財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文（精選10篇）

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)相關(guān)內(nèi)容，僅供參考，希望能夠幫助大家。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 1

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷(xiāo)售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%；所有者權(quán)益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)464.19萬(wàn)元，增長(zhǎng)率9.66%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)416.99萬(wàn)元，增長(zhǎng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的`73.24%。

　　3、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。

　　4、本年管理費(fèi)用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)123.23萬(wàn)元，增長(zhǎng)率20.78%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。

　　5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)29.67萬(wàn)元，增長(zhǎng)率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。

　　6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)10.33萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3.81%。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額203.53萬(wàn)元，凈利潤(rùn)180.40萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。

　　4、本年利潤(rùn)未向投資者進(jìn)行分配。

　　5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)521.60萬(wàn)元。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為9.66%；凈利潤(rùn)下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明

　　公司新產(chǎn)品上市后，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品，而用戶對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。

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　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ�）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

　�。ㄈ�）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

　�。�六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的`年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　�。ǘ�）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　�。ㄈ�）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

　�。ǘ�）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

　　（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議

　　對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

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　　一、企業(yè)基本情況

　　xxx公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額xx，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負(fù)債總額xx元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤(rùn)xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　（一）企業(yè)業(yè)務(wù)范圍

　�。ǘ�）20xx年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。

　�。ㄈ�）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。

　　（四）20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤(rùn)為xx元。

　　（六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上年相比無(wú)明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較20xx年度xx下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為xx，較20xx年度xx下降xx個(gè)百分點(diǎn)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

　�。ǘ�）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化。

　�。ㄈ�）本企業(yè)20xx年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應(yīng)收股利xx元。

　�。ǘ�）本年增加計(jì)提盈余公積xx元 。

　�。ㄈ�）本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門(mén)設(shè)置。

　　（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　無(wú)

　　九、有關(guān)工作建議。

　　希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 4

　　合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：

　　本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120.84萬(wàn)元。

　　二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況

　　我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為

　　3.56萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為33.9萬(wàn)元，管理費(fèi)用86.8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國(guó)家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn)24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權(quán)益為479.7萬(wàn)元。

　　三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)

　　期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負(fù)債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負(fù)債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。

　　2、流動(dòng)比率指標(biāo)

　　期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。

　　3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)

　　本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。

　　5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

　　我廠該年度利潤(rùn)總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為26 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。

　　四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明

　　固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設(shè)備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷(xiāo)售的.市場(chǎng)開(kāi)拓。

　　新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開(kāi)工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

　　本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 5

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。

　　2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的.5.67％。

　　4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。

　　3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。

　　五、總結(jié)說(shuō)明

　　公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 6

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本狀況

　　(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于xx年。是以xx為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工xx人，其中大專以上人員xx人，占公司總?cè)藬?shù)的xx%;技術(shù)人員xx人。占公司總?cè)藬?shù)的xx%。

　　公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址：

　　公司注冊(cè)資本：人民幣xx萬(wàn)元公司法定代表人：公司經(jīng)營(yíng)范圍：公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：（xx年xx月xx日)，公司經(jīng)xx科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：xx。

　　(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量

　　2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售(經(jīng)營(yíng))的影響

　　3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整狀況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入狀況

　　(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況

　　(四)開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況

　　(五)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟(jì)效益分析)

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的'xx%。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%。

　　4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%。

　　5、本年管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%。

　　6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx%。

　　8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

　　(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況

　　1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等

　　(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

　　原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

　　(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　　(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)

　　1、投資收益，個(gè)性是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

　　2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況

　　3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額

　　(五)利潤(rùn)分配狀況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，凈利潤(rùn)xx萬(wàn)元。

　　2、全年上交稅金總額xx萬(wàn)元，其中所得稅xx萬(wàn)元，增值稅xx萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積xx萬(wàn)元，其中公益金xx萬(wàn)元。

　　4、本年分配給投資者利潤(rùn)xx萬(wàn)元，其中普通股股利xx萬(wàn)元，優(yōu)先股股利xx萬(wàn)元。

　　5、本年職工工資總額xx萬(wàn)元，職工人數(shù)xx人，職工全年平均收入xx萬(wàn)元。

　　(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

　　(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　　(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

　　(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的狀況

　　(二)不良資產(chǎn)狀況

　　1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況

　　2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響

　　5、不良資產(chǎn)比率

　　(三)負(fù)債狀況

　　1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

　　2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息狀況(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

　　(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%;

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為xx;存貨周轉(zhuǎn)率為xx;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx。

　　4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為xx;凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xx;留存盈利比率為xx。

　　四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)狀況

　　1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

　　3、重要合同事項(xiàng)。

　　4、重要投資事項(xiàng)。

　　5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　六、本期和后期工作推薦

　　1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

　　2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的推薦。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 7

　　20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對(duì)于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對(duì)外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對(duì)我司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　一、企業(yè)基本情況

　　我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級(jí)、房屋建筑工程施工總承包二級(jí)、土石方工程專業(yè)承包一級(jí)、橋梁工程專業(yè)承包一級(jí)、公路路面工程專業(yè)承包二級(jí)、環(huán)保工程專業(yè)承包二級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級(jí)、隧道工程專業(yè)承包二級(jí)、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

　　1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為—12.72%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為—12.58%。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為—43.07%。

　　3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.77%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了維持公司的.正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競(jìng)標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。

　　2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費(fèi)用2372萬(wàn)元。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為2.41%，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。

　　3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤(rùn)大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。

　　四、現(xiàn)金流量分析

　　1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。

　　3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬(wàn)元，招行江北支行2000萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　五、所有者權(quán)益分析

　　20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規(guī)定上交利潤(rùn)706萬(wàn)元�？鄢�客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 8

　　1、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　2、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門(mén)財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。

　　4、分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。

　　5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。

　　6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。

　　7、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　一、職位基礎(chǔ)資料

　　二、崗位職權(quán)

　　三、崗位責(zé)任

　　四、任職資格

　　五、辦公設(shè)備

　　六、崗位職責(zé)：

　�。�1）完成公司的月、季、年綜合報(bào)表；

　�。�2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報(bào)表的匯總、綜合分析工作；

　�。�3）組織完成年終決算；

　�。�4）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作；

　�。�5）分析會(huì)計(jì)核算及運(yùn)行體系中的問(wèn)題，提出建議；

　�。�6）按要求匯總、提供各類(lèi)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

　�。�7）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算的'編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；

　�。�8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費(fèi)用；

　�。�9）負(fù)責(zé)對(duì)成本核算進(jìn)行指導(dǎo)、審核；

　　（10）負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)憑證編制及審核；

　�。�11）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員崗位教育；

　�。�12）組織其它各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析；

　�。�13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；

　�。�14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

　　一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。

　　三、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。

　　四、分析財(cái)務(wù)收支情況，提出加強(qiáng)資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。

　　五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。

　　六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 9

　　第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《暫行辦法》”）和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前，應(yīng)按本準(zhǔn)則編制可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“上市公告書(shū)”）。

　　第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“募集說(shuō)明書(shū)”）披露日至本上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

　　本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對(duì)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)告證券交易所同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。

　　第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六條、發(fā)行人披露所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>

　　第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第八條、自募集說(shuō)明書(shū)核準(zhǔn)日至可轉(zhuǎn)換公司債券上市首日不超過(guò)三個(gè)月的，可適當(dāng)簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)作必要的附注說(shuō)明。募集說(shuō)明書(shū)已經(jīng)失效的，發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)充披露最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。

　　第九條、在編制上市公告書(shū)時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：

　　（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

　�。ǘ�）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；

　�。ㄈ�）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書(shū)外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；

　　（四）上市公告書(shū)應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；

　�。ㄎ澹┥鲜泄�告書(shū)封面應(yīng)載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書(shū)”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等；

　　（六）上市公告書(shū)不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

　　第十條、發(fā)行人應(yīng)在其可轉(zhuǎn)換公司債券上市前五個(gè)工作日內(nèi)，將上市公告書(shū)全文刊登在至少一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書(shū)文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)住所及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。

　　第十一條、發(fā)行人可將上市公告書(shū)刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。

　　第十二條、上市公告書(shū)在披露前，任何當(dāng)事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。

　　第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書(shū)后十日內(nèi)，將上市公告書(shū)文本一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人所在地的派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。

　　第十四條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　第二章、可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書(shū)

　　第一節(jié)、重要聲明與提示

　　第十五條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在上市公告書(shū)顯要位置作如下重要聲明與提示：

　　“本公司董事會(huì)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。

　　“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級(jí)管理人員已依法履行誠(chéng)信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任。”

　　“證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本公司可轉(zhuǎn)換公司債券上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見(jiàn)，均不表明對(duì)本公司的任何保證�！�

　　“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書(shū)未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報(bào)刊）的本公司募集說(shuō)明書(shū)摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說(shuō)明書(shū)全文�！�

　　第十六條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：

　　“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司XX年度的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)（或保留意見(jiàn)等）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已出具補(bǔ)充意見(jiàn)或作出詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀募集說(shuō)明書(shū)中的相關(guān)內(nèi)容。”

　　第二節(jié)、概覽

　　第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)設(shè)一概覽，提示性地說(shuō)明本上市公告書(shū)的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書(shū)的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┛赊D(zhuǎn)換公司債券簡(jiǎn)稱；

　　（二）可轉(zhuǎn)換公司債券代碼；

　�。ㄈ�）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行量；

　�。ㄋ模┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市量；

　�。ㄎ澹┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市地點(diǎn)；

　�。�六）可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)間；

　�。ㄆ撸┛赊D(zhuǎn)換公司債券上市的起止日期；

　�。ò耍┛赊D(zhuǎn)換公司債券登記機(jī)構(gòu)；

　�。ň牛┥鲜型扑]人；

　�。ㄊ�）可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人；

　�。ㄊ�一）可轉(zhuǎn)換公司債券的'信用級(jí)別及資信評(píng)估的機(jī)構(gòu)（如有）。

　　第三節(jié)、緒言

　　第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：

　�。ㄒ唬┚幹粕鲜泄�告書(shū)依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；

　�。ǘ�）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行核準(zhǔn)的部門(mén)及文號(hào)、發(fā)行數(shù)量、價(jià)格和方式等；

　�。ㄈ�）可轉(zhuǎn)換公司債券上市的批準(zhǔn)單位和文號(hào)、上市地點(diǎn)、可轉(zhuǎn)換公司債券簡(jiǎn)稱和代碼等；

　�。ㄋ模┍旧鲜泄�告書(shū)與募集說(shuō)明書(shū)所刊載內(nèi)容的關(guān)系。

　　第四節(jié)、發(fā)行人概況

　　第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊(cè)資本、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書(shū)；

　�。ǘ�）發(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說(shuō)明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要?dú)v程，歷次股權(quán)變動(dòng)情況等；

　�。ㄈ�）發(fā)行人的主要經(jīng)營(yíng)情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和非專利技術(shù)，享有的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等；

　�。ㄋ模┌l(fā)行前股本結(jié)構(gòu)及大股東持股情況。

　　第五節(jié)、發(fā)行與承銷(xiāo)

　　第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券的如下發(fā)行情況：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行數(shù)量；

　�。ǘ�）向原股東發(fā)行的數(shù)量；

　�。ㄈ�）發(fā)行價(jià)格；

　　（四）可轉(zhuǎn)換公司債券的面值；

　�。ㄎ澹┠技�資金總額；

　�。�六）發(fā)行方式；

　�。ㄆ撸┡涫郾壤�（如有）；

　�。ò耍┡涫蹜魯�(shù)（如有）；

　　（九）最大10名可轉(zhuǎn)換公司債券持有人名稱、持有量；

　�。ㄊ�）發(fā)行費(fèi)用總額及項(xiàng)目。

　　第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次可轉(zhuǎn)換公司債券上市前可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的承銷(xiāo)情況，包括：

　�。ㄒ唬┰�股東及社會(huì)公眾認(rèn)購(gòu)可轉(zhuǎn)換公司債券后，由承銷(xiāo)商包銷(xiāo)可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量；

　�。ǘ�）主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)成員分銷(xiāo)比例及數(shù)量等。

　　第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本次上市前發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的驗(yàn)資報(bào)告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號(hào)與開(kāi)戶銀行等。

　　第六節(jié)、發(fā)行條款

　　第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條款的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┌l(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)利息的歸屬，股利分配辦法；

　�。ǘ�）轉(zhuǎn)股價(jià)格及其確定、調(diào)整方法，轉(zhuǎn)股的起止時(shí)期，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條款（如有）；

　�。ㄈ�）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行人股份的具體程序；

　�。ㄋ模┶H回條款和回售條款（如有）的具體內(nèi)容；

　�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)股時(shí)不足一股金額的處理方法，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)股利的歸屬；

　　（六）其他條款或事項(xiàng)（如有）。

　　第七節(jié)、擔(dān)保事項(xiàng)

　　第二十四條、發(fā)行人應(yīng)說(shuō)明可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的基本情況，說(shuō)明擔(dān)保合同的主要內(nèi)容及擔(dān)保人的其他擔(dān)保行為。

　　第八節(jié)、發(fā)行人的資信

　　第二十五條、發(fā)行人應(yīng)披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對(duì)公司資信的評(píng)價(jià)；說(shuō)明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；說(shuō)明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說(shuō)明資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司的資信進(jìn)行評(píng)級(jí)的情況（如有）。

　　第九節(jié)、償債措施

　　第二十六條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券到期不能轉(zhuǎn)股時(shí)的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。

　　第十節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料

　　第二十七條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求簡(jiǎn)要披露在募集說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果方面的重大變化（如有）。

　　第二十八條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)中說(shuō)明；出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就該事項(xiàng)是否已消除或糾正出具的補(bǔ)充意見(jiàn)以及發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)處理情況的詳細(xì)說(shuō)明。

　　第二十九條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在募集說(shuō)明書(shū)已披露過(guò)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　第三十條、發(fā)行人應(yīng)提示投資者閱讀公司年度報(bào)告或中期報(bào)告，以及列明刊登公司前三年財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后、轉(zhuǎn)股期結(jié)束后公司資產(chǎn)負(fù)債和股東權(quán)益的變化。

　　第十一節(jié)、其他重要事項(xiàng)

　　第三十一條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后至上市公告書(shū)公告前已發(fā)生的可能對(duì)發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括：

　　（一）主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；

　�。ǘ�）所處行業(yè)或市場(chǎng)發(fā)生重大變化；

　�。ㄈ�）主要投入、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；

　�。ㄋ模┲卮笸顿Y；

　�。ㄎ澹┲卮筚Y產(chǎn)（股權(quán)）收購(gòu)、出售；

　�。�六）發(fā)行人住所的變更；

　　（七）重大訴訟、仲裁案件；

　�。ò耍┲卮髸�(huì)計(jì)政策的變動(dòng)；

　�。ň牛�會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變動(dòng)；

　�。ㄊ�）發(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)的變化；

　　（十一）發(fā)行人資信情況的變化；

　　（十二）可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人資信的重大變化；

　　（十三）其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。

　　第十二節(jié)、董事會(huì)上市承諾

　　第三十二條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會(huì)作出的承諾。董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并自可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起做到：

　�。ㄒ唬┏兄Z真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平和及時(shí)地公布定期報(bào)告、披露所有對(duì)投資者有重大影響的信息，并接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理；

　�。ǘ�）承諾發(fā)行人在知悉可能對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時(shí)予以公開(kāi)澄清；

　　（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽(tīng)取社會(huì)公眾的意見(jiàn)和批評(píng)，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人可轉(zhuǎn)換公司債券的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)；

　�。ㄋ模┌l(fā)行人沒(méi)有無(wú)記錄的負(fù)債。

　　第十三節(jié)、上市推薦人及其意見(jiàn)

　　第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的有關(guān)情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。

　　第三十四條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的推薦意見(jiàn)。

　　第三章、附則

　　第三十五條、本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十六條、本準(zhǔn)則自公布之日起實(shí)施。

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 10

　　一、企業(yè)基本情況

　　xxx公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額xx，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負(fù)債總額xx元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤(rùn)xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍

　�。ǘ�）20xx年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。

　　（三）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。

　�。ㄋ模�20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤(rùn)為xx元。

　�。�六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上

　　年相比無(wú)明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度xx下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為xx，較20xx年度xx下降xx個(gè)百分點(diǎn)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

　�。ǘ�）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的'現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化。

　�。ㄈ�）本企業(yè)20xx年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應(yīng)收股利xx元。

　�。ǘ�）本年增加計(jì)提盈余公積xx元 。

　　（三）本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門(mén)設(shè)置。

　　（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　無(wú)

　　九、有關(guān)工作建議。

　　希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。

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