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2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選考試題（附答案）
一、單項(xiàng)選擇題
1、某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2012年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費(fèi)用750萬元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬元，廣告宣傳費(fèi)用450萬元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.35
C.45
D.40
【正確答案】C
2、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬元。
A.7
B.9
C.12
D.22
【正確答案】B
3、某企業(yè)加12年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額為800萬元;7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。。計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )元。
A.20800
B.19600
C.22400
D.23600
【正確答案】A
4、有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是( )。
A.非機(jī)動車船全部免稅
B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶，按船舶稅額的70%計征
C.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定
D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅
【正確答案】D
5、某企業(yè)對原價1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為( )萬元。(企業(yè)按直線法計提折舊)
A.124.00
B.135.62
C.137.60
D.140.00
【正確答案】A
6、某企業(yè)實(shí)行減員増效計劃，2012年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年.領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金1.25000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元’10月份田先生應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.9025
B.8450
C.9500
D.8500
【正確答案】A
7、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入報告表。
A.7
B.10
C.15
D.30
【正確答案】A
8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.公園中管理單位的辦公用地
C.學(xué)校對外營業(yè)的餐館用地
D.外商投資者在農(nóng)村建造的廠房
【正確答案】C
9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至M元，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，那么中等城市中的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)降低后的稅額最低為( )元。
A.0.5
B.0.87
C.1.07
D.0.84
【正確答案】D
10、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花
B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅
C.對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花
D.車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花
【正確答案】B
11、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A.在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)可以適當(dāng)提髙
【正確答案】A
12、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元，股權(quán)持有到2012年12月31日。甲企業(yè)2012年所得額為150萬元，2011年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬元，則2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.42.5
B.40
C.30
D.12.5
【正確答案】D
13、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1230
B.0
C.4400
D.5200
【正確答案】B
14、某外籍個人2012年6月5曰來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2012年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為( )天。
A.79
B.80
C.81
D.82
【正確答案】C
15、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是( )。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】C
16、中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
【正確答案】C
17、某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額200萬元，經(jīng)注冊稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過文化行政理部門向當(dāng)?shù)毓嫘詧D書館捐贈37萬元，不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.50.20
B.53.25
C.53.79
D.51.50
【正確答案】B
18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目，不屬于視同銷俜房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。
A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資
B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東
C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)
D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租
【正確答案】D
19、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國居民納稅人的是( )。
A.在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某
B.臨時來華出差的外籍個人湯姆
C.在我國居住滿2年，第3年回國探親兩個月的安妮
D.2012年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特
【正確答案】A
20、王某為一家私營企業(yè)非任職的董事，2012年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬元，將其中2萬元通過民政部捐贈給貧困地區(qū);上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.11200
B.11440
C.16190
D.17440
【正確答案】B
21、甲某2011年3月以300萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價40萬。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅( )萬元。(適用稅率為4%)
A.20
B.12
C.13.6
D.18.4
【正確答案】B
22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利息為7%。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為( )萬元-
A.100
B.70
C.30
D.0
【正確答案】B
23、2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
【正確答案】B
24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，均為10萬元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.5.81
B.5.99
C.5.15
D.5.62
【正確答案】C
25、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈是()。
A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈
B.通過非營利性的社會團(tuán)體向福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈
C.通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈
D.通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈
【正確答案】B
26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】A
27、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明
B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局
C.開具稅收證明時，申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對申請人出具證明
D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具稅收證明
【正確答案】D
28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.企業(yè)銷售商品收入
B.企業(yè)提供中介代理收入
C.企業(yè)購買國債取得的利息收入
D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入
【正確答案】C
29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項(xiàng)目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
【正確答案】B
30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是( )。
A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元
B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元
C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元
D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元
【正確答案】B
31、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以( )方式繳納。
A.按年征收，分期繳納
B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納
D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定
【正確答案】A
32、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中需要繳納車船稅的是( )。
A.領(lǐng)事館大使專用車輛
B.武裝警察部隊(duì)專用的車船
C.擁有小汽車的某省省長
D.報廢的車輛
【正確答案】C
33、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是( )。
A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元
C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬元
D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅W萬元
【正確答案】A
34、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計劃。2011年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股;該期權(quán)無公開市場價格，并約定2012年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.87940
C.89875
D.89000
【正確答案】B
35、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
【正確答案】B
36、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2012年度的全年一次性獎金，張先生當(dāng)年應(yīng)獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負(fù)擔(dān)4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔(dān)。計算張先生實(shí)際繳納的個人所得稅( )元。
A.375
B.5175
C.675
D.5550
【正確答案】A
37、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
【正確答案】C
38、某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬元;與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元;與丁公司簽訂運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中包括保險費(fèi)0.5萬元、裝卸費(fèi)0.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1800
B.1815
C.2115
D.2120
【正確答案】B
39、下列選項(xiàng)中，不符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的是( )。
A.取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表
C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳
【正確答案】C
40、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是( )。
A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.書畫作品發(fā)表取得的所
【正確答案】B
二、多項(xiàng)選擇題
41、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有( )。
A.我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅
B.城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅
C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅
D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%〜50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%〜80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值
【正確答案】A，E
42、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )。
A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的50%〜60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值
B.融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計稅依據(jù)
C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)
D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%〜60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)
【正確答案】C，D，E
43、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有( )。
A.對多貼花的憑證，不予退稅
B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花
C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
【正確答案】A，B，C
44、下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得
E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得
【正確答案】A，C，D
45、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，可以酌情減免契稅
C.采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價款計征契稅
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報
【正確答案】B，C，D
46、下列合同或憑證中，應(yīng)計算繳納印花稅的有()
A.稅務(wù)登記證
B.貼息貸款合同
C.企業(yè)出租門店合同
D.公司簽訂的審計咨詢合同
E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
【正確答案】C，E
47、張先生為自由職業(yè)者，2012年取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有( )。
A.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
B.張先生個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
【正確答案】A，C
48、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的主要資料有( )。
A.技術(shù)出口合同副本
B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表
C.企業(yè)取得的外匯收人證明
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、計箅的相關(guān)資料
E.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證
【正確答案】A，B，D，E
49、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有( )。
A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元
B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元
C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元
D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元
E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元
【正確答案】B，C
50、以下關(guān)于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有( )。
A.個人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收
B.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金
C.在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人
D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定
E.個人按市場價格出租住房的所得，計算的個人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率
【正確答案】A，C，D
51、以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有( )。
A.對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅
B.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收人為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用
C.個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，其成本費(fèi)用一律不得扣除
D.限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清箅和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收
E.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅
【正確答案】A，D，E
52、企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有( )。
A.依法履行非營利組織登記手續(xù)
B.從事公益性或者非營利性活動
C.財產(chǎn)及其孳息用于分配
D.投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利
E.工作人員工資福利幵支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)
【正確答案】A，B，D，E
53、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有( )
A.納稅人采取預(yù)售方式出售商品房的
B.納稅人以房地產(chǎn)抵償債務(wù)的
C.某工業(yè)企業(yè)將其自建辦公樓投資于某商業(yè)企業(yè)
D.因城市市政規(guī)劃需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的
E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的
【正確答案】A，B，E
54、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格時，可以采用市場比較法進(jìn)行評估，并根據(jù)影響價格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有( )。
A.實(shí)物狀況因素修正
B.權(quán)益因素修正
C.區(qū)域因素修正
D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價格E.政府因素修正
【正確答案】A，B，C
55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的
【正確答案】C，E
56、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的有( )。
A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
E.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
【正確答案】A，B
57、下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個人獨(dú)資企業(yè)
B.實(shí)行核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
C.個人獨(dú)資企業(yè)對外投資取得的股息收人，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅
D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收人次月3日內(nèi)申報預(yù)繳個人所得稅
E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
【正確答案】B，C
58、在土地增值稅計算過程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有( )。
A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金
B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)
C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅
E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出
【正確答案】A，B，D，E
59、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格包括下列各項(xiàng)中的( )。
A.土地出讓金
B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)
C.競價的成交價格
D.市政建設(shè)配套費(fèi)
E.土地補(bǔ)償費(fèi)
【正確答案】A，B，D，E
60、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算方法的陳述，正確的仃( )。
A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除
B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則
C.借款費(fèi)用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價法進(jìn)行分配
D.停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理
E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)
【正確答案】A，B，C，E
61、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)
B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借入經(jīng)營性資金的利息支出
D.財產(chǎn)保險企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
E.人身保險企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
【正確答案】A，C，D
62、下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地
C.基建項(xiàng)目在建期間的用地
D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山
E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
【正確答案】A，C，E
63、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有( )。
A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用
B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款
C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免
D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金
E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額
【正確答案】A，B，E
64、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有( )。
A.投資者買彩票中獎所得
B.獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息
C.投資者個人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資
D.獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個人的所得
E.獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得
【正確答案】C，D，E
65、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有( )。
A.發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金
D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出
E.企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】A，B，C
66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有( )。
A.被投資方財務(wù)嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資
B.金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
C.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬元以下的存貨損失
D.金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回
E.抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分
【正確答案】A，C，E
67、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有( )。
A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
D.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以開發(fā)的房產(chǎn)對外投資
E.房主將房屋贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為
【正確答案】A，B，C，D
68、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有( )
A.在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定
B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚�，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅
C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值
D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅
E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】B，D，E
69、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅
B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅
C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅
D.個人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個人工資，不得在所得稅前扣除
E.對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅
【正確答案】A，D，E
70、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯算清繳地點(diǎn)的情形有( )。
A.在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年
B.所投資的企業(yè)必須是實(shí)行查賬征收的企業(yè)
C.變更地點(diǎn)前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為
D.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營
E.上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但個人投資者終止投資
【正確答案】A，D，E
三、計算題
(一)某市物流公司，注冊資本500萬，職工人數(shù)60人，資產(chǎn)總額800萬。2012年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，對外出租房屋收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為510萬元。
(3)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中含10萬元為資本化的利息。
(4)管理費(fèi)用共計90萬元，銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。
(5)營業(yè)外支出列支17.73萬，其中通過公益部門對外捐贈10，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。
(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元
71、企業(yè)2012年的收入總額為( )萬元。
A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8
【正確答案】D
72、企業(yè)2012年所得稅前可扣除期間費(fèi)用為( )萬元。
A.150
B.170
C.180
D.160
【正確答案】B
73、企業(yè)2012年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出( )萬元。
A.6.12
B.17.73
C.2.73
D.13.72
【正確答案】A
74、企業(yè)2012年的應(yīng)納所得稅為( )萬元。
A.1.17
B.0.59
C.1.46
D.1.85
【正確答案】B，
(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實(shí)行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。
(2)2008年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了有關(guān)政府部門批準(zhǔn)的文件。
(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款800萬元。
(4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房;并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元。
(5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。
(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%。)
75、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.0
B.10
C.15
D.30
【正確答案】D
76、2008年甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅( )元。
A.0
B.30000
C.40000
D.120000
【正確答案】C
77、有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅( )元
A.278375
B.294375
C.306500
D.312500
【正確答案】A
78、有限責(zé)任公司于2008〜2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.171
B.200
C.210
D.330
【正確答案】C
四、綜合分析題
(一)某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1〜11月實(shí)現(xiàn)銷售收人7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用950萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元)，財務(wù)費(fèi)用300萬元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，11月份實(shí)現(xiàn)會計利潤755萬元。2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項(xiàng)。
(2)12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。
(3)12月18日接受某公司捐贈的機(jī)器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。
(4)12月購進(jìn)原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元;取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬元。
(5)12月25日通過公益性社會團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團(tuán)體開具的合法票據(jù)。
(6)12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬元)。
(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。
(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金120O萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。
(9)12月份共計發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元、管理費(fèi)用300萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)。
79、12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86
【正確答案】D
80、計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅款
B.銷售費(fèi)用
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.材料損失
E.公益性捐贈款項(xiàng)
【正確答案】B，C，D
81、2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元.
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
【正確答案】B
82、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈合計調(diào)整金額是( )萬元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
【正確答案】A
(二)王某2012年1月1日與地處某鎮(zhèn)的飼料廠簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費(fèi)50萬元(每年10萬元)。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以飼料廠的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。該廠為增值稅一般納稅人。飼料的增值稅稅率為13%，2012年王某的經(jīng)營成果如下：
(1)取得銷售飼料的收入271.20萬元(含稅)。
(2)取得商鋪出租收入20萬元。
(3)向當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購玉米120萬元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價款40萬元、增值稅6.80萬元。
(4)經(jīng)營成本和費(fèi)用126萬元(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，廣告費(fèi)30萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12萬元。
(5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元;王某每月另領(lǐng)取工資0.80萬元(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為是合理的)。支出的職工福利費(fèi)10萬元、工會經(jīng)費(fèi)1.88萬元、教育經(jīng)費(fèi)3.73萬元。
(6)王某個人將從拍賣機(jī)構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8萬元(購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元)。
83、該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的稅金及附加為( )萬元。
A.1.23
B.1.39
C.1.36
D.1.78
【正確答案】D
84、該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的經(jīng)營成本和費(fèi)用(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))為( )萬元。
A.90
B.119.30
C.96
D.86.80
【正確答案】B
85、該廠在計算企業(yè)所得稅時稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為( )萬元。
A.87.96
B.85.23
C.90.21
D.74.60
【正確答案】A
86、該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.22.54
B.22.39
C.12.74
D.16.82
【正確答案】C
(三)位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月份購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費(fèi)用500萬元，依據(jù)建筑合同款項(xiàng)已支付。
(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月份寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用6000萬元(包括裝修費(fèi)用500萬元)，寫字樓建筑面積20000平方米。
(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。
(4)9月份將15000平方米寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入30000萬元;10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元;12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫字樓作價2000萬元對外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成。
(5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元)。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)
87、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.124705
B.205205
C.212100
D.212105
【正確答案】D
88、2011年該企業(yè)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的地價款和開發(fā)成本合計( )萬元。
A.6880
B.7080
C.8850
D.9120
【正確答案】B
89、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.5730
B.5735
C.6735
D.8915
【正確答案】D
90、2011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計( )萬元。
A.7406.65
B.7516.65
C.8407.31
D.10587.31
【正確答案】D
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