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外派財(cái)務(wù)人員管理辦法
房地產(chǎn)企業(yè)外派財(cái)務(wù)人員管理辦法
委派財(cái)會(huì)人員管理辦法
根據(jù)公司發(fā)展需要和公司董事會(huì)的討論意見，對(duì)公司投資興辦的控股子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，對(duì)一些參股公司也可根據(jù)投資協(xié)議的要求派出一般財(cái)會(huì)人員。為了貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理思想，加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的管理，提高公司管理水平，特制定本公司委派財(cái)會(huì)人員管理辦法。
一、財(cái)會(huì)人員的委派
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派
總公司對(duì)一級(jí)子公司（直接控股子公司）實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)）直接委派制，對(duì)二級(jí)子公司實(shí)行由一級(jí)子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的辦法，依此類推。子公司其他財(cái)會(huì)人員授權(quán)子公司經(jīng)營(yíng)班子考核選用。
2、出納會(huì)計(jì)的委派
對(duì)參股企業(yè)，參股協(xié)議中應(yīng)爭(zhēng)取派出出納一名，以更好地了解被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。出納人員的選用比照財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的辦法。
二、薪資福利發(fā)放方法
1、派出財(cái)會(huì)人員的工資獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由派出公司確定并發(fā)放，所在單位按時(shí)返回派出公司。一級(jí)以下子公司派出財(cái)會(huì)人員的工資獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼比照?qǐng)?zhí)行；
2、派出財(cái)會(huì)人員的人事關(guān)系在派出公司，由派出公司負(fù)責(zé)各項(xiàng)保險(xiǎn)的交納，所在單位如數(shù)返回；
3、所在單位工資表反映派出財(cái)會(huì)人員的工資情況，發(fā)放時(shí)（或定期）轉(zhuǎn)回派出公司。
三、派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)
1、受派出公司管理，定期匯報(bào)工作，對(duì)派出公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)受派出公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和派出公司財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)；
2、為所在公司提供財(cái)務(wù)管理和各項(xiàng)服務(wù)，參與所在公司的經(jīng)營(yíng)管理工作，遵守所在公司的各項(xiàng)管理制度；
3、研究所在公司的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審查所在公司的資金使用情況；
4、參與審定所在公司重大財(cái)務(wù)決策，包括公司經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)和債務(wù)重組方案等財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)；
5、參與審定所在公司新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析；
6、擬訂所在公司的財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督執(zhí)行經(jīng)辦人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公司規(guī)章情況；
7、監(jiān)督所在公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支以及執(zhí)行上級(jí)公司管理政策和管理規(guī)章的情況；
8、負(fù)責(zé)對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和本單位財(cái)務(wù)人員的配備、任免及考核提出意見，并及時(shí)將本公司財(cái)務(wù)人員變動(dòng)情況向總公司備案；
9、派出公司和所在公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、派出出納會(huì)計(jì)的職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報(bào)銷時(shí)要認(rèn)真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)；
2、不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，不能以白條或不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；
3、建立健全現(xiàn)金日記帳，及時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)；
4、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等空白憑證，負(fù)責(zé)保管公司法人章；
5、及時(shí)逐筆記載銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)；
6、編制上報(bào)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表；發(fā)現(xiàn)資金有異動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向派出公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；
7、所在公司交辦的其他事項(xiàng)。
五、派出財(cái)會(huì)人員的管理。
1、定期考核。派出公司作為外派財(cái)會(huì)人員的聘用單位，每年對(duì)派出財(cái)會(huì)人員進(jìn)行一次綜合考評(píng)；
2、崗位輪換。外派財(cái)會(huì)人員在一個(gè)單位工作滿三年須進(jìn)行輪換；
3、定期審計(jì)。建立對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的定期審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；
4、日常監(jiān)督。派出公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的跟蹤管理，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)和監(jiān)督職能，防止以權(quán)謀私；
7、獎(jiǎng)懲并行。規(guī)范派出財(cái)會(huì)人員的工作行為，使其較好完成本職工作，如有違反規(guī)定，視情節(jié)給予財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分或解除委派。
6、制度保障。建立保障制度，加強(qiáng)對(duì)委派會(huì)計(jì)人員的保護(hù)，保證其能按法律法規(guī)的要求辦事；
7、人文關(guān)懷。派出財(cái)會(huì)人員遠(yuǎn)離家庭，委派時(shí)要平衡兼顧個(gè)人的利益，著力解決其后顧之憂。
六、所在公司責(zé)任和權(quán)力
1、所在公司負(fù)責(zé)為上級(jí)公司派出的財(cái)會(huì)人員提供辦公必需條件，為財(cái)會(huì)人員的勞動(dòng)支付報(bào)酬；
2、為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息資料，不得對(duì)派出財(cái)會(huì)人員隱瞞公司的真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況；
3、對(duì)派出財(cái)會(huì)人員提出的正確意見和好的建議要積極聽取，不可不聞不問(wèn)。
4、所在公司不得借口阻撓派出財(cái)會(huì)人員的正常工作，不得借口打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的派出財(cái)會(huì)人員；
5、對(duì)工作能力不足，或工作態(tài)度不端正，或有違規(guī)行為的派出財(cái)會(huì)人員，所在公司可以向上級(jí)派出公司提出，要求重新指派人員。
七、 派出財(cái)會(huì)人員要做到
1、督促所在企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格基于法律法規(guī)、公司制度辦事；
2、在行使職責(zé)時(shí)要注意規(guī)范管理，要督促企業(yè)上下嚴(yán)格遵循；
3、依照《會(huì)計(jì)法》及《總會(huì)計(jì)師條例》發(fā)揮好監(jiān)督作用，把依法監(jiān)督與服務(wù)企業(yè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)；
4、培養(yǎng)大局意識(shí)，綜合考慮所在企業(yè)和母公司的經(jīng)濟(jì)決策；
5、發(fā)揮連接母公司和子公司之間紐帶作用；
6、發(fā)揮宣傳者的作用，使得上級(jí)公司戰(zhàn)略、各項(xiàng)方針政策、規(guī)章制度得到貫徹落實(shí)；
7、服從派出公司的管理和調(diào)遣；
8、既要履職到位，嚴(yán)格監(jiān)督，又要處理好與所在企業(yè)的關(guān)系；
9、廉潔自律，廉潔從業(yè)；
10、要擺正自己的位置，發(fā)揮示范者的作用，團(tuán)結(jié)所在單位的同事，切勿目中無(wú)人。
八、本辦法從發(fā)布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。
外派財(cái)務(wù)經(jīng)理工作規(guī)范基礎(chǔ)
第一條 公司利益放首位，遵守制度守秘密
第二條 為人誠(chéng)信持原則 擔(dān)責(zé)任，善于溝通，遵紀(jì)守法。
第三條 要求全心全意為公司服務(wù)，勤勉敬業(yè)，工作責(zé)任心強(qiáng)，具備奉獻(xiàn)精神，積極和公司其他部門協(xié)調(diào)配合，在不違背國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，共同為實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化努力奮斗。
第四條 要求規(guī)范財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置和內(nèi)部分工，做到財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)清晰合理、不相容職責(zé)分離，有條件公司還應(yīng)要求出納崗位至少2年一次定期輪崗。
第五條 要求定期組織召開部門例會(huì)并形成會(huì)議既要，確保對(duì)財(cái)務(wù)重點(diǎn)工作能有效布置和持續(xù)跟蹤。
第六條 要求對(duì)部門骨干員工進(jìn)行明確的職業(yè)規(guī)劃，至少每年組織一次針對(duì)性的內(nèi)部培訓(xùn)，并定期組織團(tuán)隊(duì)活動(dòng)。
第七條 要求規(guī)范財(cái)務(wù)工作交接行為，直接作為監(jiān)交人全程監(jiān)交。要求通過(guò)建立移交清冊(cè)和對(duì)遺留問(wèn)題進(jìn)行書面說(shuō)明的方式，確保移交后日常工作有序開展、移交檔案得到妥善保管。
第八條 要求熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，掌握總公司核算規(guī)范及會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策具體規(guī)定，嚴(yán)格要求本公司財(cái)務(wù)核算人員，有效審核本公司會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)核算符合總公司要求，無(wú)重大錯(cuò)誤。
第九條 要求負(fù)責(zé)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，從原始憑證審核、記賬憑證填列及附件要求、憑證裝訂期限和規(guī)范等方面具體提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。
第十條 要求嚴(yán)格審核本公司各類財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)真實(shí)完整，不允許出現(xiàn)任何形式的虛報(bào)瞞報(bào)。
第十一條 要求制訂本公司支付審批制度并嚴(yán)格監(jiān)督其有效執(zhí)行，嚴(yán)禁任何形式的越權(quán)審批和無(wú)審批付款，明確要求審批文件必須作為原始憑證管理。
第十二條 要求嚴(yán)格按照人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》中相關(guān)規(guī)定管理本公司的現(xiàn)金收支，不允許坐支、超結(jié)算起點(diǎn)和支付范圍支付現(xiàn)金，現(xiàn)金庫(kù)存余額（含POS機(jī)系統(tǒng)）原則上不得突破3萬(wàn)元上限，特殊情況需報(bào)財(cái)務(wù)總部批準(zhǔn)及備案。
第十三條 要求規(guī)范本公司的銀行賬戶管理行為，對(duì)于賬戶開設(shè)和注銷行為必須報(bào)財(cái)務(wù)總部批準(zhǔn)，定期清理和注銷不需使用賬戶。
第十四條 要求通過(guò)建立票據(jù)登記簿和每月定期盤點(diǎn)的方式完善本公司票據(jù)管理工作，要求明確作廢票據(jù)的管理和超期票據(jù)銷毀等具體工作要求并監(jiān)督執(zhí)行。
第十五條 要求監(jiān)督本公司的資金管理基礎(chǔ)工作執(zhí)行情況，包括資金的日清月結(jié)、銀行存款月度對(duì)賬及調(diào)節(jié)等工作。定期不定期抽盤庫(kù)存現(xiàn)金（含POS機(jī)系統(tǒng)）、銀行票據(jù)、核對(duì)銀行賬務(wù)。
第十六條 要求監(jiān)督本公司銀行預(yù)留印鑒和USBKEY的分置管理情況，定期檢查本公司網(wǎng)上交易、電子支付系統(tǒng)的支付流程和審批執(zhí)行情況。
第十七條 要求負(fù)責(zé)本單位整體稅務(wù)管理工作，確保本公司涉稅會(huì)計(jì)處理合規(guī)、日常稅務(wù)信息、重大及特殊稅務(wù)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)備總公司財(cái)務(wù)總部，依法按時(shí)納稅，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不允許出現(xiàn)偷漏稅、逃稅和騙稅等違法行為。
第十八條 要求負(fù)責(zé)外部稅務(wù)關(guān)系維護(hù)工作，積極鉆研相關(guān)稅收政策，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減、免稅，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，在合法的前提下，努力維護(hù)公司權(quán)益，降低稅負(fù)成本。
第十九條 要求規(guī)范本公司的往來(lái)款項(xiàng)管理行為，按照總公司要求組織和領(lǐng)導(dǎo)本公司的往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬、賬齡分析、核銷、轉(zhuǎn)回、年度清理及報(bào)告工作，審核各項(xiàng)具體管理工作的執(zhí)行和控制有效性。
第二十條 要求規(guī)范本公司的職工個(gè)人借款管理，明確個(gè)人借支的還款時(shí)限、對(duì)賬及扣款措施等具體管理要求，定期檢查其執(zhí)行情況。
第二十一條 要求建立適應(yīng)本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的成本核算體系，規(guī)范與成本核算有關(guān)的原始記錄、憑證傳遞過(guò)程，科學(xué)選定成本計(jì)算方法，不允許以存計(jì)耗。
第二十二條 要求組織和領(lǐng)導(dǎo)本公司的存貨盤點(diǎn)工作，每季度至少對(duì)存貨（包括代管貨物）進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，對(duì)于單價(jià)在500元以上的低值易耗品必須建立備查登記并至少每年盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)各種損失上報(bào)董事會(huì)（總經(jīng)理）審批后及時(shí)處置，處置情況報(bào)備財(cái)務(wù)總部。
第二十三條 要求組織和領(lǐng)導(dǎo)至少每年一次的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的各種損失上報(bào)董事會(huì)（總經(jīng)理）審批后及時(shí)進(jìn)行處置，處置結(jié)果報(bào)備財(cái)務(wù)總部。
第二十四條 對(duì)已銷賬但未處置的存貨及固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，要求監(jiān)督其管理方式有效性，確保資產(chǎn)安全和處置收入及時(shí)入賬。
第二十五條 要求建立健全符合總公司“厲行節(jié)約、預(yù)算管理、歸口管理、大額事前申請(qǐng)、分級(jí)審批”原則的費(fèi)用報(bào)銷流程和體系。明確費(fèi)用報(bào)銷要求和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序。
第二十六條 要求定期檢查費(fèi)用報(bào)銷審批流程執(zhí)行情況，按月分析費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)審批流程有效性及費(fèi)用預(yù)算控制的監(jiān)督，嚴(yán)禁不合理費(fèi)用支出報(bào)銷。
第二十七條 要求領(lǐng)導(dǎo)和組織本公司的財(cái)務(wù)檔案管理工作，明確財(cái)務(wù)檔案范圍、電子檔案的特殊管理措施及檔案保管、登記、借閱及銷毀方面的具體管理要求，定期檢查財(cái)務(wù)檔案管理措施的執(zhí)行情況和有效性，確保財(cái)務(wù)檔案安全完整。
第二十八條 財(cái)務(wù)總部稽核人員將通過(guò)專項(xiàng)稽核和全面稽核相結(jié)合的方式，定期對(duì)各公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行檢查和評(píng)比。
第二十九條 對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題，要求組織制訂書面整改計(jì)劃，明確責(zé)任人、整改措施及期限，稽核人員按期檢查整改措施落實(shí)情況。
第三十條 稽核人員將對(duì)每次稽核結(jié)果進(jìn)行評(píng)比打分并量化記入各外派財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）年度績(jī)效考核，同時(shí)向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交具體獎(jiǎng)懲建議：存在三個(gè)方面（含）以上違規(guī)現(xiàn)象或整改措施未及時(shí)落實(shí)的，建議免職；存在兩個(gè)方面（含）以內(nèi)違規(guī)現(xiàn)象的建議降級(jí)考察。
第三十條 稽核人員將對(duì)每次稽核結(jié)果進(jìn)行評(píng)比打分并量化記入各外派財(cái)務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）年度績(jī)效考核，同時(shí)向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交具體獎(jiǎng)懲建議：存在三個(gè)方面（含）以上違規(guī)現(xiàn)象或整改措施未及時(shí)落實(shí)的，建議免職；存在兩個(gè)方面（含）以內(nèi)違規(guī)現(xiàn)象的建議降級(jí)考察。
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