貨款回收及應(yīng)收賬款的管理方案

為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本方案：

1、銷售部負責(zé)銷售回款計劃的制訂與應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計及相關(guān)賬務(wù)處理工作，并督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款，由銷售部人員負責(zé)催收賬款，銷售人員所收賬款如現(xiàn)金、支票款或轉(zhuǎn)賬等結(jié)款方式拿回公司的應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，銷售人員所收賬款應(yīng)及時上交財務(wù)部不得擅自挪用及延誤上交。財務(wù)部應(yīng)于每月1號前將未收款明細表交至銷售部

應(yīng)收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實行“銷售經(jīng)理為第一責(zé)任人、總部與銷售經(jīng)理風(fēng)險共擔(dān)”的考核原則。

1.1銷售部須及時跟進和催收應(yīng)收帳款。堅持每季度與業(yè)務(wù)單位核對帳目，以確保帳帳、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

1.2銷售人員均應(yīng)隨時關(guān)注、了解和掌握自己所負責(zé)項目的業(yè)務(wù)往來賬目情況，并須始終保持往來賬目清楚、數(shù)額相符。

1.3銷售人員一旦發(fā)現(xiàn)公司與業(yè)務(wù)單位賬目不符的情況，要及時匯報盡快核對清楚。

1.4凡在本人所管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，無論屬何種原因造成的往來賬目不符，業(yè)務(wù)人員均須承擔(dān)一定的責(zé)任。公司將視具體情況，對責(zé)任者作出批評教育，限期查清帳目。

1.5銷售人員應(yīng)積極縮短回款周期，回款周期以發(fā)票開具日為起始日期，銷售人員應(yīng)及時確認每筆銷售回款的對應(yīng)開票項目。

1.6客戶支付的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、匯票等應(yīng)辦理相關(guān)憑證手續(xù)，做為銷售回款。

1.7銷售人員收回的款項因個人原因延誤上交或擅自挪用的出現(xiàn)一切后果將由銷售人員個人承擔(dān)，給公司造成損失的公司將追究法律責(zé)任并將賠償公司損失。

2、一般情況下貨款回收的原則應(yīng)嚴格按合同約定的付款方式進行。

（注）：在項目簽約時，該項目業(yè)務(wù)責(zé)任人應(yīng)與客戶進行充分的溝通，協(xié)商好雙方都能接受的付款方式，付款方式一經(jīng)雙方確認，供需雙方必須承擔(dān)履約責(zé)任。該項目業(yè)務(wù)責(zé)任人根據(jù)合同執(zhí)行程序進行合同執(zhí)行全程跟蹤，并將合同執(zhí)行的動態(tài)過程匯報公司上級領(lǐng)導(dǎo)。

3、銷售人員對自己區(qū)域內(nèi)所負責(zé)簽定的供貨合同必須按期回收貨款；

3.1自供貨之日起至供貨完成，銷售人員應(yīng)收回貨款全額的最低60%；

3.2自供貨完成后的二個月內(nèi)，銷售人員應(yīng)全額回收貨款；超過三個月內(nèi)如不能收回貨款的視為此項目的款項為呆賬，六個月內(nèi)不能收回尾款的視為死賬。

超出雙方約定的付款期六個月后的貨款（包括質(zhì)保金）仍不能收回的死賬、呆賬和爛帳。給公司造成損失的公司將按照此項目供貨的成本核算，如所收回成本貨款的將不追究項目負責(zé)人責(zé)任，但同時項目負責(zé)人也沒有銷售提成。如果此項目供貨未收回成本貨款的，項目負責(zé)人將承擔(dān)供貨成本的20%，數(shù)額較大的項目損失（損失大小環(huán)比在職期間所做出的銷售貢獻）相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商進行定奪。

3.3對于滯收貨款（超出約定期限6個月）的項目合同，銷售部應(yīng)對該項目合同立即加注預(yù)警標識。對于進入預(yù)警監(jiān)控的項目合同公司應(yīng)立即召開相關(guān)責(zé)任人會議，分析情況，拿出對策，責(zé)任到人，按周推進。

4、因故調(diào)離或解除勞動關(guān)系的銷售人員，應(yīng)在離開公司一個月前告知公司，并做好相關(guān)業(yè)務(wù)的交接手續(xù)，擬離開的銷售人員有義務(wù)協(xié)助接續(xù)人員完成先前負責(zé)的工程項目，公司在妥善安排好接續(xù)業(yè)務(wù)的跟蹤服務(wù)工作的同時，保留對原責(zé)任人因此項目給公司造成損失和相關(guān)法律責(zé)任的追訴權(quán)。

5、項目銷售合同供貨完成后六個月內(nèi)收不回該項目供貨金額的80%賬款的，扣除該筆合同銷售提成的30% ，供貨后十個月內(nèi)收不回該項目金額的80%賬款者，扣除該項目銷售合同的所有提成，。

6、對于沒有正式銷售合同的供貨訂單，銷售人員可向上級領(lǐng)導(dǎo)說明詳細情況根據(jù)經(jīng)辦銷售員的口頭訂單（必須附客戶要貨的傳真件或其他要貨函件）視情況而定是否備貨或發(fā)貨。

6.1 該客戶資信度良好，又屬于長期合作的穩(wěn)定客戶，并且負責(zé)該筆銷售訂單的經(jīng)辦銷售員在公司有良好的業(yè)績可以擔(dān)保這批口頭訂單的供貨責(zé)任，可以考慮先發(fā)貨，后補簽正式合同。

6.2經(jīng)辦銷售員以訂單形式申請發(fā)貨的供貨金額（以公司結(jié)算底價計）不得超過30萬元人民幣，發(fā)貨前須經(jīng)其部門經(jīng)理在訂單上簽字認可，簽字主管與該銷售員同責(zé)。超過30萬元人民幣的口頭訂單原則上不予受理，特殊情況，報請總經(jīng)理或主管銷售的副總批準，另行文執(zhí)行。

6.3對沒有簽定正式合同而銷售員要求公司提前發(fā)貨的每一筆銷售訂單，經(jīng)辦銷售員負有完全的債務(wù)償還責(zé)任——在訂單上須注明該筆貨物供貨后由責(zé)任人自己負責(zé)回收全額貨款，如發(fā)生壞帳，由要求發(fā)貨的經(jīng)辦銷售員自行承擔(dān)償還該筆貨款（按公司結(jié)算底價核計賠償）。

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6.4已發(fā)貨后還未簽定正式銷售合同或未開出銷售發(fā)票的供貨訂單，自供貨之日起經(jīng)辦銷售員必須在三個月內(nèi)將正式銷售合同補簽回來或開出正式發(fā)票給用戶使銷售成立。

7、當客戶出現(xiàn)破產(chǎn)、被法院查封、被銀行凍結(jié)資產(chǎn)等無力償還的情況時，該筆貨款需視為呆賬，銷售人員應(yīng)立即報告直屬領(lǐng)導(dǎo)，上層領(lǐng)導(dǎo)部門需研究配合以專案研究處理。 將呆賬移送公司高層領(lǐng)導(dǎo)后，由高層領(lǐng)導(dǎo)提請總裁召開由營銷、財務(wù)等部門參加的檢查會，檢查案件的前因后果，吸取教訓(xùn)，并評述有關(guān)人員的失職。

8、銷售人員簽署合同后需要向該項目提供供貨樣品進行封存，在供貨期間公司應(yīng)遵守不合格產(chǎn)品不出廠的原則，如供貨期間出現(xiàn)有質(zhì)量問題的產(chǎn)品銷售人員應(yīng)盡量協(xié)調(diào)解決，如調(diào)解不成或因質(zhì)量問題收不回貨款的項目有公司承擔(dān)該項目的所有損失，并承擔(dān)銷售人員在該項目中的業(yè)務(wù)提成50%。（承擔(dān)的銷售提成應(yīng)以實際供貨量為準）

9、對于數(shù)額較大的項目銷售合同需要合同評審裁定，公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行，此項目在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一系列問題需要公司領(lǐng)導(dǎo)出面解決，項目功過責(zé)任由公司承擔(dān)。

10、本方案為暫定方案，如在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)漏洞需要加以補充！

貨款回收及應(yīng)收賬款的管理方案 [篇2]

第一章 總則

第1條 目的

為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成，特制定本制度。

第2條 適用范圍

適用于本企業(yè)銷售貨款的回收管理。

第3條 職責(zé)

1、銷售部負責(zé)銷售回款計劃的制定與應(yīng)收賬款的催收工作。

2、財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計及相關(guān)賬務(wù)處理工作，并督促銷售部門及時催收應(yīng)收款。

第二章 結(jié)算

第4條 信息交流與反饋

1． 在日常銷售業(yè)務(wù)中，對購銷方通過銀行匯入公司銀行帳戶的貨款，銷售部門應(yīng)當日通知財務(wù)部。

2．財務(wù)部進行查詢和確認后將結(jié)果當日反饋給銷售部門。

第5條 收據(jù)管理事項

1．銷售部門收到客戶的預(yù)付款或應(yīng)收款等款項（轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等）要及時送交財務(wù)部出納進行登記并開具收款收據(jù)。

2．出納人員對收到票據(jù)要分清客戶單位，確認印件是否齊全、清晰，單位名稱是否相符，對不符支付和結(jié)算要求的票據(jù)要退回，對收到款項要及時送存銀行或轉(zhuǎn)付公司財務(wù)處，確保銷售貨款的安全。

第6條 收到的貨款以匯到公司賬戶或出納人員開具收款收據(jù)的日期為準，做為考核業(yè)務(wù)員的依據(jù)。

第三章 合同履行

第7條 銷售部按照合同的要求，對有預(yù)付款的客戶，應(yīng)掌握和控制發(fā)貨數(shù)量，以免造成應(yīng)收款項與發(fā)貨不符。

第8條 銷售部對收到的銷售貨款，要按合同要求的結(jié)算方式，及時申請到財務(wù)部開具發(fā)票，并與購銷單位辦理結(jié)算手續(xù)。

第四章 未收款的管理

第9條 當月到期的應(yīng)收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。

第10條 未收款處理程序

1．財務(wù)部應(yīng)于每月10號前將未收款明細表交至銷售部。

2．銷售部將未收款明細表及時通知相應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)員。

3．銷售業(yè)務(wù)員將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于5日內(nèi)以書面的形式提交銷售經(jīng)理，銷售經(jīng)理根據(jù)實際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。

第11條 銷售經(jīng)理負責(zé)每月督促各銷售業(yè)務(wù)員回收未收款。

第12條 財務(wù)部于每月月底檢查銷售業(yè)務(wù)員承諾收回貨款的執(zhí)行情況。

第五章 催收款的管理

第13條 未收款在次月5號前尚未收回，從即日起此應(yīng)收賬款列為催收款。

第14條 催收款的處理程序

1．銷售經(jīng)理應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為催收款后的3日內(nèi)將其未能及時收回的原因及對策，以書面的形式提交總經(jīng)理批示。

2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理就于5日內(nèi)督促相關(guān)銷售業(yè)務(wù)員收回貨款。

第15條 貨款列為催收款后的30日內(nèi)，若貨款仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。

第16條 貨款列為催收款后的30日內(nèi)，若貨款仍未收回，對銷售業(yè)務(wù)員按每日1‰的利息進行扣款。

第17條 貨款列為催收款后的30-90日內(nèi)，若貨款仍未收回，對銷售業(yè)務(wù)員按每日

1.5‰的利息進行扣款。

第18條 貨款列為催收款后的90天以外，若貨款仍未收回，對銷售業(yè)務(wù)員按每日2‰的利息進行扣款。

第六章 準呆賬的管理

第19條 財務(wù)部應(yīng)在下列情形出現(xiàn)時將貨款列為準呆賬。

1．客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。

2．客戶因其他債務(wù)受到法院查封，貨款已無償還可能。

3．支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已供貨一個月以上者。

4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。

5．其他貨款的收回明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。

第20條 企業(yè)準呆賬的回收以銷售部為主力，由財務(wù)部協(xié)助。

第21條 通過法律途徑處理準呆賬時，以法律顧問為主力，由銷售部、財務(wù)部協(xié)助。

第22條 財務(wù)部每月月初對應(yīng)收款進行檢查，按照準呆賬的實際情況填寫《壞賬申請批復(fù)表》報請財務(wù)部經(jīng)理批準。

第七章 附則

第23條 本制度由銷售部制定、解釋和修改。

第24條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后實施。

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