2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題（含答案）
考試題二：
多項(xiàng)選擇題
1、下列情形中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)
B.出租土地使用權(quán)取得的收入
C.作者將自己的文學(xué)作品手稿拍賣取得的收入
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入
E.取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入
【正確答案】ACE
2、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%
D.實(shí)行?賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得
【正確答案】CDE
3、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)篼收人者的股息、紅利所得管理的主要內(nèi)容有( )。
A.加強(qiáng)股息、紅利所得征收管理
B.加強(qiáng)利息所得征收管理
C.加強(qiáng)個(gè)人從法人企業(yè)列支消費(fèi)性支出的管理
D.加強(qiáng)個(gè)人從投資企業(yè)借款的管理
E.加強(qiáng)個(gè)人消費(fèi)支出的管理
【正確答案】ABCD
4、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收人中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入
C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的'績(jī)效工資
E.機(jī)關(guān)單位的年終雙薪
【正確答案】ACDE
5、以下各項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率形式的有( )。
A.工資薪金所得
B.股息所得
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
D.承包承租經(jīng)營所得
E.偶然所得
【正確答案】ACD
6、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對(duì)照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者不署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有( )。
A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬元
E.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.32萬元
【正確答案】ABDE
7、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.解除勞動(dòng)合同后?再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收人，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤
C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應(yīng)費(fèi)用
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)
E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)費(fèi)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)
【正確答案】DE
8、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限表述正確的有( )。
A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)
B.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國庫
C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)
D.個(gè)人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.對(duì)于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)
【正確答案】ADE
9、下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的同定資產(chǎn)范圍的有( )。
A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)
B.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)
D.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)
【正確答案】BD
10、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)清算或者稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
E.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
【正確答案】ABCE
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