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2024稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》測試題（含答案）
稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。以下是小編整理的2024稅務(wù)師考試《涉稅相關(guān)法律》測試題（含答案），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
測試題一：
一、單項選擇題
1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（ ）。
A、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定
B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅
C、一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局
D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人
2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（ ）。
A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅
B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅
C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅
D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是（ ）。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰
B、黏土實心磚、瓦
C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品
4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。
A、中藥飲片 B、咖啡豆 C、林苗栽植機械 D、煤炭
5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（ ）。
A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅
B、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人
C、納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)
6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ ）元。
A、16993.20 B、17340.00 C、19992.00 D、20400.00
7、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（ ）元。
A、1304 B、1158.75 C、1510 D、1525
8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料
9、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86
10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅（ ）元。
A、903.51 B、111.05 C、1112.62 D、1165.05
答案：
1、【正確答案】A
【答案解析】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(包括免稅銷售額)超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2、【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍特別規(guī)定的知識點。在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。
3、【正確答案】B
【答案解析】稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅：
(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。
(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)。
(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
(5)自來水。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。
4、【正確答案】D
【答案解析】本題考核低稅率范圍的知識點。煤炭本身不屬于13%稅率的藥用植物范圍。
5、【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅減免稅的知識點。選項A，生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的次月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅;選項C，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅;選項D，增值稅納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。
6、【正確答案】B
【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)
7、【正確答案】A
【答案解析】購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，非正常損失的購進貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅是不得抵扣的。準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/5)=1304(元)
8、【正確答案】D
【答案解析】外購材料用于免征增值稅項目，其進項稅不可以抵扣。
9、【正確答案】B
【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計=6.8×50÷ (100+50)=2.27(萬元)應(yīng)納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)
10、【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)
測試題二：
一、單選題(共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉(zhuǎn)賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當（ ）。
A.按4%減半征收增值稅
B.按4%計算征收增值稅
C.按6%計算征收增值稅
D.按17%計算征收增值稅
【參考答案】C
【參考解析】稅法規(guī)定，商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。
2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為（ ）。
A.27.50
B.25.02
C.57.08
D.20.09
【參考答案】A
3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發(fā)票，注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機10臺，取得專用發(fā)票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。
A.1613.76元
B.1613.96元
C.4260.39元
D.4260.95元
【參考答案】C
【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)
4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅的是（ ）。
A.某銷售玻璃的縣級企業(yè)
B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)
C.某銷售電器的外資企業(yè)
D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)
【參考答案】C
5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【參考答案】A
6、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。
A.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品，年銷售額60萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額800萬元
B.年銷售額l30萬元，財務(wù)核算健全的汽車修理廠
C.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場
D.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠
【參考答案】D
7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)（ ）。
A.自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票
B.只能開具普通發(fā)票
C.由經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票
D.回原地補開增值稅專用發(fā)票
【參考答案】D
【參考解析】稅法規(guī)定，增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)回原地補開增值稅專用發(fā)票。
8、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了（ ）。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
【參考答案】A
9、某聯(lián)合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用（ ）。
A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額
C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額
【參考答案】B
【參考解析】按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
10、按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅免稅范圍的是（ ）。
A.掛車
B.政府機關(guān)車輛
C.農(nóng)用運輸車
D.森林消防專用車
【參考答案】D
【參考解析】車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門和森林消防專用車輛免稅。
11、進出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在（ ）追征。
A.一年內(nèi)
B.三年內(nèi)
C.五年內(nèi)
D.十年內(nèi)
【參考答案】B
【參考解析】進出口貨物，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅的，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征。見教材249頁。
12、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)（ ）。
A.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動的當天
B.結(jié)算款項的當天
C.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動后十日內(nèi)
D.收到預(yù)收款的當天
【參考答案】D
13、某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A.750000元
B.755000元
C.780000元
D.90000元
【參考答案】D
【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)
14、商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是()之日。
A.貸物驗收入庫
B.其貸物已銷售
C.收到增值稅專用發(fā)票
D.支付價款或相應(yīng)的報酬
【參考答案】C
15、下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（ ）。
A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人
【參考答案】D
【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)首先以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時（ ）。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
【參考答案】D
【參考解析】稅法規(guī)定，在資源稅中，對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。
17、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據(jù)是（ ）。
A.組成計稅價格
B.銷售全額
C.金銀首飾的銷售額
D.平均銷售額
【參考答案】B
【參考解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據(jù)是銷售全額。
18、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（ ）。
A.0.6694萬元
B.0.2550萬元
C.0.3600萬元
D.0.0544萬元
【參考答案】A
【參考解析】不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按應(yīng)稅消費品中最高稅率的消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬元)
19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（ ）。
A.27.16萬元
B.16.08萬元
C.18.76萬元
D.13.4萬元
【參考答案】D
【參考解析】考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。
計算過程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬元)
20、某醫(yī)療設(shè)備廠以租賃方式從臺灣租進醫(yī)療儀器一臺，其到岸價格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國內(nèi)運輸費為3000元人民幣。海關(guān)審查確定儀器租賃費為4萬美元(1美元=8.3元人民幣)，進口關(guān)稅稅率為5%，應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（ ）。
A.16600元
B.50000元
C.50150元
D.66750元
【參考答案】A
【參考解析】以儀器租賃費為計稅依據(jù)。40000×8.3×5%=16600(元)
21、對非居民納稅人，下列說法正確的是（ ）。
A.只對其來源于我國境內(nèi)的所得征稅
B.只對其來源于我國境外的所得征稅
C.對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅
D.對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅
【參考答案】A
22、某煤礦機構(gòu)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。4月份位于甲省的礦井開采原煤35萬噸，本月銷售15萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于乙省的煤礦開采煤5萬噸，本月銷售3萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該煤礦當月應(yīng)向乙省礦井所在地稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅額為（ ）萬元。
A.50
B.40
C.30
D.24
【參考答案】D
【參考解析】資源稅一律就地繳納，位于乙省的煤礦開采5萬噸，本月銷售3萬噸，應(yīng)按照開采地的實際銷售量及適用的單位稅額計算，向乙省繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=3×8=24(元)。
23、甲公司將購買的一批原材料出口國外，加工電子設(shè)備。原材料價值100萬元，支付境外的加工費為20萬元，料件費15萬元，將原材料運送到國外支付運費及相關(guān)費用13萬元，復(fù)運進境支付運費及相關(guān)費用、保險費15萬元，進口關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為（ ）萬元。
A.15
B.4.8
C.3.5
D.5
【參考答案】D
【參考解析】運往境外加工的貨物，以海關(guān)審定的境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運費及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。所以，該貨物完稅價格=20+15+15=50(萬元)，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=50×10%=5(萬元)。
24、現(xiàn)行增值稅制度劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人所依據(jù)的標準是（ ）。
A.注冊資金的大小
B.年銷售額的大小
C.從業(yè)人員的多少
D.會計核算水平
【參考答案】D
【參考解析】現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
25、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（ ）。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
【參考答案】D
26、甲公司于2006年12月份采取進口方式購入l輛(排量2.5升)小汽車自用，關(guān)稅完稅價為298000元/輛，國家稅務(wù)總局核定的同類型車輛最低計稅價格為金額為444000元。關(guān)稅率為28%。則甲公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。
A.33168.70
B.34676.36
C.44400
D.41916.48
【參考答案】D
【參考解析】車購稅=298000×(1+28%)÷(1—9%)×105=41916.48(元)
稅法規(guī)定，納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=關(guān)稅完稅價+關(guān)稅+消費稅=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅)÷(1一消費稅率)。
27、下列關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的說法中，不正確的是（ ）。
A.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時未代收代繳應(yīng)納消費稅的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳
B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅
C.進口的應(yīng)稅消費品于報關(guān)進口時納稅
D.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于零售時納稅。
【參考答案】D
【參考解析】
28、乙地某獨立銅礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的納稅地點為（ ）。
A.乙地
B.甲地
C.由上級稅務(wù)機關(guān)確定
D.生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)
【參考答案】B
【參考解析】代扣代繳資源稅的納稅地點，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地主管稅務(wù)機關(guān)。
29、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應(yīng)由（ ）補征稅款。
A.發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)
C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)
D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)
【參考答案】D
【參考解析】
30、某化妝品廠將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為15000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費稅為（ ）。
A.1304.35元
B.1260元
C.1088.64元
D.1369.57元
【參考答案】D
【參考解析】15000×(1+5%)/(1-8%)×8%=1369.57(元)。
31、2002年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2004年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅（ ）。
A.12萬元
B.15萬元
C.18萬元
D.30萬元
【參考答案】C
32、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)，受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當在（ ）申報納稅。
A.投入使用前60日內(nèi)
B.投入使用之日起60日內(nèi)
C.自取得之日起60日內(nèi)
D.應(yīng)稅車輛上牌登記注冊時
【參考答案】C
33、資源稅納稅義務(wù)人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。未分別核算或者不準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，按()計稅。
A.平均稅額
B.加權(quán)平均稅額
C.從高適用稅額
D.從低適用稅額
【參考答案】C
34、已登記注冊的應(yīng)稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的（ ）計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
【參考答案】B
【參考解析】底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
35、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.250498
B.250430
C.280772
D.248628
【參考答案】A
36、2004年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0.5萬噸(用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為8元/噸。該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）萬元。
A.80
B.75
C.64
D.76
【參考答案】A
37、下列費用中屬于應(yīng)當征收營業(yè)稅的是（ ）。
A.法院按規(guī)定標準收取的訴訟費
B.保險企業(yè)取得的追償款
C.注冊會計師協(xié)會收取的會員費
D.搬家公司收取的搬家費
【參考答案】D
38、某白酒廠用外購糧食酒精勾兌白酒200噸用于銷售，當月取得銷售額960萬元(含稅)，月初庫存外購糧食酒精余額為180萬元，當月購進糧食酒精220萬元，月末庫存外購糧食酒精40萬元。該廠當月應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。
A.222
B.225.13
C.242
D.205.13
【參考答案】A
【參考解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)納消費稅=30×30×3%=27(萬元)。
39、不屬于運輸行業(yè)營業(yè)稅納稅人的是（ ）。
A.民航售票單位
B.航空公司
C.私營海運企業(yè)
D.鐵道部
【參考答案】A
40、下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的是（ ）。
A.社會團體收取的會費
B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入
C.科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.政府的土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【參考答案】D
【參考解析】土地儲備供應(yīng)中心(包括土地交易中心)(國土資源部門下屬全民事業(yè)單位)轉(zhuǎn)讓土地按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營業(yè)稅。
二、多項選擇題(共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分;少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分。)
41、在實行從價定率辦法計算應(yīng)稅消費品的應(yīng)納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有（ ）。
A.如果包裝物單獨作價核算，則不并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅
B.除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨核算又未過期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅
C.對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額征稅來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
D.對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應(yīng)稅消費品銷售的，無論是否單獨作價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。所以A項錯誤。
42、關(guān)稅的附加稅的目的和名稱繁多，如（ ）。
A.反傾銷稅
B.反補貼稅
C.報復(fù)關(guān)稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱繁多，如反傾銷稅、反補貼稅、報復(fù)關(guān)稅、緊急進口稅等等。
43、《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
44、金融機構(gòu)以下業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的有（ ）。
A.中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)
B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
C.人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D.金融機構(gòu)的出納長款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項C屬于人民銀行的經(jīng)營性金融業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅。
45、應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則是（ ）。
A.銷售應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費品數(shù)量
D.進口應(yīng)稅消費品的為納稅人申報的應(yīng)稅消費品數(shù)量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量，委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量，進口應(yīng)稅消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。
46、按消費稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應(yīng)稅消費品的有（ ）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費品來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費品
C.受托方以委托方的名義購進原材料加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應(yīng)稅消費品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
47、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的說法有（ ）。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當天繳納資源稅
D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;代扣代繳資源稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天。
48、稅務(wù)行政行為的具體內(nèi)容，包括（ ）。
A.設(shè)定權(quán)利和義務(wù)
B.實現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)
C.剝奪權(quán)利和減免義務(wù)
D.放棄權(quán)利和義務(wù)
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
49、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
A.最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局
B.所有非運輸車輛實行法定免稅
C.長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
D.購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
50、關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的下列說法中，正確的有（ ）。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對外銷售的原煤，應(yīng)以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)而不是銷售數(shù)額;納稅人自產(chǎn)原礦加工成精礦后銷售的，應(yīng)以移送使用的原礦數(shù)量為計稅依據(jù)，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為計稅依據(jù)。
51、下列關(guān)于合議制度正確的說法是（ ）。
A.一審合議庭必須由審判員、陪審員組成
B.二審合議庭只能由審判員組成
C.再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，應(yīng)該由審判員、陪審員組成
D.再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，按第一審程序另行組成
E.再審合議庭，如果再審案件原來是二審的，按第二審程序另行組成
【參考答案】B，D，E
【參考解析】不同的審級，合議庭的組成具有不同的要求：一審合議庭可以由審判員、陪審員組成，也可以由審判員組成;二審合議庭只能由審判員組成;再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，按第一審程序另行組成;如果再審案件原來是二審的，按第二審程序另行組成。
52、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.殘疾人專用品來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
【參考答案】A，B，C
【參考解析】特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿(mào)易、出口加工區(qū)進出口貨物和進口設(shè)備。
53、稅法的生效，下列表述正確的是 （ ）。
A.稅法通過一段時間后開始生效
B.稅法自通過發(fā)布之日起生效
C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施
D.稅法討論之日起生效
【參考答案】A，B，C
【參考解析】我國稅法生效的三種情形：稅法通過一段時間后開始生效;稅法自通過發(fā)布之日起生效;稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。
54、下列法定免納關(guān)稅的進口貨物有（ ）。
A.進口科教用品
B.保稅區(qū)出口貨物
C.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣
D.無代價抵償物
【參考答案】C，D
【參考解析】CD屬于法定減免，AB屬于特定減免。
55、下列不屬于委托加工應(yīng)稅消費品的有（ ）。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料生產(chǎn)
C.由受托方將原料賣給委托方
D.由受托方以委托方名義購進原材料
【參考答案】B，C，D
【參考解析】委托加工應(yīng)稅消費品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊輔料加工應(yīng)稅消費品。BCD均不屬于委托加工應(yīng)稅消費品。
56、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。
A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅
B.進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅
C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
D.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)
【參考答案】A，B，D
【參考解析】納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅;進口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅;自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格不含支付的增值稅價款。
57、下列屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是（ ）。
A.《居民身份證》
B.《居民戶口簿》
C.單位證明
D.《組織機構(gòu)代碼證書
【參考答案】A，B，D
【參考解析】車主身份證明包含1.內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明;2.香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明;3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明;4.組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證書》。
58、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（ ）。
A.井礦鹽
B.進口原油
C.錳礦石
D.油母頁巖原油
【參考答案】A，C
59、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有（ ）。
A.汽車的修配
B.房屋的修繕
C.房屋的裝潢
D.受托加工卷煙
【參考答案】A，D
60、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（ ）。
A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，具納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑物竣工的當天
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當天來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
D.對建筑業(yè)實行旬末或月中頂支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當天
【參考答案】A，D
61、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，某有限責(zé)任公司股東會擬決定通過的下列事項中，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的是（ ）。
A.增加注冊資本
B.變更公司形式
C.發(fā)行公司債券
D.選舉和更換董事
E.修改公司章程
【參考答案】A，B，E
【參考解析】有限責(zé)任公司的股東會通過以下決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過：(1)增加或者減少注冊資本;(2)合并、分立、解散;(3)變更公司形式;(4)修改公司章程。
62、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的有（ ）。
A.某歌星委托演出公司為其主辦個人專場演唱會，應(yīng)以該歌星的純收入計繳營業(yè)稅
B.保險公司的儲金業(yè)務(wù)應(yīng)以儲金業(yè)務(wù)的保費收入計繳營業(yè)稅
C.某體操明星參加體育比賽，應(yīng)以取得出場費計繳營業(yè)稅
D.物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費及代收的水電費、維修基金等計繳營業(yè)稅
【參考答案】B，C
【參考解析】B保險公司的儲金業(yè)務(wù)以儲金的利息為營業(yè)額;C個人參加體育活動取得的出場費不交營業(yè)稅;D代收水電費不交營業(yè)稅，只是以代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費計征營業(yè)稅。
63、以下業(yè)務(wù)應(yīng)該按照交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A.程租業(yè)務(wù)
B.濕租業(yè)務(wù)
C.干租業(yè)務(wù)
D.光租業(yè)務(wù)
【參考答案】A，B
【參考解析】納稅人 按交通運輸業(yè)稅目 按租賃業(yè)稅目
遠洋運輸企業(yè) 從事程租、期租業(yè)務(wù)從事光租業(yè)務(wù)
航空運輸企業(yè) 從事濕租業(yè)務(wù) 從事干租業(yè)務(wù)
64、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設(shè)稅
【參考答案】A，C，D
65、按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A.用于連續(xù)加工的應(yīng)稅消費品
B.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
C.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
D.用于投資入股的應(yīng)稅消費品
【參考答案】B，D
【參考解析】根據(jù)我國稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅。
66、下列關(guān)于聽證程序正確的是（ ）。
A.當事人提出聽證的，應(yīng)在作出處罰決定的3日內(nèi)提出
B.聽證通知應(yīng)該在舉行聽證的7日前，告知當事人
C.聽證應(yīng)由行政機關(guān)指定本案調(diào)查人員主持
D.凡是聽證都應(yīng)該公開進行
E.當事人可以委托一至二人代理參加聽證.
【參考答案】B，E
【參考解析】當事人提出聽證的，應(yīng)在行政機關(guān)告知后3日內(nèi)提出，行政處罰實施機關(guān)的工作人員不得主持與自己有利害關(guān)系的處罰案件，聽證應(yīng)由行政機關(guān)指定非本案調(diào)查人員主持。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行。
67、下列案件中屬于自訴案件的是（ ）。
A.告訴才處理的案件來源:233網(wǎng)校-注冊稅務(wù)師考試
B.犯罪事實清楚、不需要進行偵察的輕微刑事案件
C.被害人有證據(jù)證明對被告人侵犯自己人身、財產(chǎn)權(quán)利的行為應(yīng)當依法追究刑事責(zé)任，而公安機關(guān)或者人民檢察院不予追究被告人刑事責(zé)任的案件
D.刑事附帶民事責(zé)任
E.人民檢察院依法作出的不起訴決定的案件
【參考答案】A，B，C
【參考解析】自訴案件是公訴的對稱，自訴案件的范圍限于上述ABC三項。
68、甲生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，1月發(fā)出材料50萬元委托乙企業(yè)加工A產(chǎn)品100件，3月加工好收回入庫，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上列明的稅額17萬元，款未支付，稅控專用發(fā)票經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認證。4月將A產(chǎn)品20件加價出售，共收取價稅46.8萬元，4月將A產(chǎn)品100件的加工費和稅款予以支付。假定各月除此外再無其他收入，則甲生產(chǎn)企業(yè)此業(yè)務(wù)下列處理正確的是（ ）。
A.1月份無稅額
B.3月的進項稅額17萬元
C.4月的應(yīng)納稅額6.8萬元
D.4月應(yīng)納稅額為-10.2萬元
【參考答案】A，B，D
【參考解析】應(yīng)納稅額=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(萬元)
69、下列說法正確的有（ ）。
A.依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.供電局按銷售額，依稅率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進項稅額
C.供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D.發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
【參考答案】A，C
70、稅務(wù)登記類文書包括（ ）。
A.納稅人稅種登記表
B.停業(yè)申請審批表
C.發(fā)票繳銷登記表
D.增值稅一般納稅人申請認定表
E.企業(yè)納稅定額申請核定表
【參考答案】A，B，D
【參考解析】d項屬于發(fā)票管理文書;e項屬于稅款征收文書
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