2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題
精選試題一：
單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、 B公司設(shè)在某縣城，2010年4月應(yīng)納增值稅300000元，營(yíng)業(yè)稅30000元，均已按時(shí)繳納。但稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其當(dāng)年第一季度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：2月份一筆分期收款銷售貨物業(yè)務(wù)因貨款未按時(shí)收到而未辦理申報(bào)，經(jīng)核定，應(yīng)補(bǔ)增值稅8000元，按規(guī)定加收滯納金和罰款共9072元。則該公司應(yīng)納及應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅分別為( )。
A.16900元、0元
B.16500元、400元
C.23660元、0元
D.23100元、560元
2、關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.稅率是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B.現(xiàn)行消費(fèi)稅中“糧食白酒”稅目的設(shè)置采用的是“概括稅目”方法
C.現(xiàn)行消費(fèi)稅中“酒及酒精”稅目中“其他酒”的設(shè)置采用的是“列舉稅日”方法
D.對(duì)人多數(shù)稅種米說(shuō)，課稅對(duì)象與稅源是不一致的
3、某典當(dāng)行2013年6月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入34萬(wàn)元，取得咨詢收入11萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元。該典當(dāng)行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.1.30
B.2.10
C.2.90
D.3.68
4、某市區(qū)的商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批A應(yīng)稅消費(fèi)品，成交價(jià)格50萬(wàn)歐元，匯率1：8，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率17%(已取得完稅憑證)。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部售出，售價(jià)1500萬(wàn)元;另外出l5商品一批，出口銷售額1000萬(wàn)元(該批商品為本月購(gòu)進(jìn)，買價(jià)為900萬(wàn)元)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納城建稅為(以上價(jià)格均不含增值稅)( )萬(wàn)元。
A.10.71
B.17.85
C.11.9
D.19.04
5、在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系是( )。
A.邊際稅率大于平均稅率
B.邊際稅率等于平均稅率
C.邊際稅率小于平均稅率
D.邊際稅率略高于平均稅率
6、位于縣城的某外貿(mào)公司2009年8月出口貨物退還增值稅l5萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)El環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入500萬(wàn)元，購(gòu)人該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
7、執(zhí)法部門依法拍賣所查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營(yíng)的物品，拍賣收入如數(shù)上繳財(cái)政，其正確的稅務(wù)處理是( )。
A.征收營(yíng)業(yè)稅
B.征收增值稅
C.不予征稅
D.既征營(yíng)業(yè)稅又征增值稅
8、在整個(gè)稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是( )。
A.稅款征收
B.納稅申報(bào)
C.稅收稽查
D.稅務(wù)登記
9、一般來(lái)說(shuō)，所得課稅采取( )的形式。
A.按期納稅
B.按次納稅
C.按年計(jì)征，分期預(yù)繳
D.按次計(jì)征，匯總繳納
10、已登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的( )計(jì)算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
11、 某油田2012年1月份生產(chǎn)原油l0000噸，其中已銷售8000噸，自用1500噸(不是用于加熱、修井)，另有500噸待銷售，該油田適用的稅率為8%，每噸油售價(jià)0.6萬(wàn)元，其l月份應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.480
B.456
C.384
D.424
12、 某市A煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)持有煙草批發(fā)許可證，2013年6月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托B企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業(yè)按每箱0.1萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月B企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商c企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬(wàn)元;80箱銷售給煙草零售商D專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元;100箱作為股本與E企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商F公司。則當(dāng)月B企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅與A公司應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.439.55
B.455.55
C.459.55
D.475.55
13、 地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )萬(wàn)元。
A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
14、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2010年9月5日購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
15、 某市一企業(yè)2010年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
16、 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補(bǔ)稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物，審定完稅價(jià)格。內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價(jià)格是( )。
A.以料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
B.以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
C.以料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定
D.以制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定
17、 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照( )計(jì)算納稅。
A.完稅價(jià)格
B.消費(fèi)品價(jià)格
C.組成計(jì)稅價(jià)格
D.同類商品價(jià)格
18、 2009年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2009年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2009年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
19、 某日化廠將某品牌的化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元/套，護(hù)膚品的生產(chǎn)成本50元/套。2013年3月將100套成套化妝品分給職工作獎(jiǎng)勵(lì)�；瘖y品成本利潤(rùn)率為5%。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.2700
B.4200
C.4050
D.6300
20、某典當(dāng)行2013年2月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬(wàn)元，抵押貨款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.1.85
B.1.75
C.1.6
D.1.25
21、 某煤礦2007年3月開采原煤400萬(wàn)噸，銷售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤39萬(wàn)噸，銷售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2007年3月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
22、 某市日化廠為增值稅一般納稅人。2010年8月進(jìn)口一批香水精，買價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元;銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅為( )萬(wàn)元。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)
A.31.82
B.64.6
C.38.38
D.85
23、 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料
B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)
C.直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)
24、 下列加工業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)應(yīng)按銷售自制產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的是( )。
A.甲企業(yè)提供原料為乙企業(yè)加工
B.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工
C.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工，甲企業(yè)代墊部分輔料
D.乙企業(yè)提供原料委托甲企業(yè)加工，甲企業(yè)收取加工費(fèi)但未代收代繳消費(fèi)稅
25、現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅共有( )稅目。
A.14個(gè)
B.8個(gè)
C.12個(gè)
D.9個(gè)
26、致勝證券公司2013年5月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元;10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000元O該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
27、 關(guān)于納稅人相關(guān)問(wèn)題的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有繳納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人
B.貨物的最終購(gòu)買者是我國(guó)現(xiàn)行增值稅的負(fù)稅人
C.代扣代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入
D.代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅人的收入
28、 稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列諸原則中，不屬于稅法解釋適用原則的是( )。
A.文義解釋原則
B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則
C.便于征管原則
D.誠(chéng)實(shí)信用原則
29、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2010年3月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)格380元(無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格)，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)4650元)。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額( )元。
A.112836.5
B.4777
C.13277
D.1 1658.5
30、 下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.消費(fèi)稅
D.企業(yè)所得稅
31、 按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，資源稅代扣代繳的適用范圍包括( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鹽
32、 按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，其計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.固體鹽的銷售數(shù)量
B.固體鹽的銷售金額
C.已用的液體鹽數(shù)量
D.加工成的固體鹽數(shù)量
33、 關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加
B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加
C.自2004年1月1日起，對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在發(fā)票時(shí)，按開票金額征收教育費(fèi)附加
34、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2010年9月將一輛自己已使用1年的小轎車(原影12萬(wàn)元)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅法處理方法是( )。
A.按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅
B.按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅
C.按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D.不繳增值稅
35、 計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.邊際稅率
36、 納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為( )。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
37、 金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其( )數(shù)量作為課稅數(shù)量。
A.精礦按選礦比折成原礦
B.精礦按原礦比折成選礦
C.原礦按選礦比折成精礦
D.選礦按精礦比折成原礦
38、 某礦山本月生產(chǎn)錳礦石1000噸，銷售錳礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。本月應(yīng)繳納資源稅的計(jì)稅數(shù)量為( )噸。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800
39、 下列屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為的是( )。
A.某飯店企業(yè)在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又為客戶提供啤酒
B.汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)
C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)
D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
40、 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.商店零售化妝品
B.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的電動(dòng)自行車
C.酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒
D.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)的卷煙
多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
41、按照稅率的累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率可分為( )。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
E.超倍累進(jìn)
42、 關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅款
B.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅
C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額
D.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同
43、按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.病蟲害防治服務(wù)
B.博物館收取的第二道門票收入
C.外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
44、 車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括( )。
A.購(gòu)買使用行為
B.受贈(zèng)行為
C.獲獎(jiǎng)使用行為
D.自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
45、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)稅額
C.收取現(xiàn)金、支票、匯票、加油憑證、加油卡等，加油站無(wú)論以何種結(jié)算方式收取售油款，均應(yīng)征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，可以向用戶開具增值稅專用發(fā)票
E.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅
46、 車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括( )。
A.電動(dòng)自行車
B.汽車
C.電車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
E.摩托車
47、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.單位出租動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地
B.提供跨省工程勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為提供勞務(wù)所在地
C.合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為合資鐵路公司所在地
D.電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地
E.境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供培訓(xùn)、信息等服務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地
48、某歌舞團(tuán)到甲地演出，共取得票價(jià)收入35萬(wàn)元，付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)5萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用3萬(wàn)元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有( )。
A.歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅
B.劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅
C.劇場(chǎng)按文化體育業(yè)納稅
D.經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅
E.經(jīng)紀(jì)人按文化體育業(yè)納稅
49、 按照現(xiàn)行規(guī)定，有關(guān)小規(guī)模納稅人征收率的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.征收率統(tǒng)一規(guī)定為3%
B.征收率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門決定
C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按2%征收率計(jì)算征收增值稅
D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，征收率為3%
E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按4%的征收率減半征稅
50、 按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理
B.加油站售賣加油卡取得的貨款，按規(guī)定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡取得的貨款，不征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
E.發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，征收增值稅
51、 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有( )。
A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
B.某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返
D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
E.某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，也應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
52、下列行為應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)出租居民住房
B.代銷福到彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入
C.下崗職工開辦網(wǎng)吧
D.社�；鹄硎聲�(huì)買賣股票的差價(jià)收入
53、 增值稅一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中外購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.銷售貨物過(guò)程中接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.從國(guó)外進(jìn)口生產(chǎn)用原材料接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品用于職工福利支付的進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建過(guò)程
54、 我國(guó)稅率設(shè)計(jì)的主要依據(jù)是( )。
A.國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策
B.產(chǎn)品的盈利水平
C.財(cái)政需要
D.社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要
E.合理負(fù)擔(dān)、取之有度
55、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B.集郵公司銷售集郵商品業(yè)務(wù)
C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
D.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
E.計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤?xùn)業(yè)務(wù)
56、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在銷售額中的有( )。
A.向買方收取的手續(xù)費(fèi)
B.向買方收取的銷項(xiàng)稅額
C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅款
D.同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：①承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方的;②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的
E.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)
57、金融企業(yè)取得外匯收入，應(yīng)將其折算為人民幣計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，折算時(shí)可選擇收到外匯收入的( )。
A.當(dāng)天國(guó)家公布的外匯牌價(jià)
B.當(dāng)月1日國(guó)家公布的外匯牌價(jià)
C.當(dāng)月月末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)
D.當(dāng)季1日國(guó)家公布的外匯牌價(jià)
E.當(dāng)季季末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)
58、 根據(jù)《車輛購(gòu)置稅款暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人
B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買者
C.免稅車輛的受贈(zèng)者
D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者
E.應(yīng)稅車輛的自產(chǎn)自用者
59、 按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起l年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有( )。
A.因海關(guān)誤征，多繳納稅款的
B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的
D.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨的
60、 消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其( )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
A.銷售額
B.所得額
C.生產(chǎn)額
D.銷售數(shù)量
E.組成計(jì)稅價(jià)格
61、對(duì)未按規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，下列處理正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有權(quán)責(zé)令其補(bǔ)繳
B.納稅人拒絕繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫扣納稅人的車輛牌照
C.檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款后，應(yīng)向納稅人開具《完稅憑證》
D.車主持《完稅憑證》及有關(guān)資料，到車輛登記注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《完稅證明》
62、 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半或減按2%征收率征收增值稅，并應(yīng)開具普通發(fā)票的有( )。
A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
B.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
C.寄售商店代銷寄售物品
D.銷售舊貨
E.生產(chǎn)銷售自來(lái)水
63、 下列情形需要繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)酒以福利形式發(fā)給職工
B.摩托車廠把自己生產(chǎn)摩托車贈(zèng)送給摩托車?yán)愘愂质褂?/p>
C.卷煙廠生產(chǎn)的用于卷煙生產(chǎn)的煙絲
D.卷煙廠將委托加工收回的卷煙直接銷售給煙酒批發(fā)單位
E.石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用
64、按照投入產(chǎn)出法，試點(diǎn)納稅人當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)包括( )。
A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量
B.農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)
C.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅扣除率
D.當(dāng)期銷售貨物數(shù)量
E.當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際收購(gòu)金額
65、 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.跨省開采的，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D.跨省開采的，在開采地納稅
66、 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有( )。
A.在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物
67、 位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年3月增值稅應(yīng)納稅額為280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬(wàn)元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬(wàn)元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元
68、 稅收法律主義的具體原則包括有( )。
A.實(shí)質(zhì)課稅
B.課稅要素法定
C.依法稽征
D.課稅要素明確
E.法律優(yōu)位
69、 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒
B.以外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以外購(gòu)已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車
D.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油
E.以外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
70、 按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于贊助、集資的應(yīng)稅消費(fèi)品
綜合題
71、根據(jù)下述資料回答71-90題：
甲、乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，丁企業(yè)為建筑安裝公司，2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)乙企業(yè)銷售給甲企業(yè)原材料一批，銷售額為40000元(不含稅)，采用托收承付方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥，并支付銷貨運(yùn)費(fèi)3000元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，但尚未收到貨款，原材料在途。
(2)乙企業(yè)一年前從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料的應(yīng)收賬款300000元、增值稅51000元一直未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，進(jìn)行債務(wù)重組。乙企業(yè)以總價(jià)值327600元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償債務(wù)，并開具普通發(fā)票。甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額290000元，增值稅49300元。
(3)甲企業(yè)以100萬(wàn)平方米土地使用權(quán)與丁企業(yè)合資建房，甲企業(yè)的土地使用權(quán)(該土地使用權(quán)于2002年購(gòu)人，購(gòu)入價(jià)1800萬(wàn)元)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)2480萬(wàn)元，丙企業(yè)負(fù)責(zé)提供建筑勞務(wù)。合同規(guī)定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960萬(wàn)元，甲企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，甲企業(yè)將其中的70%作為廠房使用，30%對(duì)外銷售，取得銷售收入l500萬(wàn)元。丁企業(yè)取得50%房屋所有權(quán)，并將其中40%對(duì)外出售，取得銷售收入2480萬(wàn)元，60%作為辦公室使用。
(4)丙企業(yè)本月銷售商品零售收入760500元，在銷售家用電器時(shí)，采用“買一贈(zèng)一”方式促銷，贈(zèng)送月初購(gòu)進(jìn)的小家電，共贈(zèng)送300件O同時(shí)，在“三八”婦女節(jié)時(shí)，把100件小家電分給女職工作為節(jié)日禮物，小家電不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)50元/件(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，零售價(jià)70.2元/件。由于銷售業(yè)績(jī)良好，本月取得供貨方的返還收入11.7萬(wàn)元。
(5)丙企業(yè)為甲企業(yè)代購(gòu)原材料一批(符合代購(gòu)條件)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為56萬(wàn)元，丙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)34000元，甲企業(yè)已經(jīng)把貨物驗(yàn)收入庫(kù)。
(6)乙企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)并已驗(yàn)收入庫(kù)的原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為12000元，增值稅2040元，并用其中的30%對(duì)某企業(yè)進(jìn)行投資。
增值稅稅率均為17%，購(gòu)銷貨物成本利潤(rùn)率均為10%，建筑業(yè)利潤(rùn)率為20%。
甲企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.-52700
B.-1700
C.103700
D.147900
72、 甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.109
B.137
C.92
D.199
73、 乙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.52360
B.54400
C.52150
D.54190
74、 丙企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.792.20
B.79050
C.62220
D.46070
75、 丙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.1700
B.7550
C.5850
D.0
76、 丁企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.124
B.73.63
C.197.63
D.562.86
77、根據(jù)下述資料回答77-96題：
某煤礦主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭過(guò)程中，伴采天然氣，2010年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)7月份：
采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1200噸，不含稅銷售額660000元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于8月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。
采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收取20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定8月5日發(fā)貨，并收回剩余貨款。
銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。
從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅240000元，支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元，并取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)8月份：
8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤l500噸，取得不含稅銷售額840000元。
8月購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明增值稅88400元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為l3%，購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定，{均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
2010年7月該煤礦應(yīng)納資源稅( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
78、 2010年7月該煤礦應(yīng)納增值稅( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
79、 2010年8月該煤礦應(yīng)納資源稅( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
80、 2010年8月該煤礦應(yīng)納增值稅( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
81、根據(jù)下述資料回答下列81-100題：
某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年4～6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬(wàn)元(不含稅)，貨款及稅款已經(jīng)收到;
(2)4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)玉米，收購(gòu)憑證上注明數(shù)量100噸，單價(jià)1000、元，款已經(jīng)付清，玉米已驗(yàn)收入庫(kù);
(3)4月13日收購(gòu)農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米已驗(yàn)收入庫(kù);
(4)4月20日銷售藥品一批，價(jià)值20萬(wàn)元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到;
(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購(gòu)入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票;
(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬(wàn)元(不含稅)，制造成本15萬(wàn)元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%t，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬(wàn)元;
(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬(wàn)元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù);
(8)5月21日，購(gòu)人原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，稅款3.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，原材料入庫(kù);
(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫(kù);
(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價(jià)款l2萬(wàn)元，稅款2.04萬(wàn)元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到;
(11)6月20日購(gòu)入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元/噸，付款并入庫(kù);
(12)6月30日盤點(diǎn)原材料，4月份從農(nóng)民個(gè)人購(gòu)入的庫(kù)存玉米發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)20噸，成本17748元。上月按分期收款方式銷售的藥品，本月未收到貨款及稅款。
購(gòu)進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
82、 4月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
83、 5月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.34946
B.34 140
C.34806
D.34760
84、 5月份分期收款銷售藥品的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
85、 5月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
86、 6月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
87、 6月份應(yīng)納增值稅為( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
88、根據(jù)下述資料，回答88-107題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，買價(jià)100萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)l2萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。
(2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元;進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬(wàn)元、賣方傭金12萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬(wàn)元。
(3)以成本為350萬(wàn)元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。
(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬(wàn)元，并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬(wàn)元，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。
(5)本月外購(gòu)煙絲發(fā)生霉?fàn)�，成本20萬(wàn)元。
(6)月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)30萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)煙絲買價(jià)50萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。
當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
89、當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.199.5
B.200
C.283
D.293.5
90、 當(dāng)月該卷煙廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
精選試題二：
1.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅
B.外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅
D.以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅
D.納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
E.既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，計(jì)稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)
5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)都相同
6.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
7.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護(hù)膚類化妝品
C.指甲油、藍(lán)眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的
B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的
E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板
9.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(fèi)(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
參考答案
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：DE
解析：選項(xiàng)A，只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項(xiàng)B，鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項(xiàng)C，翻新輪胎不屬于消費(fèi)稅征收范圍。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
解析：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：AB
解析：選項(xiàng)A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無(wú)法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：AE
解析：卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格征稅;納稅人銷售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅依據(jù)。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD
解析：選項(xiàng)B，征收增值稅的貨物不一定就在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)，所以不一定征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)E消費(fèi)稅有從量征收的情形，所以消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)不一定相同。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE
解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個(gè)體工商戶除外)代扣代繳消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅�？鄢鸭{消費(fèi)稅僅僅限于列舉的項(xiàng)目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
【稅務(wù)師考試《稅法一》試題】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選試題及答案10-11
2017稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案08-08
2016稅務(wù)師考試《稅法一》考前試題及答案07-16
2017稅務(wù)師考試《稅法二》試題07-14
2017稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題及答案08-25