成本會計的崗位職責范文
篇一：成本會計主管崗位職責
一、崗位職能描述
1、負責公司月度產品成本核算及相關賬務處理；
2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；
3、對公司生產成本與制造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。
二、崗位職責
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1、回收并審核倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。
2、統(tǒng)計材料出庫單回收與審核過程中出現(xiàn)的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協(xié)查。
�。ǘ⿲徍水a成品入庫單
審核倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，并及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。
（三）審核銷售憑證
依據(jù)賬務核算原則及公司銷售財務管理制度，審核公司銷售憑證。
�。ㄋ模﹨⑴c產成品、在產品盤存工作
1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，并按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。
2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統(tǒng)計并提出處理方案。
（五）核算月度產品成本
1、按照成本核算辦法歸集和分配相關成本要素，核算當月產成品生產成本。
2、根據(jù)銷售出庫單，核算并結轉當月產品銷售成本。
（六）清理物品借支
月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，并按相關政策提交借物逾期表和處理意見。
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提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，并提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。
三、崗位標準
1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本核算；
2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據(jù)審核及時、無誤；
3、準確評審銷售合同（含標書）；
4、及時、準確完成制造中心賬務處理；
四、相關制度
1、《關于物料報損賬務處理的規(guī)定》
2、《關于成本核算相關流程的規(guī)定》
3、《關于移動電話話費報銷的有關規(guī)定》
五、崗位流程與規(guī)范
（一）材料出庫單審核流程與操作規(guī)范
1、材料出庫單簽收流程與操作規(guī)范
�。�1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據(jù)，要及時查明原因，并將單據(jù)號提交部門經理；
（2）回收材料出庫單時，要填寫單據(jù)回收簽收表，登記相應的單據(jù)號碼。
2、材料出庫單審核流程與操作規(guī)范
（1）計劃內領料材料出庫單
A、計劃內外協(xié)報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；
B、報損領料的內部領料單上每種物料都要注明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；
C、材料出庫單應發(fā)數(shù)與實發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉儲部核查處理。
�。�2）計劃外領料材料出庫單
A、 計劃外領料范疇：生產報損領料、工程變更領料、外協(xié)賠償領料、研發(fā)領料、個人借物。
B、生產報損領料審核規(guī)范
1）依據(jù)質檢部報損文件審核報損物料的領用；物料報損率大于質檢部正常范圍的，內部領料單須由制造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由制造中心總經理簽字并掛其個人借物。物流中心依據(jù)經審核的內部領料單打單，出庫類別為生產報損領料，并在出庫單右上角標注內部領料單號碼。
2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別為生產報損領料，備注須注明賠償人。
3）填寫內部領料單時，相關部門要注明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。
4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。
C、外協(xié)報損領料審核與賬務處理
1）按外協(xié)加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視為計劃內領料，記入生產計劃領料。
2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務處理：
借：應付賬款——某外協(xié)單位 （賠償金額）
貸：原材料
加工的產品檢驗入庫后，應將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應支付的加工費中扣除，分錄如下：
�、。┲Ц兜耐瑫r收回發(fā)票，依據(jù)請款單各發(fā)票作以下分錄：
借：制造費用——外協(xié)加工費 （發(fā)票金額/1.17）
應交稅金——應交增值稅（進項） （發(fā)票金額/1.17*0.17）
制造費用----外協(xié)加工 （賠償金額）
貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應付賬款——某外協(xié)單位 （賠償金額）
�、ⅲ┌l(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請款單先作如下分錄：
借：應付賬款——某外協(xié)單位 （請款金額減賠償金額） 制造費用----外協(xié)加工 （賠償金額）
貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應付賬款——某外協(xié)單位
待回發(fā)票時，再作以下分錄：
借：制造費用——外協(xié)加工費 （發(fā)票金額/1.17）
應交稅金——應交增值稅（進項） （發(fā)票金額/1.17*0.17）
貸：應付賬款——某外協(xié)單位 （發(fā)票金額減賠償金額） 審核制造中心交過來的外協(xié)加工費請款單時，需查詢該外協(xié)單位借物明細，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費用中扣除，按以上規(guī)定進行相應賬務處理。
D、換貨（記“個人借物”）領料審核規(guī)范
1）生產過程中發(fā)現(xiàn)物料有問題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批后，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；采購人員將物料換回后，再辦理入庫手續(xù)，由質檢部填制紅字出庫單，財務作沖紅處理。
2）質檢部發(fā)現(xiàn)某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），復檢完畢入庫再作沖賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個人借物”，采購員將物料換回來后再辦理入庫手續(xù)，質檢部填制紅字出庫單沖賬。
3）對于個人借物，為保證公司財產及時退還，特做出以下規(guī)定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。
E、研發(fā)領料（記“制造費用1”）審核規(guī)范
對于研發(fā)領料，相關人員需在內部領料單上注明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備注欄注明產品或項目名稱。
3、其他出、入庫單的審核
�。�1）由調撥單自動生成的'其他出、入庫單
產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要制作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審核時，一定要注意核實內部領料單的產品名稱和數(shù)量等內容。
�。�2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單
對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據(jù)，認真核對系統(tǒng)中錄入的內容與調整依據(jù)是否一致。
（二）成本核算工作流程
每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：
�。�1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫存管理系統(tǒng)點擊“業(yè)務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統(tǒng)計數(shù)量造成誤差。
�。�2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。
（3）成本會計每月29號提交當月投產發(fā)料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數(shù)量，并提交倉儲部和制造中心審核。
投產發(fā)料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先后錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發(fā)料表。
除投產發(fā)料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務日期進入存貨核算系統(tǒng)，點擊“業(yè)務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據(jù)”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。
�。�4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發(fā)料表所列投產產品的材料出庫單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統(tǒng)。
（5）制造中心主要審核是否收到投產發(fā)料表所列投產產品的物料、產品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。
（6）制造中心根據(jù)投產發(fā)料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數(shù)量與計劃一致。
�。�7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數(shù)量；產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統(tǒng)；成本會計根據(jù)收回的產成品入庫單，審核系統(tǒng)中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數(shù)量是否一致；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。
�。�8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統(tǒng)計，編制單據(jù)統(tǒng)計表。表上要說明當月共有多少張單據(jù)、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。
�。�9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數(shù)量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數(shù)量也要與生產計劃一致。
�。�10）質檢部對因管理不善而遺失的單據(jù)要及時補上，并附部門經理的簽字。
�。�11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統(tǒng)一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統(tǒng)一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。
�。�12） 制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。
篇二：成本會計崗位職責
1. 在財務主管的領導下，按照國家財經法規(guī)、企業(yè)財會制度、成本管理、核算管理及有關規(guī)定，擬訂公司各項成本核算實施細則，報上級批準后執(zhí)行。
2. 主動會同有關人員對企業(yè)項目工程進行成本預算、編制項目工程成本計劃，提供有關成本資料。
3. 公司實行全面成本核算管理和內部銀行等制度，協(xié)助有關主管制定總體方案和實施辦法，確定各類成本定額、標準，并協(xié)助各部門和下屬部門推廣培訓。
4. 不斷監(jiān)督、調查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)問題及時上報。
5. 學習掌握先進的成本管理和成本核算方法及計算機操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項目財務對項目工程成本控制，建立財務成本控制體系，對項目工程的原材料、設備租賃、周轉材料、人工等費用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項目工程生產經營目標及利潤目標的實現(xiàn)。
6. 做好相關成本資料的整理、歸檔和數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工作。
7. 根據(jù)會計制度規(guī)定，設置科目明細賬和使用對應的賬簿，認真、準確地登錄各類明細賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
8. 及時了解、審核原材料、設備、產品的進場情況，并建立明細賬和明細核算，了解項目工程合同履約情況，催促經辦的材料員及時辦理結算和出入庫材料手續(xù)，進行應收應付款項的清算。
9. 依照稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相關的繳納記錄。
10.負責固定資產的會計明細核算工作，建立固定資產輔助明細賬，及時辦理記賬登記手續(xù)。
11.負責公司的各項債權、債務的清理結算工作。
12.正確進行會計核算電腦的處理，提高會計核算工作的速度和準確性。
13.協(xié)助主辦會計等做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理、歸檔工作，對職業(yè)范圍內的問題提出工作建議。
14.對原始憑證應分別按會計科目、記賬憑證的順序，分目裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應按月編號，并按日裝訂成冊，另加封面，詳記日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)。
15.負責“應交稅金”、“應付工資”、“應付福利費”等科目及賬戶的管理與核算。
16.負責涉稅報表的填制和申報，以及普通發(fā)票的領購、保管和發(fā)放。
17.負責公司員工工資和獎金核算、管理、計算、編制。
18.完成公司領導交辦的其他工作。
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