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2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》強(qiáng)化模擬題及答案
模擬題一：
1.下列情形中，不屬于稅務(wù)代理范圍的是( )。
A.辦理設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記
B.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請
C.代為制作涉稅文書
D.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票
【答案】D
【解析】注冊稅務(wù)師不得為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。
2.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是( )。
A.2011年成立的房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.2011年成立的白酒生產(chǎn)企業(yè)
C.2011年成立的外資銀行
D.2011年成立的保險公司
【答案】A
【解析】選項B：自2009年起新增企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局征收和管理;選項CD：銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局征收和管理。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)對稅收違法行為進(jìn)行行政處罰。下列各項中( )屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為。
A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款
B.對構(gòu)成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責(zé)任
C.對逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款
D.為追繳欠稅阻止納稅人出境
【答案】C
【解析】選項A屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項B屬于刑事處罰行為;選項D屬于稅款征收的措施。
4.某公司拖欠2010年度營業(yè)稅100萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2011年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其所在開戶銀行扣繳存款40萬元用來抵繳其尚未支付的稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的這一行政行為屬于( )。
A.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
B.稅收保全措施
C.強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)行政協(xié)助
【答案】C
5.注冊稅務(wù)師姜某代理香港某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個人所得稅的納稅申報，由于未詳細(xì)檢查外籍個人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報繳納個人所得稅11600元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)課征滯納金8352元。則這項代理業(yè)務(wù)可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是( )。
A.未履行職責(zé)由姜某向S先生賠償全部損失
B.因代理失誤姜某要承擔(dān)滯納金
C.因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任
D.未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金
【答案】C
6.某白酒廠(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批酒精，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明該批產(chǎn)品不含稅加工費(fèi)10000元，增值稅1700元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅2000元。該白酒廠在提貨時正確的涉稅會計處理為( )。
A.借：委托加工物資 13700
貸：銀行存款 13700
B.借：委托加工物資 12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
C.借：委托加工物資 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1700
貸：銀行存款 13700
D.借：生產(chǎn)成本 13700
貸：銀行存款 13700
【答案】B
7.下列不應(yīng)填入所得稅申報表中的第20行，“加計扣除”的是( )。
A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.安置殘疾人員所支付的工資
C.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資
D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入
【答案】D
8.注冊稅務(wù)師受托對某化妝品企業(yè)印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該廠以自有原材料受托為客戶提供加工業(yè)務(wù)，加工合同中分別記載了加工費(fèi)金額和提供原材料金額，則注冊稅務(wù)師認(rèn)為下列計算印花稅的方法中正確的是( )。
A.一并按照“購銷合同”計算貼花
B.一并按照“加工承攬合同”計算貼花
C.無需計算貼花
D.加工費(fèi)按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料按照“購銷合同”計算貼花
【答案】D
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間少繳增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的該行政行為不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內(nèi)提起行政復(fù)議申請。
A.10 B.15 C.30 D.60
【答案】D
10.下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告說法不正確的是( )。
A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告是發(fā)生法律效力的執(zhí)業(yè)文書
B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告需遵循獨立、客觀、公正原則
C.無法表示意見的鑒證報告應(yīng)當(dāng)以消極方式提出
D.否定意見的鑒證報告應(yīng)當(dāng)以積極方式提出
【答案】D
模擬題二：
第1題 注冊稅務(wù)師對實繳土地增值稅稅額的審核，應(yīng)注意計算過程中所適用的( )是否準(zhǔn)確。
A 超倍累進(jìn)稅率
B 超額累進(jìn)稅率
C 超率累進(jìn)稅率
D 超率累退稅率
正確答案：C
解析：土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。
第2題 下列各項中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是( )。
A 獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品
B 開采原油過程中用于修井的原油
C 獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅
D 開采原油過程中，用于加熱的原油
正確答案：A
解析：獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)在收購地按收購數(shù)量代扣代繳資源稅
第3題 對納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤而加工前無法正確計算原煤動用量的，注冊稅務(wù)師審核時，可按加工產(chǎn)品的符合回收率核實其折算的原煤動用量是否真實。復(fù)核公式為( )。
A 加工產(chǎn)品實際數(shù)量×加工產(chǎn)品綜合回收率
B 加工產(chǎn)品實際數(shù)量÷加工產(chǎn)品綜合回收率
C 加工產(chǎn)品實際數(shù)量×(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)
D 加工產(chǎn)品實際數(shù)量÷(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)
正確答案：B
解析：直接除以綜合回收率即可。
第4題 關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的要求，下列說法正確的是( )
A 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B 采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C 將貨物作為股利分配給股東的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D 采用代銷方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
正確答案：AC
解析：B項，為收到貨款的當(dāng)天;D項，為收到代銷清單的當(dāng)天
第5題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。
A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地
B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地
C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地
D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地
正確答案：AD
解析：BC兩項為免稅項目。
第6題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已繳納的稅中，不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。
A 營業(yè)稅
B 城市維護(hù)建設(shè)稅
C 教育附加費(fèi)
D 印花稅
正確答案：D
解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的印花稅已在管理費(fèi)用中體現(xiàn)了，故不得扣除。
第7題 對零售企業(yè)出租房產(chǎn)，應(yīng)重點審核( )科目和房屋租賃合同及費(fèi)用結(jié)算憑證，核實房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報納稅的情況。
A “主營業(yè)務(wù)收入”
B “營業(yè)外收入”
C “投資收益”
D “其他業(yè)務(wù)收入”
正確答案：D
解析：出租房產(chǎn)，應(yīng)重點審核“其他業(yè)務(wù)收入”科目和房屋租賃合同及費(fèi)用結(jié)算憑證，核實房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報納稅的情況。
第8題 注冊稅務(wù)師對企業(yè)土地增值稅納稅情況進(jìn)行審核時，選擇土地增值稅的適用稅率的依據(jù)是( )的比。
A 扣除項目金額與增值額
B 增值額與扣除項目金額
C 增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收額
D 扣除項目金額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額
正確答案：B
解析：增值額與扣除項目之比的結(jié)果決定適用稅率和速算扣除率。
第9題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。
A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地
B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地
C 鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地
D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地
正確答案：AD
解析：BC兩項為免稅項目。
第10題 下列行為中應(yīng)按銷售貨物征收消費(fèi)稅的是( )
A 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)稅換取生產(chǎn)資料
B 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
C 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品支付代購手續(xù)費(fèi)
D 企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料
正確答案：ABCD
解析：以上四項均應(yīng)按視同銷售行為征收消費(fèi)稅
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