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2016稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題答案
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1.
【答案】C
【解析】自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。
2.
【答案】C
【解析】C選項不屬于免稅車輛。
3.
【答案】A
【解析】減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按照同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的一定比例確定計稅價格。
4.
【答案】B
【解析】支付的車輛裝飾費和購買工具件、零部件的價款應(yīng)作價外費用并入計稅價格中。應(yīng)納稅款=(1000000+200+2000)÷(1+17%)×10%=85658.12(元)。
5.
【答案】A
【解析】納稅人購買車輛時，銷售方的代收款項凡使用委托方票據(jù)的，受托方只履行代收義
務(wù)和代收手續(xù)費的款項，不作為價外費用計算車輛購置稅。應(yīng)納稅額=506000÷(1+17%)
×10%=43247.86(元)。
6.
【答案】A
【解析】支付的控購費是政府部門的行政性收費，不計入計稅價格;開展優(yōu)質(zhì)活動的有關(guān)費用應(yīng)作為價外費用，繳納車輛購置稅。應(yīng)納稅額=(405000+25000)÷(1+17%)×10%=36752.14(元)。
7.
【答案】D
【解析】進口自用的應(yīng)稅車輛才繳納車輛購置稅，其組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)。自用車輛的應(yīng)納稅額=(200000+108000)÷(1-12%)×10%=35000(元)。
8.
【答案】B
【解析】納稅人自產(chǎn)自用車輛申報價格低于國家稅務(wù)局核定的同類型車輛的最低計稅價格且無正當理由的，按照最低計稅價格納稅。所以納稅人的應(yīng)納稅額=55000×10%=5500(元)。
9.
【答案】A
【解析】納稅人受贈取得并自用的應(yīng)稅車輛，按購置該型號車輛的價格確認。不能取得購置價格的，參照國家稅務(wù)總局核定的相同類型的應(yīng)稅車輛的最低計稅價格確定。所以納稅人的應(yīng)納稅額=82000×10%=8200(元)。
10.
【答案】C
【解析】受贈的車輛按照國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格計算。所以納稅人的應(yīng)納稅額=70000×5×10%=35000(元)。
11.
【答案】D
【解析】納稅人獲獎所得車輛，申報價格低于最低計稅價格時，按照最低計稅價格納稅;當申報價格高于最低計稅價格時，則按照申報價格納稅。所以，納稅人的應(yīng)納稅額=80000×10%=8000(元)。
12.
【答案】D
【解析】拍賣、x私、抵債取得使用車輛，按照國家稅務(wù)總局核定的同類型最低計稅價格繳納車輛購置稅。進口舊車，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。
13.
【答案】B
【解析】B選項，應(yīng)該是在中國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛為課稅對象。
14.
【答案】D
【解析】減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)時，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的一定比例確定計稅價格計稅。所以，小汽車的應(yīng)納稅額=65000×(1-4÷10)×100%×10%=3900(元)。
15.
【答案】B
【解析】納稅人未按照規(guī)定繳納車輛購置稅的，能夠提供購車發(fā)票和購車資料的，按照購車發(fā)票金額計算應(yīng)繳稅款;提供購車發(fā)票金額低于國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格且無正當理由的，按照國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為計稅依據(jù);不能提供購車發(fā)票和購車資料的，檢查地稅務(wù)機關(guān)按照國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為計稅依據(jù);如果納稅人回落籍地提供的購車發(fā)票金額與支付的價外費用高于核定的最低計稅價格，落籍地主管稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)對其差額計算補稅。此題中，有購車發(fā)票及有關(guān)購車資料，發(fā)票金額為95000元大于國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為90000元，所以應(yīng)補稅額=95000×10%=9500(元)。
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