- 相關(guān)推薦
安徽地稅年所得12萬(wàn)元以上納稅人自行納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答
近日，安徽省地稅局與廣大網(wǎng)友就2016年度年所得12萬(wàn)以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)政策進(jìn)行了網(wǎng)上在線交流。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的安徽地稅年所得12萬(wàn)元以上納稅人自行納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答，歡迎閱讀。
12萬(wàn)元以上納稅人年所得如何計(jì)算?
安徽地稅：年所得12萬(wàn)元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)額達(dá)到12萬(wàn)元，具體為：
(一)工資、薪金所得：是指沒(méi)有減除費(fèi)用(每月3500元)及附加減除費(fèi)用(每月1300元)的收入額。上述減除費(fèi)用，是指在工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即“月收入3500元以上才要繳個(gè)人所得稅”。附加減除費(fèi)用主要適用于外籍個(gè)人、華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞以及在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。實(shí)踐中最常見(jiàn)的情況是，中方員工計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。
(二)個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：實(shí)行查帳征收的，按年度收入總額減除成本、費(fèi)用、損失的余額計(jì)算;實(shí)行定期定額征收的，按納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算;對(duì)平時(shí)按照征收率核定個(gè)人所得稅的，應(yīng)將征收率換算為應(yīng)稅所得稅率，據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額。需要強(qiáng)調(diào)的是，目前我省對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶(hù)月銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))額不超過(guò)30000元的實(shí)行的是月零申報(bào)個(gè)人所得稅，但如其按上述計(jì)算年所得，包括加上個(gè)體工商戶(hù)取得的其他所得，年所得超過(guò)12萬(wàn)元以上的，仍應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行自行納稅申報(bào)。
(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算(即實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、加上從承包單位取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計(jì)算)。
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：均指未減除法定費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額。
(五)財(cái)產(chǎn)租賃所得：指未減除法定費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費(fèi)用的收入額。
(六)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，即按照以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率換算為應(yīng)稅所得率(原則上1%征收率換算為5%的應(yīng)稅所得率)，據(jù)此計(jì)算出年所得。股票轉(zhuǎn)讓所得，以納稅年度內(nèi)個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失相抵后正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相低為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫(xiě)。
(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：按照收入額全額計(jì)算。個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得為納稅人實(shí)際取得的年度所得。上述“所得”的統(tǒng)計(jì)口徑，均為納稅人于當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時(shí)的所得，如補(bǔ)發(fā)往年、預(yù)發(fā)下年等。往年預(yù)發(fā)當(dāng)年、以后年度補(bǔ)發(fā)當(dāng)年等收入，均不計(jì)入當(dāng)年所得中。
哪些收入可以不計(jì)算在年所得內(nèi)?
安徽地稅：可以不計(jì)算在年所得中的收入主要包括：
(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;
(二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;
(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;
(五)保險(xiǎn)賠款;
(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);
(七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);
(八)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
(九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(十)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住一年以上五年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外，且由境外支付的所得(應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn))。
(十一)按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金(簡(jiǎn)稱(chēng)“三險(xiǎn)一金”)。
已經(jīng)如實(shí)按期繳納了個(gè)人所得稅，為什么第二年初還要再申報(bào)一次?是還要再收一次稅嗎?
安徽地稅：這是對(duì)年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅自行申報(bào)的誤解。12萬(wàn)元自行申報(bào)≠再繳一次個(gè)人所得稅。年初的這項(xiàng)申報(bào)義務(wù)，本質(zhì)上可以視為納稅人就上年度所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)做的一個(gè)“聲明”，告知稅務(wù)機(jī)關(guān)我上一年度取得了這些收入，并已經(jīng)按規(guī)定完稅。當(dāng)然，此項(xiàng)申報(bào)也起到了拾遺補(bǔ)漏的作用，少繳的稅可以補(bǔ)繳，減少了納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn);多繳的稅可以確認(rèn)并退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。而且，最關(guān)鍵的是每個(gè)公民履行依法納稅這是我國(guó)憲法明確的一項(xiàng)義務(wù)，作為公民應(yīng)自覺(jué)履行，所以開(kāi)展年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)納稅有利于培養(yǎng)公民依法自行申報(bào)納稅的習(xí)慣。
在哪里辦理年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)?
安徽地稅：納稅人辦理年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)納稅地點(diǎn)，應(yīng)區(qū)別情況按以下順序來(lái)確定：
(一)在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
(二)在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
(三)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或者對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得(以下統(tǒng)稱(chēng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
(四)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶(hù)籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。至于申報(bào)的形式，當(dāng)前我省各地稅機(jī)關(guān)推行“全城通辦”、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、扣繳單位代理服務(wù)等措施，自然人納稅人的納稅服務(wù)日益完善，納稅人可以具體可根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，或網(wǎng)上自行申報(bào)、或到就近的辦稅服務(wù)大廳、或郵寄申報(bào)、或委托扣繳單位代理服務(wù)等。
辦理12萬(wàn)元以上年所得自行申報(bào)需要提供哪些資料?
安徽地稅：
(一)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》(可在地稅網(wǎng)站上可自行下載或到辦稅服務(wù)廳索取);
(二)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(B)表》(可在地稅網(wǎng)站上可自行下載或到辦稅服務(wù)廳索取);
(三)身份證、護(hù)照等有效身份證明的復(fù)印件;
(四)納稅人取得的各項(xiàng)所得，已繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)提供相應(yīng)的完稅憑證或證明;
(五)如委托他人或中介機(jī)構(gòu)代為辦理的，應(yīng)提供被委托人身份證明復(fù)印件或“授權(quán)委托書(shū)”(協(xié)議或合同);
(六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
如果沒(méi)有按期申報(bào)或沒(méi)有如實(shí)申報(bào)要不要負(fù)法律責(zé)任呢?
安徽地稅：年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，如果沒(méi)有在納稅申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。另外，按照《稅收征收管理法》第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。如果不如實(shí)進(jìn)行年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)，有可能構(gòu)成偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對(duì)其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。另外，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。
【安徽地稅年所得12萬(wàn)元以上納稅人自行納稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答】相關(guān)文章：
2017年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答05-19
年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)輔導(dǎo)09-06
年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅如何自行納稅申報(bào)201706-01
年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅納稅申報(bào)條件201710-24
年所得12萬(wàn)元以上個(gè)稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題答疑201707-24
2017年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)指南07-14
2017年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)答07-05
年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人所得稅申報(bào)詳細(xì)流程201706-27