財務(wù)情況說明書的范本
財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務(wù)決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）和《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國資委令第9號）等有關(guān)規(guī)定，對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行總結(jié)，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應(yīng)說明原因。
（二）按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
（四）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。
二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其金額占營業(yè)總收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（五）利潤分配情況。
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。
（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。
（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因?qū)μ潛p企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
三、現(xiàn)金流管理情況
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況
（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。
（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期股權(quán)投資等項目的變化及增減原因。
（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付
款等項目的變化及增減原因,帶息負(fù)債規(guī)模、融資成本的變動情況等。
五、重大事項說明
對兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明。
六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)支出情況，節(jié)能減排支出情況。
七、風(fēng)險管理情況
（一）風(fēng)險治理的組織架構(gòu)情況，是否成立各風(fēng)險管理委員會或設(shè)立相關(guān)職能部門，風(fēng)險管理委員會部門的該部門的運轉(zhuǎn)情況。
（二）風(fēng)險管理制度，是否制訂相關(guān)制度和規(guī)定，即包括對各種風(fēng)險的來源、正式風(fēng)險治理組織和科學(xué)的監(jiān)督流程及其定期復(fù)核制度，以及在嚴(yán)格職責(zé)分離、監(jiān)督和控制基礎(chǔ)上各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、高級管理人員和風(fēng)險管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說明此類管理制度的實施情況。
八、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
財務(wù)情況說明書的范本 [篇2]
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況說明：
本公司有兩個基本生產(chǎn)車間；一車間和二車間。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計實現(xiàn)實現(xiàn)利潤總額120.84萬元。
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二、利潤分配及資金變動情況
我公司2011年度實現(xiàn)營業(yè)收入452.69萬元，營業(yè)成本194.46萬元，營業(yè)稅金及附加為
3.56萬元，銷售費用為33.9萬元，管理費用86.8萬元，財務(wù)費用1.9 萬元，資產(chǎn)減值損失為 15.8萬元，公允價值變動損溢為2萬元，投資收益為4.28萬元，營業(yè)利潤總額 122.50元，營業(yè)外收入為0.6萬元，營業(yè)外支出為2.25萬元,繳納所得稅29.10萬元后凈利潤為91.7萬元 本公司期初的實收資本為320萬元，其中國家資本224萬元，D公司法人資本金96萬元；期末增加資本金45萬元，是C公司以固定資產(chǎn)對我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬元,分配給投資者利潤24.8萬元，年末未分配利潤65.7萬元，2011年末所有者權(quán)益為479.7萬元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營情況的重要財務(wù)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)
期初總資產(chǎn)為590.80萬元，總負(fù)債為137.77萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬元，總負(fù)債為317.6萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力有了較大的提高。
2、流動比率指標(biāo)
期初企業(yè)流動資產(chǎn)360.00萬元，流動負(fù)債57.77萬元，流動比率為6.2，期末流動資產(chǎn)432.6 萬元，流動負(fù)債137萬元，流動比率為 3.1 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)營業(yè)收入為452.69萬元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運營效率尚可。
4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)銷貨成本194.4萬元，平均存貨153.6萬元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨
周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說明存貨資產(chǎn)的營運能力較低。
5、營業(yè)利潤率
我廠該年度利潤總額為122.2萬元，營業(yè)收入為456.29萬元，營業(yè)收入利潤率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤為91.7萬元，資本金平均額為342.5萬元，資本金利潤率為26 %，資本金利潤率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。
四、對本期下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項說明
固定資產(chǎn)增加對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車間購入設(shè)備一臺，總造價是84.43萬元。新設(shè)備的投入必將增加二車間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場開拓。
新建三車間借款100萬元對財務(wù)狀況發(fā)生的影響。2011年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來五年中每年的財務(wù)費用要增加6萬元。為確保按期還本付息，減少財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)盡早開工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價格的上升,必然會消弱了產(chǎn)品在市場上的競爭力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場競爭力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財務(wù)科 陳世娟
二〇一二年元月二十日
財務(wù)情況說明書的范本 [篇3]
一、基本情況
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
二、經(jīng)營情況
1、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)C產(chǎn)品，全部未完工。
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2、2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司先后銷售A、B兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達(dá)有限責(zé)任公司接受了投資人C公司一臺作價45000元的B設(shè)備投資。同時對A公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備C一套，對A公司投資協(xié)議作價5000元。
3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。
4、年終宏達(dá)公司開展財產(chǎn)清查活動，在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經(jīng)廠務(wù)會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準(zhǔn)備”處理。
5、為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，宏達(dá)公司決定投資新建第三車間，為此向建設(shè)銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。
三、財務(wù)指標(biāo)
2011年12月31日，宏達(dá)公司資產(chǎn)總額7649843.01元，負(fù)債2901621.48元，所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）4748221.53元。2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4526900元，發(fā)生營業(yè)成本19145175.03元，，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務(wù)費用19000元，收到G公司股票投資收益19880元，全年取得營業(yè)外收入4500元，發(fā)生營業(yè)外支出22500元，年未實現(xiàn)利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人D公司利潤247041.25元，按《公司法》規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。
１、資產(chǎn)負(fù)債率：
資產(chǎn)負(fù)債率：（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，其財務(wù)風(fēng)險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經(jīng)營對提
高投資人收益是有益的。
資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。要判斷資產(chǎn)負(fù)債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產(chǎn)負(fù)債率這個指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營比率。從經(jīng)營者的立場看，如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負(fù)債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營活動的能力很差。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定借入本決策時，必須充分估計預(yù)期的利潤和增加的風(fēng)險，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。
２、流動比率：（流動資產(chǎn)合計÷流動負(fù)債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%
指流動資產(chǎn)總額和流動負(fù)債總額之比。
３、速動比率：（速動資產(chǎn)合計÷流動負(fù)債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %
流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強(qiáng)，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收帳款變現(xiàn)能力很強(qiáng)，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強(qiáng)弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來看。
４、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%
它反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時間的長度。表達(dá)年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。
５、存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%
它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。
６、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)＝914967.58÷4639258.65＝19.72%
平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2
凈資產(chǎn)收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產(chǎn)利潤率越低，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。一般來說，負(fù)債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升。
７、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業(yè)收入＝1230323.44÷900000＝136.7%
銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標(biāo)。屬于盈利能力類指標(biāo)，其他衡量盈利能力的指標(biāo)不這有資產(chǎn)利潤率、權(quán)益凈利率。
８、資本保值增值率是財政部制定的評價企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的十大指標(biāo)之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，
為資本增值。
針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：
（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強(qiáng)對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。
（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。
（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。 企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。
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