財(cái)務(wù)情況說明書樣本

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于( )企業(yè)，成立于( )年。是以生產(chǎn)和銷售( )為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為( )%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)( )萬元，其中包括流動資產(chǎn)( )萬元，占總資產(chǎn)的比例為( )%;固定資產(chǎn)( )萬元，占資產(chǎn)總額的比例為( )%。負(fù)債總額達(dá)( )萬元，其中流動負(fù)債( )萬元，占負(fù)債總額的( )%，所有者權(quán)益( )萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的( )%。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%。 2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

4、本年管理費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

7、本年?duì)I業(yè)利潤( )萬元，比去年同比增長( )萬元，增長率( )%，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的( )%。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額( )萬元，凈利潤( )萬元。

2、全年上交所得稅( )萬元，增值稅( )萬元。

3、本年提取盈余公積( )萬元，其中公益金( )萬元。

4、本年分配給投資者利潤( )萬元，其中普通股股利( )萬元，優(yōu)先股股利( )萬元。

5、本年職工工資總額( )萬元，職工人數(shù)( )人，職工全年平均收入( )萬元。 四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%;本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長( )萬元，增長率( )%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長( )萬元，增長率( )%;

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為( );存貨周轉(zhuǎn)率為( );流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( );總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為( )。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為( );凈利潤增長率為( );留存盈利比率為( )。

5、可持續(xù)增長率為( )，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。從長期趨勢看，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張，則必須對外籌資;反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會，實(shí)現(xiàn)適度增長。

五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

1、會計(jì)政策的變動。

2、會計(jì)估計(jì)的變更。

3、重要合同事項(xiàng)。

4、重要投資事項(xiàng)。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4、利潤分配表分析

5、財(cái)務(wù)比率分析

財(cái)務(wù)情況說明書樣本 [篇2]

一、企業(yè)概況：

江西XX化工廠，性質(zhì)為國有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機(jī)器一臺,原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營業(yè)務(wù)利潤:1920000元，營業(yè)利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。

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二、企業(yè)本年所采用會計(jì)政策說明。

本企業(yè)在2003年度會計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報(bào)銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊,本廠職工工資按計(jì)時工資付,并按14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),1.5%計(jì)提教育費(fèi),企業(yè)采用備抵法來核算壞賬,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計(jì)算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對長期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會計(jì)核算中遵守國家會計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則,并按照《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

1.流動比率：

本企業(yè)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債=#url#×100%=310.58%

評價(jià)：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

2.速動比率：

本企業(yè)的速動比率=速動

=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04% 資產(chǎn)/流動負(fù)債

評價(jià)：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

3.現(xiàn)金比率：

本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負(fù)債的困難。

4.資產(chǎn)負(fù)債率：

本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=#url#

評價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)

評價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時緊張，不能嚴(yán)格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

評價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/流動資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價(jià)：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說明流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對地降低了企業(yè)的資金使用效率。

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價(jià)：這一比率可用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個比率較低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

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（三）企業(yè)盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入×100%=#url#×100%=19.6%

評價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費(fèi)用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)成本費(fèi)用總額×100%=#url#×100%=39.09%

評價(jià):成本費(fèi)用利潤率是衡量企業(yè)營業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高,表明在成本費(fèi)用一定的情況下,實(shí)現(xiàn)了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費(fèi)用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=#url#×100%=28.36%

評價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100%=#url#×100%=15.95%

評價(jià):對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。

四、總結(jié)說明。

通過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：

1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。

2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。

3.企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

缺點(diǎn)：

1.本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時加強(qiáng)采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價(jià)格。

財(cái)務(wù)情況說明書樣本 [篇3]

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于（）企業(yè)，成立于（）年。是以生產(chǎn)和銷售（）為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（）％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（）萬元，其中包括流動資產(chǎn)（）萬元，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬元，占資產(chǎn)總額的比例為（）％。負(fù)債總額達(dá)（）萬元，其中流動負(fù)債（）萬元，占負(fù)債總額的（）％，所有者權(quán)益（）萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（）％。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。

2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

2、全年上交所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）。

5、可持續(xù)增長率為（），說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。從長期趨勢看，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張，則必須對外籌資；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會，實(shí)現(xiàn)適度增長。

五、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

1、會計(jì)政策的變動。

2、會計(jì)估計(jì)的變更。

3、重要合同事項(xiàng)。

4、重要投資事項(xiàng)。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

附件：1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4、利潤分配表分析

5、財(cái)務(wù)比率分析

6、杜邦分析體系

撰稿人：

2017年8月1日

財(cái)務(wù)情況說明書樣本 [篇4]

上海大華塑具股份有限公司是一家國有股份有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人），公司主營范圍為生產(chǎn)并銷售塑具，主要產(chǎn)品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工50人；兩個輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間和供水車間，其中機(jī)修車間有職工40人，供水車間有職工20人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供應(yīng)部和財(cái)務(wù)部。其中廠長辦公室5人，供應(yīng)部8人（其中倉庫人員4人），財(cái)務(wù)部6人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該公司的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A型塑具和B型塑具，二車間生產(chǎn)C型塑具，生產(chǎn)工藝過程是各種塑具所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

現(xiàn)就2017年度公司財(cái)務(wù)情況作如下說明：

（-）生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

1．生產(chǎn)銷售情況

公司12月份完工產(chǎn)品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份實(shí)現(xiàn)銷量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年銷售總收入比上年同期增加5.62％，全年銷售總成本比上年同期增加0.41％。

2．利潤實(shí)現(xiàn)與分配情況

公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤120.2萬元，為上年的172.12%，其中，主營業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)601萬元，比上年增加5.62%；主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生246萬元，比上年增加0.41%；其他經(jīng)營期間費(fèi)用共發(fā)生214萬元，比上年減少8.55%；另一方面，企業(yè)通過聯(lián)營公司分配實(shí)現(xiàn)投資收益3.77萬元，通過固定資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入1.56萬元等；年末，公司通過對2017年利潤分配，提取18.03萬元盈余公積，提取并向股東發(fā)放了30.66萬元現(xiàn)金股利。

3．上交稅金情況

公司2017年12月繳納增值稅1.692萬元，城建稅0.11萬元等，09年通過實(shí)現(xiàn)154.94萬元利潤總額，完成上交所得稅34.71萬元，比上年增加11.56萬元，增加49.95%，以上稅款已于2017年年末全部解繳。

1.

償債能力分析

項(xiàng)目 2017年 2017年

3.02

2.43

1.62 3.96 2.73 1.25 差異 0.94 0.3 0.37 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率

企業(yè)2017年度的流動比率比2017年增加了0.94,說明企業(yè)的短期償債能力較2017年比增強(qiáng)了，因?yàn)?9年的應(yīng)收帳款和存貨較08年分別增加了152272.25元和601366.84元,速動比率表明企業(yè)的每一元短期負(fù)債,都有一元易于變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵償,一般在0.5-1較為適合而企業(yè)09年的速動比率比08年增加了0.3,說明企業(yè)速動比率過高,擁有過多的貨幣性資產(chǎn),可能會失去一些有利的投資和獲利的機(jī)會。

項(xiàng)目 2017年 2017年 差異

0.29

0.40

47.3 0.18 0.22 70.03 -0.11 -0.18 22.73 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率 已獲利息倍數(shù)

企業(yè)2017年的資產(chǎn)負(fù)債率比2017年下降了0.11元,資產(chǎn)負(fù)債率一般在75%以下才能說明企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況正常,而企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率在75%以下,表明企業(yè)09年的資產(chǎn)負(fù)債率正常,09年企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率比08年降低了0.18元,說明企業(yè)的長期償債能力增強(qiáng)了,債權(quán)的權(quán)益保障提高了,承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)減小了,09年企業(yè)的已獲利息倍數(shù)比08年增加了22.73倍,說明企業(yè)支付利息的能力增強(qiáng)了許多,債權(quán)的安全度很高。

2．營運(yùn)能力分析

項(xiàng)目 2017年 2017年 差異

4.8

1.77

0.75

210.9 -0.22 -1.15 -0.11 102.4 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.02 存貨周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運(yùn)資本周期

2.92 0.86 108.5

該公司2017年的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率比2017年度下降了0.22次，說明公司的應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度減慢，管理效率有所減弱，存貨周轉(zhuǎn)率由2.92次下降為1.77次，反映出公司的存貨周轉(zhuǎn)率降低，存貨周轉(zhuǎn)速度延緩，存貨積壓儲存過多。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的降低，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的效率較差，會影響企業(yè)的獲利能力。

2.

項(xiàng)目 2017年 2017年 差異

營業(yè)利潤率 0.16 0.23

0.33

0.19

0.18

0.22 0.07 0.14 0.05 0.03 0.06 獲利能力分析 成本費(fèi)用利潤率 0.19 資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 資本利潤率

0.14 0.15 0.16

2017年的各項(xiàng)指標(biāo)都比08年有所增加,說明企業(yè)09年在市場上競爭力增強(qiáng)了,企業(yè)耗用所取得的收益提高了,資產(chǎn)利潤率也跟著提高,整個企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營管理水平也隨之提高,因而企業(yè)的獲利能力增強(qiáng)了。

4.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

項(xiàng)目 現(xiàn)金流入占比重 現(xiàn)金流出占比重 凈額所占比重

0.71

0.18

0.11 -0.11 1.26 -0.16 經(jīng)營活動占比重 0.84 投資活動占比重 0.91 籌資活動占比重 0.15

該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的84%，反映其經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出占總支出的71%，說明該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，具體的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。

二、企業(yè)存在的問題及建議

1．2017年大華公司的存貨過多，建議加快存貨的銷售速度，以便減少倉儲成本，增加回籠資金，提高生產(chǎn)效率。

2．2017年大華公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)過慢，影響企業(yè)利益，建議加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

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