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財(cái)務(wù)情況說明書樣板
本公司是由江陰xx（甲方）與xx（乙方），與xx（丙方）共同合資，于xx年xx月xx日批準(zhǔn)注冊(cè)成立。xx年xx月開始正式生產(chǎn)經(jīng)營。本公司主要從事生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）xx-xxx-xxx。
2017年度共生產(chǎn)：
（1）產(chǎn)品xx噸，銷售xx噸，其中外銷xx％
（2）產(chǎn)品xx噸，銷售xx噸，其中外銷xx％
（3）產(chǎn)品xx噸，銷售xx噸，其中外銷xx％
2017年度經(jīng)營成果如下：
主營業(yè)務(wù)收入
減：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
加：其他業(yè)務(wù)利潤
補(bǔ)貼收入
投資收益
減：營業(yè)外支出
利潤總額（虧損“—”號(hào)表示）
減：所得稅
凈利潤
本公司2017年虧損（盈利）xx萬元，主要原因是：
（1）原材料價(jià)格上漲，使得主營業(yè)務(wù)成本（直接材料成本）上漲
（2）工資（費(fèi)用）增加使得主營業(yè)務(wù)成本（工費(fèi)成本）上漲
（3）由于產(chǎn)品市場(chǎng)不景氣，銷路不暢，銷售收入較大幅度降低，使得單位產(chǎn)品工費(fèi)成本上漲
（4）由于我國加入關(guān)貿(mào)，我企業(yè)增加產(chǎn)品銷售減少虧損xx萬元
本公司2017年度利潤總額xx萬元，彌補(bǔ)以前年度虧損xx萬元，仍盈余利潤xx萬元。根據(jù)外商投資企業(yè)所得稅法有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定及董事會(huì)決議，以盈余利潤xx萬元為基數(shù)，提取三項(xiàng)基金xx萬元，其中：（1）職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金xx萬元，提取比例xx％（2）儲(chǔ)備基金xx萬元，提取比例xx％（3）企業(yè)發(fā)展基金xx萬元，提取比例xx％。董事會(huì)決議，按中外出資比例分配剩余可分配利潤xx萬元，其中：（1）甲方xx萬元，（2）乙方xx萬元（3）丙方xx萬元
本公司投資情況如下：投資總額xx萬美元，注冊(cè)資本xx萬美元，其中，甲方出資xx萬元，乙方出資xx萬元，丙方出資xx萬元。注冊(cè)資本已于xx年xx月xx日全部到位，業(yè)經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證。
本公司稅費(fèi)繳納情況如下：
1）2017年應(yīng)交增值稅：（1）銷項(xiàng)稅額xx元，
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額xx元，
（3）已交稅額xx元，
（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出xx元
（5）應(yīng)交而未交的增值稅額xx元
2）2017年應(yīng)交營業(yè)稅xx元，已交xx元
3）2017年應(yīng)交城市房地產(chǎn)稅xx元，已交xx元
4）2017年應(yīng)交車船使用稅xx元，已交xx元
5）2017年應(yīng)交印花稅xx元，已交xx元
本公司截止2017年12月31日外匯平衡情況如下：
（一）外匯資產(chǎn)xx美元
（二）外匯負(fù)債xx美元
（三）外匯結(jié)余（虧“—”）xx美元
外匯結(jié)余（虧空）主要原因是：
本年度涉及中方職工權(quán)益結(jié)余情況：
（一）統(tǒng)籌養(yǎng)老金xx年末結(jié)余xx元，
（二）住房公積金xx年末結(jié)余xx元，
（三）基本醫(yī)療保險(xiǎn)金xx年末結(jié)余xx元
2017年本公司全體職工決心在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揚(yáng)以艱苦奮斗精神，開拓市場(chǎng)，搞好生產(chǎn)經(jīng)營。目標(biāo)生產(chǎn)xx產(chǎn)品xx噸，銷售xx產(chǎn)品xx噸，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)總利潤xx萬元（扭虧為盈）。
xx-xx有限公司
2017年xx月xx日
××××年，我公司深化改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，擴(kuò)大開放，促進(jìn)發(fā)展，取得了一定的成績。但由于運(yùn)輸市場(chǎng)竟?fàn)幖ち�，貨源�?yán)重不足，××港生產(chǎn)經(jīng)營遇到了前所未有的困難，全港職工團(tuán)結(jié)一心，奮力拼搏，經(jīng)受了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)峻考驗(yàn)，現(xiàn)將年度財(cái)務(wù)情況作如下說明。
一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況
全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計(jì)劃的××％，超額完成了市政府下達(dá)的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸；完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸；完成客運(yùn)量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次；集裝箱運(yùn)輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計(jì)劃的××％，比上年增加××；×× 外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少××萬噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。
上述可知，港口主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1．國家政策的宏觀調(diào)控對(duì)交通運(yùn)輸市場(chǎng)影響較大，整個(gè)長江水運(yùn)運(yùn)輸不景氣。
2．貨源減少，生產(chǎn)嚴(yán)重不足。第一，港口建設(shè)費(fèi)和客貨運(yùn)附加費(fèi)的開征，使港口費(fèi)率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費(fèi)”，大量貨主、貨源棄港而走；第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發(fā)貨，舊債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬噸；第三，貨主對(duì)煤炭質(zhì)量要求越來越高，港口作為承運(yùn)部門，客觀上受到影響；第四，××磷礦由于鐵路運(yùn)輸受阻，車皮難以到港。
3．港口還未走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，機(jī)制不活，管理較差，不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。
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二、利稅完成情況
我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。
1．利潤情況，××××年我局出現(xiàn)全面虧損，其主要原因：
（1）總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。
其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元；其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入××××年為× ×萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務(wù)收入由于××××年新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。
（2）總成本大幅度上升，由于物價(jià)上漲，國家政策不斷出臺(tái)，增加開支××萬元，主要有：①工資及附加費(fèi)增長××萬元；②動(dòng)力及照明增加××萬元；③客運(yùn)站、×× 外貿(mào)碼頭、×外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭投產(chǎn)按總資產(chǎn)的三分之一計(jì)提折舊，增加折舊費(fèi)××萬元；④修理費(fèi)取消計(jì)提方法，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，增加開支××萬元；⑤外付力資單價(jià)提高，增加開支××萬元；⑥離退休人員工資根據(jù)國務(wù)院××號(hào)文件精神，增加開支××萬元；⑦挖泥費(fèi)增加開支××萬元。
（3）目前港口有兩大業(yè)務(wù)虧損，一個(gè)是港務(wù)，由于××改征船舶港務(wù)費(fèi)，收走船舶港務(wù)費(fèi)××萬元，造成港務(wù)虧損××萬元；另一個(gè)是綜合服務(wù)包干業(yè)務(wù)虧損××萬元，這兩項(xiàng)虧損是港口自身無法解決的。
（4）貸款利息進(jìn)成本，我公司××××年進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的長期借款利息為××萬元。
2．稅金情況
××××年完成流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉(zhuǎn)稅××萬元，其中營業(yè)稅為××萬元，城建稅××萬元�！痢痢痢聊晖瓿尚袨槎悺痢寥f元，其中房產(chǎn)稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅××萬元。
以上稅款已全部解繳。
三、利潤分配情況
我公司對(duì)××港、××廠、××廠實(shí)行利潤內(nèi)部全留，虧損自己彌補(bǔ)；本部虧損××萬元，由本部進(jìn)行調(diào)整。
四、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)
1．收入利潤××
2．總資產(chǎn)報(bào)酬率××
3．資本收益率××
4．資本保值增值率××
5．資產(chǎn)負(fù)債率××
6．流動(dòng)比率××
7．社會(huì)貢獻(xiàn)率××
8．社會(huì)積累率××
五、幾點(diǎn)說明：
1．我公司是××工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實(shí)行雙掛，根據(jù)××××年經(jīng)營，出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損，其主要原因××局改征船港費(fèi)×× 萬元、分?jǐn)傞L期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務(wù)院××號(hào)文件精神增加工資××萬元，這些政策企業(yè)難以消化，請(qǐng)求交通部××局、市有關(guān)部門對(duì)我局工效掛鉤給予一定優(yōu)惠政策。
2．我公司項(xiàng)目客運(yùn)新站、××外貿(mào)碼頭、××散貨碼頭相繼投產(chǎn)，固定資產(chǎn)原值達(dá)××億元，由于各種原因，目前達(dá)不到設(shè)計(jì)能力的×分之×，按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提折舊按總資產(chǎn)的×分之×提取。
財(cái)務(wù)情況說明書樣板 [篇2]
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：
公司注冊(cè)地址：
公司注冊(cè)資本：人民幣 （）萬元
公司法定代表人：
公司經(jīng)營范圍：
公司主營業(yè)務(wù)：
（ 年 月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：（）。
（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況
（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況
（四）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等
1
二、利潤實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）
1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。
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5、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。
7、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。）
（一） 主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響
（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
（五）利潤分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。
2
2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。
3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。
4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。
5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。
（六）利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因
（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額
（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因
3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況
（二）不良資產(chǎn)情況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況
2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
（三）負(fù)債情況
1、流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重
2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因
（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%；
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）。
四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期工作總結(jié)和后期工作建議
1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績與不足，對(duì)今后工作的建議。
財(cái)務(wù)情況說明書樣板 [篇3]
上海大華塑具股份有限公司是一家國有股份有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），公司主營范圍為生產(chǎn)并銷售塑具，主要產(chǎn)品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工50人；兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間和供水車間，其中機(jī)修車間有職工40人，供水車間有職工20人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供應(yīng)部和財(cái)務(wù)部。其中廠長辦公室5人，供應(yīng)部8人（其中倉庫人員4人），財(cái)務(wù)部6人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該公司的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A型塑具和B型塑具，二車間生產(chǎn)C型塑具，生產(chǎn)工藝過程是各種塑具所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。
現(xiàn)就2017年度公司財(cái)務(wù)情況作如下說明：
（-）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
1．生產(chǎn)銷售情況
公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份實(shí)現(xiàn)銷量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年銷售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷售總成本比上年同期增加0.41％。
2．利潤實(shí)現(xiàn)與分配情況
公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤120.2萬元，為上年的172.12%，其中，主營業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)601萬元，比上年增加5.62%；主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生246萬元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營期間費(fèi)用共發(fā)生214萬元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過聯(lián)營公司分配實(shí)現(xiàn)投資收益3.77萬元，通過固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入1.56萬元等；年末，公司通過對(duì)2017年利潤分配，提取18.03萬元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬元現(xiàn)金股利。
3．上交稅金情況
公司2017年12月繳納增值稅1.692萬元，城建稅0.11萬元等，09年通過實(shí)現(xiàn)154.94萬元利潤總額，完成上交所得稅34.71萬元，比上年增加11.56萬元，增加49.95%，以上稅款已于2017年年末全部解繳。
1.
償債能力分析
項(xiàng)目 2017年 2017年
3.02
2.43
1.62 3.96 2.73 1.25 差異 0.94 0.3 0.37 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率
企業(yè)2017年度的流動(dòng)比率比2017年增加了0.94,說明企業(yè)的短期償債能力較2017年比增強(qiáng)了，因?yàn)?9年的應(yīng)收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動(dòng)比率表明企業(yè)的每一元短期負(fù)債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動(dòng)比率比08年增加了0.3,說明企業(yè)速動(dòng)比率過高,擁有過多的貨幣性資產(chǎn),可能會(huì)失去一些有利的投資和獲利的機(jī)會(huì)。
項(xiàng)目 2017年 2017年 差異
0.29
0.40
47.3 0.18 0.22 70.03 -0.11 -0.18 22.73 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 已獲利息倍數(shù)
企業(yè)2017年的資產(chǎn)負(fù)債率比2017年下降了0.11元,資產(chǎn)負(fù)債率一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率比08年降低了0.18元,說明企業(yè)的長期償債能力增強(qiáng)了,債權(quán)的權(quán)益保障提高了,承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說明企業(yè)支付利息的能力增強(qiáng)了許多,債權(quán)的安全度很高。
2．營運(yùn)能力分析
項(xiàng)目 2017年 2017年 差異
4.8
1.77
0.75
210.9 -0.22 -1.15 -0.11 102.4 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.02 存貨周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運(yùn)資本周期
2.92 0.86 108.5
該公司2017年的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比2017年度下降了0.22次，說明公司的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉(zhuǎn)率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨周轉(zhuǎn)速度延緩，存貨積壓儲(chǔ)存過多。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的降低，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。
2.
項(xiàng)目 2017年 2017年 差異
營業(yè)利潤率 0.16 0.23
0.33
0.19
0.18
0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費(fèi)用利潤率 0.19 資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 資本利潤率
0.14 0.15 0.16
2017年的各項(xiàng)指標(biāo)都比08年有所增加,說明企業(yè)09年在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤率也跟著提高,整個(gè)企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強(qiáng)了。
4.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
項(xiàng)目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重
0.71
0.18
0.11 -0.11 1.26 -0.16 經(jīng)營活動(dòng)占比重 0.84 投資活動(dòng)占比重 0.91 籌資活動(dòng)占比重 0.15
該公司經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出占總支出的71%，說明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)現(xiàn)金支出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。
二、企業(yè)存在的問題及建議
1．2017年大華公司的存貨過多，建議加快存貨的銷售速度，以便減少倉儲(chǔ)成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。
2．2017年大華公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)過慢，影響企業(yè)利益，建議加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。
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