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2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)模擬題（含答案）

　　模擬題一：

2017稅務(wù)師考試《稅法一》基礎(chǔ)模擬題（含答案）

　　單項(xiàng)選擇題

　　1.我國(guó)目前增值稅采用的類型是( )

　　(A) 生產(chǎn)型增值稅

　　(B) 收入型增值稅

　　(D) 支出型增值稅

　　正確答案：a

　　2.下列 ( )納稅人可認(rèn)定為一般納稅人

　　(A) 銷(xiāo)售免稅貨物年銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元的企業(yè)

　　(B) 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人

　　(D) 年銷(xiāo)售額120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的批發(fā)、零售企業(yè)。

　　正確答案：c

　　3.甲企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品換取銷(xiāo)售給乙企業(yè)同等價(jià)值的貨物B，并對(duì)開(kāi)了增值稅發(fā)票，則下列表述不正確的是(　)。

　　(A) 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的貨物作購(gòu)貨處理，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(B) 乙企業(yè)發(fā)出的貨物作銷(xiāo)售處理，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　(D) 甲、乙雙方都作購(gòu)銷(xiāo)處理，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　正確答案：c

　　4.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月份購(gòu)貨物60萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為10.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物50萬(wàn)元;2月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2004年2月份應(yīng)納增值稅為(　)。

　　(A) 6.8萬(wàn)元

　　(B) 8.5萬(wàn)元

　　(D) 9萬(wàn)元

　　正確答案：a

　　5.某酒廠受托加工一批藥酒，原料由委托方提供，收到加工費(fèi)10000元，增值稅由( )。

　　(A) 酒廠繳納

　　(B) 酒廠代扣代繳

　　(D) 委托方代扣代繳

　　正確答案：a

　　6.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但生產(chǎn)的下列貨物按6%征收率征稅的企業(yè)是( )

　　(A) 煤礦企業(yè)銷(xiāo)售煤炭

　　(B) 外貿(mào)公司出口服裝

　　(D) 化肥廠銷(xiāo)售化肥

　　正確答案：c

　　7.一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用于13%的稅率是

　　(A) 銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)

　　(B) 銷(xiāo)售郵票

　　(D) 銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備

　　正確答案：a

　　8.某煙廠為一單位加工一批卷煙，成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為13萬(wàn)元，則該類產(chǎn)品計(jì)征增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的依據(jù)為

　　(A) 10萬(wàn)元

　　(B) 11萬(wàn)元

　　(D) 13萬(wàn)元

　　正確答案：d

　　9.某商場(chǎng)(一般納稅人)采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出洗衣機(jī)200臺(tái)，共收回洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )

　　(A) 102000元

　　(B) 95200元

　　(D) 81367.52元

　　正確答案：c

　　10.某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(A) 2004年1月取得手寫(xiě)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　(B) 進(jìn)口材料取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

　　(D) 購(gòu)買(mǎi)原料時(shí)取得的增值稅發(fā)票注明的增值稅額

　　正確答案：a

　　模擬題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)( )：

　　(A) 不重復(fù)征稅

　　(B) 平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)

　　(D) 稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅

　　(E) 穩(wěn)定地、及時(shí)地組織財(cái)政收入

　　正確答案：b, c, d, e

　　2.下面( )為增值稅納稅人

　　(A) 某生產(chǎn)企業(yè)的租賃人

　　(B) 提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人和單位

　　(D) 代理進(jìn)口貨物的的代理人(海關(guān)完稅憑證開(kāi)具給委托方)

　　正確答案：a, b, c, d

　　3.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是( )

　　(A) 將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為職工福利

　　(B) 銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物

　　(D) 將委托加工的貨物作為投資

　　正確答案：b, c, d

　　4.下列關(guān)于增值稅納稅期限說(shuō)法正確的有( )。

　　(A) 增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月

　　(B) 納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

　　(D) 納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款

　　正確答案：a, b, c

　　5.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　(A) 購(gòu)進(jìn)獨(dú)立核算水廠的自來(lái)水取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(按6%征收率開(kāi)具)予以抵扣。

　　(B) 一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按收購(gòu)憑證上或取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款的13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(D) 專門(mén)從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　正確答案：a, b, c

　　6.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有(　)。

　　(A) 某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷(xiāo)收入，免征增值稅

　　(B) 利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅

　　(D) 營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

　　正確答案：a, b, d

　　7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有(　)。

　　(A) 汽車(chē)的修配

　　(B) 房屋的修繕

　　(D) 受托加工卷煙

　　正確答案：a, d

　　8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有(　)。

　　(A) 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　(B) 供電部門(mén)供應(yīng)的電力

　　(D) 銷(xiāo)售自來(lái)水

　　正確答案：a, c, d

　　9.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按4%征收率計(jì)算納稅的有(　)

　　(A) 寄售商店代銷(xiāo)的商品

　　(B) 衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械

　　(D) 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售的死當(dāng)商品

　　正確答案：a, b, d

　　10.個(gè)人銷(xiāo)售額的起征點(diǎn)為( )

　　(A) 銷(xiāo)售貨物的月起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額600-2000元

　　(B) 銷(xiāo)售貨物的月起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額2000-5000元

　　(D) 銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額1500-3000元

　　正確答案：b, c, d

　　11.某電視機(jī)廠某月生產(chǎn)的10臺(tái)彩電被盜，每臺(tái)成本為2000元，(材料成本占60%)，每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為2600元(不含稅)，則該月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為(　　)

　　(A) 2040元

　　(B) 3400元

　　(D) 1020

　　正確答案：a

　　12.納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是(　)

　　(A) 銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

　　(B) 銷(xiāo)售煤炭

　　(D) 銷(xiāo)售圖書(shū)

　　正確答案：c

　　13.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2004年1月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額56000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元;支付運(yùn)費(fèi)500元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，建設(shè)基金40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。

　　(A) 7803.2

　　(B) 1680

　　(D) 9520

　　正確答案：b

　　14.某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)于2003年6月外購(gòu)商品貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅額8500元。當(dāng)月銷(xiāo)售貨物金額70000元，其本月應(yīng)納增值稅(　)

　　(A) 3400元

　　(B) 4200元

　　(D) 2692.31元

　　正確答案：d

　　15.下列屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有( )

　　(A) 商店銷(xiāo)售空調(diào)并為客戶安裝

　　(B) 建材商品店銷(xiāo)售建材產(chǎn)品的同時(shí)，也提供裝飾服務(wù)