- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化模擬題及答案
模擬題一：
計(jì)算題一
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8 000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，依據(jù)銷(xiāo)售合同共計(jì)取得銷(xiāo)售收入18 000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6 200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%;教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購(gòu)銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅()萬(wàn)元。
A14.86
B15.96
C16.95
D18.99
【答案】A
【解析】計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅
=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬(wàn)元)
2. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅()萬(wàn)元。
A4025
B4944
C5297
D5598
【答案】B
【解析】可扣除的地價(jià)款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬(wàn)元)
3. 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。
A905
B915
C972
D998
【答案】C
【解析】可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬(wàn)元)
4.計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用()萬(wàn)元。
A712.55
B742.56
C756.98
D795.76
【答案】D
【解析】可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬(wàn)元)
5.計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額()萬(wàn)元。
A2015.99
B2546.89
C2789.87
D2859.44
【答案】D
【解析】銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬(wàn)元)
6.計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅()萬(wàn)元。
A804.66
B825.99
C857.83
D897.55
【答案】C
【解析】銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬(wàn)元)
11.商業(yè)銀行在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)修改完善其信貸管理制度的細(xì)分市場(chǎng)為( )。
A.大中型企業(yè) D‘中小企業(yè) C.國(guó)有企業(yè) D.外商獨(dú)資企業(yè)
12.招商銀行在經(jīng)營(yíng)中提出微笑服務(wù)、站立服務(wù)，并為客戶(hù)提供咖啡、牛奶，招商銀行此種行為屬于( )。
A.產(chǎn)品定位 D.形象定位 C.利益定位 D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手定位
13.貸款價(jià)格的構(gòu)成包括貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價(jià)格，其中貸款承諾費(fèi)是指銀行對(duì)( )的那部分資金收取的費(fèi)用。
A.未承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)沒(méi)有使用
B.末承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)已經(jīng)使用
C.已承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)已經(jīng)使用
D. 已承諾貸給客戶(hù)，客戶(hù)沒(méi)有使用
14.在成本加成定價(jià)法中，貸款利率不包括( )。
A.籌集可貸資金的成本B.銀行非資金性的營(yíng)業(yè)成本
C.銀行對(duì)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)所要求的補(bǔ)償
D.大額貸款借款人支付的期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)
15.銀行為了與客戶(hù)保持長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系，可以采取( )。
A.薄利多銷(xiāo)定價(jià)策略 B.高額定價(jià)策略
C.關(guān)系定價(jià)策略 D.滲透定價(jià)策略
16.下列不屬于組合營(yíng)銷(xiāo)渠道策略的是( )。
A.營(yíng)銷(xiāo)渠道與促銷(xiāo)相結(jié)合 B‘營(yíng)銷(xiāo)渠道與產(chǎn)品生產(chǎn)相結(jié)合
C.營(yíng)銷(xiāo)渠道與營(yíng)銷(xiāo)理論相結(jié)合 D.營(yíng)銷(xiāo)渠道與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)相結(jié)合
17.商業(yè)銀行向客戶(hù)提供的全部公司信貸產(chǎn)品的有機(jī)組合稱(chēng)為( )。
A.產(chǎn)品項(xiàng)目 B.產(chǎn)品類(lèi)型 C.產(chǎn)品線 D.產(chǎn)品組合
18.關(guān)于銀行矩陣制的營(yíng)銷(xiāo)機(jī)構(gòu)組織形式，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)部門(mén)間易缺乏溝通效率
B.加強(qiáng)了營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和信貸業(yè)務(wù)部門(mén)的橫向聯(lián)系
C.增加了費(fèi)用開(kāi)支D.容易滋長(zhǎng)本位主義
19.下列各項(xiàng)不屬于客戶(hù)經(jīng)理的工作內(nèi)容的是( )。
A.為客戶(hù)服務(wù) B.風(fēng)險(xiǎn)防范C.營(yíng)銷(xiāo)控制 D.刺激市場(chǎng)需求
20.銀行廣告一般有形象廣告和產(chǎn)品廣告兩種類(lèi)型。公司信貸營(yíng)銷(xiāo)主要運(yùn)用()廣告，突出()策略。
A.產(chǎn)品，差異化B.形象，差異化
C.產(chǎn)品，成本優(yōu)先D.形象，成本優(yōu)先
模擬題二：
多選題
1、非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包含( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.企業(yè)所得稅
E.印花稅
【正確答案】A，B，E
2、下列合同中，可免征印花稅的有( )。
A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金
B.外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同
C.財(cái)政貼息貸款合同
D.接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
E.國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同
【正確答案】C，D，E
3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)
D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)
E.對(duì)外出租的房產(chǎn)
【正確答案】A，B，C，D
4、根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A.節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以免征或者減征車(chē)船稅
B.在機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)汽車(chē)依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅
C.中美合資公司在華使用的車(chē)船，是車(chē)船稅的納稅人
D.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車(chē)船，可以減征或者免征車(chē)船稅
E.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅的，應(yīng)在車(chē)船稅的登記地繳納車(chē)船稅
【正確答案】A，C，D
5、下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中正確的有( )。
A.車(chē)船稅采用定額幅度稅率
B.排氣量低的車(chē)輛的稅負(fù)輕于排氣量高的車(chē)輛
C.小噸位船舶的稅負(fù)輕于大船舶
D.客車(chē)的稅額輕于貨車(chē)
E.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)的稅負(fù)輕于專(zhuān)用機(jī)械車(chē)
【正確答案】A，B，C
6、下列項(xiàng)目免征契稅的有( )。
A.經(jīng)批準(zhǔn)職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房
B.對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的
C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金
D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房
E.對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分
【正確答案】A，B，E
7、據(jù)契稅相關(guān)稅收規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
B.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人減半征收契稅
C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用
D.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情減免
E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
【正確答案】A，C，D
8、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】B，D，E
9、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列( )確定。
A.房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積
B.納稅人實(shí)際使用的建筑面積
C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積
D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積
E.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報(bào)納稅
【正確答案】A，C
10、下列關(guān)于耕地占用稅相關(guān)表述中，正確的有( )。
A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛�，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)
D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)上述規(guī)定稅額的30%
E.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
【正確答案】A，C，E
【稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化模擬題及答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化試題及答案08-23
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題及答案07-08
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強(qiáng)化習(xí)題（附答案）11-11
2017稅務(wù)師考試《稅法二》仿真模擬題及答案07-23
2017稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題（含答案）06-16
2017年稅務(wù)師考試《稅法二》精選模擬題及答案09-21
2017年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬題及答案08-15
2023稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化模擬試題及答案07-26