續(xù)性
答案：A
【例題3】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為( )。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費型增值稅
D.積累型增值稅
答案：C
【例題4】下列各項中應被認定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年應稅銷售額在50萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應稅銷售額80萬元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應銷售額為80萬元以下的從事汽車修理的納稅人
D、年應稅銷售額為50萬以上的從事產(chǎn)品加工的納稅人
答案:B
解析:小規(guī)模納稅人認定標準如下： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的。其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
【例題5】依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )
A供電局銷售電力產(chǎn)品
B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C飯店提供餐飲服務
D房屋中介公司提供中介服務
答案：A
【例題6】單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B. 電信部門安裝電話并提供電話機
C.商場將購買的商品發(fā)給職工
D.飯店購進啤酒用于餐飲服務
答案：A
【例題7】根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的有( )。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝
C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
答案：D
解析：按現(xiàn)行規(guī)定，鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，就貨物的銷售額征收增值稅，就非增值稅勞務的營業(yè)額征收營業(yè)稅。
【例題8】下列表述中，符合現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定的是( )。
A.從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠生產(chǎn)的水泥預制構件，凡用于本單位建筑工程的，均應計算繳納增值稅
B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應計算繳納增值稅
C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關證書等取得的工本費收入，不征收增值稅
D.汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應計算繳納增值稅
答案：C
【例題9】根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅
C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅
答案：A
【例題10】下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A 縫紉 B 發(fā)行體育彩票
C 轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權 D 供應未經(jīng)加工的天然水
答案：A
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