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外出培訓(xùn)財務(wù)報銷制度
1.目的：
為了加強公司的財務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定
2.定義：
費用報銷是指個人因處理公司業(yè)務(wù)上所發(fā)生的費用向公司請款的作業(yè)程序
3.適用范圍
公司所有員工
4.內(nèi)容：
4.1費用報銷說明：
4.1.1報銷發(fā)票類別：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、運輸發(fā)票、機打發(fā)票及普票等正規(guī)發(fā)票（收據(jù)不可作為發(fā)票使用，事業(yè)單位收據(jù)除外），發(fā)票上面必須加蓋財務(wù)專用章，無蓋章的發(fā)票一律無效，財務(wù)不予報銷。
4.1.2費用報銷類別：零星材料采購、辦公用品、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)費用、差旅費及公關(guān)交際和福利費用等。
4.1.3報銷人員必須填寫費用報銷審批單，并把發(fā)票及費用清單明細粘貼好后附于報銷單后。
4.1.4費用報銷單先由部門負責(zé)人簽字確認后,送至財務(wù)審核,送至總經(jīng)理核準后, 財務(wù)方可付款 。
4.2日常費用報銷制度及流程
4.2.1日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。
4.2.2費用報銷的一般規(guī)定
a、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票有經(jīng)辦人簽名。
b、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴格按單據(jù)要求項
目認真寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），
簡述費用內(nèi)容或事由。
c、按規(guī)定的審批程序報批。
d、報銷3000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
4.2.3費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申購單或出入庫單→部門經(jīng)理/總監(jiān)審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→副總經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
4.3借支管理規(guī)定及借支流程
4.3.1借款管理規(guī)定
a、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
b、其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
c、部門總監(jiān)以上的管理人員，可一次性借支部門備用金2000元，部門備用金每年年底必須歸還，次年再重新辦理借支手續(xù)借款。其他部門或人員因公可按需借支。
d、各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
e、借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借支單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出借支單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
f、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
4.3.2借款及審批流程
1、借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
2、審批流程：****（借款人填制借款單）----主管部門經(jīng)理/總監(jiān)審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款（人）憑審批后的借支單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4.4員工差旅費報銷標準
4.4.1費用標準的補充說明：
（1）住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔(dān)。
（2）實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。
（3）伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。
（4）宴請客戶或廠家領(lǐng)導(dǎo)需提前報批后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。
（5）出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)
費用。
（6）辦理退票時，（原則上應(yīng)）將少于48小時的車票改簽至2天后，再
進行退票就不會產(chǎn)生這20%的手續(xù)費，只需要繳納5%的手續(xù)費。公司只報銷正規(guī)退票手續(xù)的5%，由于員工退票方式不妥導(dǎo)致的其他階梯性費用不予以報銷；另外建議使用網(wǎng)絡(luò)購票，憑二代身份證在火車站取票即可，不需手續(xù)費。（應(yīng)考慮特殊情況區(qū)分對待）
4.4.2報銷流程
（1）出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
（2）借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
（3）返回報銷：出差人員需在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》→部門經(jīng)理/總監(jiān)審核簽字→財務(wù)部審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
4.5電話費報銷制度及流程
4.5.1費用標準
（1）移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準。具體標準如下：
（2）固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。
4.5.2報銷流程
（1）員工按日常費用的審批程序辦理員工手機費報批手續(xù)。
（2）固定電話費由綜合管理部對話費清單逐一核對后，按日常費用的審批流程辦理報銷手續(xù)。
4.6交通費報銷制度及流程
4.6.1費用標準：
（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)管理部同意后可以乘坐出租車；
（2）市內(nèi)公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷；
（3）員工因公出車發(fā)生的路橋交通費應(yīng)保存相應(yīng)票據(jù)報銷。
4.6.2報銷流程
（1）員工整理交通車票（含因公公交車票和路橋交通費），在整理單上簽上經(jīng)辦人名字，并由管理部派車人員簽字確認。
（2）審批：按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
（3）員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.7辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
4.7.1管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司綜合管理部統(tǒng)一管理，集中購置。
4.7.2報銷流程
（1）購置申請：公司綜合管理部每月根據(jù)需求及庫存情況，提前作出預(yù)算，并填寫《申購單》報批，由采購部統(tǒng)一采購報銷。
（2）報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
（3）費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)管理部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。
4.8招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他費用報銷制度及流程
4.8.1費用標準
（1）招待費：為了規(guī)范招待費的支出，部門經(jīng)理發(fā)生應(yīng)酬費必須請示部門總監(jiān)，總監(jiān)發(fā)生應(yīng)酬費必須提前請示副總經(jīng)理（含出差期間），大額
招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。應(yīng)酬費報銷必須提供服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)的正規(guī)發(fā)票，嚴禁以假發(fā)票報賬，其中餐費報銷需同時提供點菜單。
（2）培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送管理部，管理部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。公司外派參加培訓(xùn)的人員，按實報銷費用，報銷時需先去管理部登記費用金額，再按相關(guān)費用報銷程序報賬。
（3）資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《申購單》，在報銷前必須到管理部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票上簽字)。
（4）其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
4.8.2報銷流程：
（1）招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
（2）培訓(xùn)費由參加培訓(xùn)人員去管理部登記后按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
（3）資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
（4）其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
4.9工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
1、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、工薪福利支付流程
（1）每月10日由綜合管理部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；
（2）財務(wù)部根據(jù)支付標準編制標準格式的工資表；
（3）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
（4）每月28日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；
（5）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。
3、臨時工資支付流程同工資支付流程。
4、社會保險支付流程：
（1）由綜合管理部收到社會保險金發(fā)票后，填寫付款申請，按流程報銷：經(jīng)部門經(jīng)理/總監(jiān)簽字確認→副總經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
4.10專項支出財務(wù)報銷制度及流程專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
4.10.1軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
（1）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申購單》并報總經(jīng)理審批。
（2）報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
（3）結(jié)賬報銷：①資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，驗收部門負責(zé)人簽字，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字并附出入庫單）；②交財務(wù)作固定資產(chǎn)登記并在發(fā)票上簽字。③按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟虎茇攧?wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；⑤若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
4.10.2其他專項支出報銷制度及流程
（1）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
（2）裝修費報銷必須附裝修預(yù)決算表、與裝修單位簽訂的合同、以及對方提供的正式發(fā)票。
（3）費用標準：此類費用一般金額較大，付款前由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請《付款（費用）申請單》（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后審批。
(4) 財務(wù)報銷流程
a．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
b．簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前應(yīng)交公司領(lǐng)導(dǎo)過目審批，合同應(yīng)注明付款方式等）。
c．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T
經(jīng)理/總監(jiān)審核簽字→財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
5、報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將
報銷時間具體安排如下：
1．財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周五為財務(wù)報銷日。
2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
6、 附則
1、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
2、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后生效。
日常費用報銷制度
1、日常費用主要包括：差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品購置費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。原材料采購費、車輛使用費等其他必須發(fā)生的費用，在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
2、費用報銷的一般規(guī)定
2.1 遵循“實事求是，準確無誤”的原則，有明確的發(fā)生原因、費用項目、發(fā)生時間、地點、金額及報銷人、審批人；
2.2 報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合公司的規(guī)定；
2.3 報銷人取得相應(yīng)的報銷單據(jù),且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明（復(fù)核）人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)認可的合法、完整、有效憑證；
2.4 報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求 2.5 報銷單據(jù)填寫應(yīng)根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)，簡述費用內(nèi)容或事由，力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2.6 報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外；
2.7 各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；
2.8 報銷單據(jù)金額、類型相同的，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
2.9 報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
2.10 報銷單據(jù)一律用黑色筆填寫；
2.11 報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；
2.12 有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，低值易耗品、原材料及耗材等需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
2.13 招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)；
3、費用報銷的一般流程:
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→分管總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。 4、 差旅費報銷
4.1 員工因公出差的必須經(jīng)部門負責(zé)人核準，在規(guī)定的時間、地點、乘坐規(guī)定的交通工具、完成規(guī)定的任務(wù)；情況變化需改變地點或延長時間的，需報告主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
4.2 員工出差經(jīng)部門負責(zé)人同意可以預(yù)借差旅費，借款需履行借款手續(xù)并逐級審批；
4.3 員工出差應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“差旅費報銷單”，執(zhí)行費用報銷流程。
4.4 出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。
4.5 差旅費報銷按公司《差旅費用標準》規(guī)定執(zhí)行。
5、辦公費用報銷
5.1按照“實事求是，準確無誤”的原則，由辦公室和財務(wù)部從嚴掌握，據(jù)實開支，按費用報銷流程審批報銷。
5.2購置的低值易耗品、辦公電器、家具、等應(yīng)辦理入庫手續(xù)，列入財產(chǎn)管理范圍。
5.3 購置生產(chǎn)耗材及原材料由生產(chǎn)部按規(guī)定程序報批，采購統(tǒng)一辦理并按技術(shù)標準驗收入庫；
5.4 購置生產(chǎn)設(shè)備、電動工具、五金工具等由生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)需要、使用年限等實際情況按規(guī)定程序報批后采購統(tǒng)一辦理，交生產(chǎn)部保管并辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
5.5 辦公用品、低值易耗品報銷
5.5.1 辦公用品、低值易耗品由辦公室負責(zé)統(tǒng)一采購。每月底由各使用部門負責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計劃表”，交辦公室匯總，提請公司行政主管領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強的物品，可委托相關(guān)人員購買。
5.5.2 所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按費用報銷流程審批報銷。
6、業(yè)務(wù)招待費報銷
6.1 招待費實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。招待費開支嚴格遵循“嚴格控制，合理開支，確立標準，超支自負”的原則。
6.2 公司級招待費用原則上由辦公室統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
6.3 部門因工招待客飯，原則上在食堂安排就餐；特殊情況需外出就餐，應(yīng)事先申請并明確開支標準，經(jīng)辦公室批準后方可。
6.4 業(yè)務(wù)活動中贈送禮品，紀念品等由辦公室統(tǒng)一辦理。當事部門應(yīng)在申請時注明事由，禮品名稱、數(shù)量、價格，報辦公室，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，統(tǒng)一購買，交當事部門。
6.5 業(yè)務(wù)招待費發(fā)生后應(yīng)在五個工作日內(nèi)由有關(guān)經(jīng)辦人按費用報銷流程審批報銷。填寫費用報銷審批單時經(jīng)辦人應(yīng)在招待費發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù)。
7交通費
7.1. 員工因工需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車；
7.2 在沒有車的情況下經(jīng)部門經(jīng)理同意后可以乘坐出租車或市內(nèi)公交車；
7.3 因工乘車應(yīng)保存相應(yīng)車票，按照費用報銷流程審批報銷。
8、 通訊費 ：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準和報銷辦法（具體標準和報銷辦法公司另行規(guī)定）。
9、員工教育及培訓(xùn)費
9.1 教育及培訓(xùn)費用由公司人事行政部門統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
9.2 教育及培訓(xùn)費用的使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)辦公室審核后報送總經(jīng)理批準。
9.3 費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在審批范圍內(nèi)使用教育及培訓(xùn)費用。
9.4 公司鼓勵員工提高和學(xué)習(xí)各項專業(yè)技術(shù)，對自學(xué)通過國家統(tǒng)一考試并取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)技術(shù)資格又愿意為企業(yè)服務(wù)三年的員工，報銷學(xué)習(xí)考證費用。
財務(wù)報銷制度及報銷流程
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的
指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦
公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》按批準額度辦理借款，出差返回3個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金（私用、公用）等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。職工私人借款不得超過其個人月薪三分之一。
(三) 原則上各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：
(1) 借款銷帳時應(yīng)以《借款單》為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；未使用完的款項須在三個工日內(nèi)退還公司，或填寫借款單，注明為私人借款經(jīng)過審批后，承諾還款日期，逾期者自還款期滿次日起按照借款金額每日10%罰款累計。
（2）借支者原則上應(yīng)在三日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，不受報銷日限制。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者自承諾還款日期滿次日起轉(zhuǎn)為個人借款并按照借款金額每日10%罰款累計從工資中扣回。
第五條 借款流程：
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、還款或報銷日期、資金借支形式（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等）。
(二) 審批流程：部門主管簽字→副總辦復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納付款。
(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、維修費、加油費、停車費、
過路費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第七條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的有效票據(jù)
票據(jù)要求：
1.每張票據(jù)內(nèi)容字跡須清楚可辨
2.每張票據(jù)背面有經(jīng)辦人簽名
3.采購類票據(jù)每張須有采購單位名稱及采購單位聯(lián)系電話
4.采購類票據(jù)每張須注明采購商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、用途及其驗收人簽字。
5.其他類票據(jù)須詳細注明事由。
6.票據(jù)金額須注明小寫金額和大寫金額。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(四) 原則上報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)報銷單（費用、材料）→附相應(yīng)票據(jù)在相應(yīng)報銷單后→會計審核簽字→部門主管復(fù)核簽字→副總辦復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第九條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司用車，經(jīng)車輛管理人員同意后可以用車，在沒有車或考慮到成本的情況下乘坐公交車（特殊情況下可乘坐出租車），特殊情況下（乘坐無法提供車票的交通工具）無車票的須書面說明情況經(jīng)批準后方可報銷;
(2)因公交通費用應(yīng)保存相應(yīng)車票方可予以報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，根據(jù)外出期間的票據(jù)填寫《費用報銷單》，按照上述第四條的“費用報銷的一般流程”執(zhí)行。
2. 原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第十條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出，此類費用由公司財務(wù)部制定預(yù)算，統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責(zé)。
（二）報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，各部門需實際購置時填寫《購置申請單》→部門主管簽字→副總辦審批→總經(jīng)理審批。
2.報銷程序：將審批后的《購置申請單》交到出納處預(yù)支款項（須按照第二部分的借款管理及借支流程規(guī)定辦理）或員工墊資購置→購置辦公用品后→憑票據(jù)填寫費用報銷單按照第四條費用一般報銷流程辦理報銷手續(xù)。
3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。 第十一條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司相關(guān)部門編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。
4. 其他費用：根據(jù)實際需要按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷
手續(xù)。
(二) 報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2. 培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3. 資料費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十二條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照公司資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：
（1）每月月末前一天由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的各部門各崗位工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部。
（2）次月8日內(nèi)，由人力資源部將各部門各崗位所有職工的上月考勤情況匯總表，轉(zhuǎn)交財務(wù)部。
（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表。
（4）總經(jīng)理提供職工月度、季度、年度獎金分配表。
（5）按工薪審批程序?qū)徟?/p>
（6）次月15日由財務(wù)部通過貨幣或其他形式支付工資。
（7）每月員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與所領(lǐng)工資數(shù)額資金進行核實簽字。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：
（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理。
（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請貨幣形式支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)部進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十四條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十五條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷：
（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；
（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單予以付款；
（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。
第十六條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2．簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3．付款流程：
（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；
（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十七條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1. 財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周二及周五為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2. 借支業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
第十八條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第十九條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過簽字蓋章后生效。
總經(jīng)理簽字：
企業(yè)蓋章
本制度自2015年12月23日起執(zhí)行
[轉(zhuǎn)載]財務(wù)報銷制度
第一章：總則
第一條：為了加強集團公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由費用會計對報銷單據(jù)的合法性及準確性進行二級審查，財務(wù)經(jīng)理對其進行復(fù)核；由總經(jīng)理進行最后的審核批準
第三條：本制度根據(jù)集團公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第四條：本制度適用集團公司總部及各下屬公司。
第二章：費用報銷基本制度及基本流程
第五條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
第六條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；
4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；
8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；
9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；
第七條：在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負責(zé)人的考核，特殊情況需公司負責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。
第八條：費用報銷基本流程：
經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→費用會計→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→出納通知領(lǐng)款
費用報銷具體流程：
1.費用發(fā)生完畢后，當事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。
2.當事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名�！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用、金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
3.當事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字并由當事人傳遞至財務(wù)部費用審核會計處，如有問題直接退回經(jīng)辦人重新簽單填寫。
4.當事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務(wù)部費用會計進行審核，費用會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查，費用會計審核無誤后在“費用報銷單”會計審核一欄簽字并送交財務(wù)經(jīng)理審核，如有問題直接退回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人重新簽單，財務(wù)經(jīng)理審查復(fù)核無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”財務(wù)經(jīng)理審核一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)經(jīng)理的名字，如有問題，退回費用會計，費用會計知悉后退回經(jīng)辦人并將問題原因轉(zhuǎn)告經(jīng)辦人，經(jīng)辦人重新簽單。
5..費用會計將取得財務(wù)經(jīng)理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批�？偨�(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實�？偨�(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名，簽核完畢后知會費用會計取回單據(jù)。
6.費用會計將取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在下周一上午下班前送交出納，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無誤后方能通知經(jīng)辦人取款。
第九條：差旅費報銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責(zé)人批準，公司負責(zé)人審批，財務(wù)負責(zé)人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見后方可報銷。
1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。
2、差旅費標準
住宿標準
級次
城市名稱
一級城市
北京、天津、沈陽、大連、哈爾濱、濟南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、重慶、成都、西安
二級城市
石家莊、長春、呼爾浩特、太原、鄭州、合肥、無錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長沙、汕頭、珠海、�？�、三亞、南寧、貴陽、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊
其他城市
除一二級城市以外的其他城市
補充說明：
2.1住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額的一半公司將予以補償給出差人員，超出住宿標準部分由出差人自行承擔(dān)，特殊情況者需寫書面申請?zhí)峤豢偨?jīng)理審批。
2.2報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。
2.3伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報總經(jīng)理審批。
2.4出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。
2.5出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
2.6不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.7部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可乘坐飛機。
2.8到達目的地后，除公司負責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。
2.9上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。
2.10出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當天的伙食補貼。
2.11出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。
2.12應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。
第十條：辦公費報銷
行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。
第十一條：業(yè)務(wù)招待費
1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可招待。
3.進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)
第十二條：交通費
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。
第十三條：通訊費
1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷；
2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷；
3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
第十四條：教育經(jīng)費及培訓(xùn)費
1.教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3.費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
第十五條：會議費
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負責(zé)人核實、總經(jīng)理簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2.參會人員應(yīng)嚴格控制其費用總額，不得無故超支。
3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。
第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務(wù)部上報總裁辦酌情處理。
第三章：報銷時間的具體規(guī)定
第十七條：為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1． 公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務(wù)報銷，費用會計對費用單據(jù)每周只審核一次，時間安排在每周三，周四遞交財務(wù)經(jīng)理審核，周五傳遞至總經(jīng)理審核，周一出納對上周所審核單據(jù)進行報銷，各部門經(jīng)辦人員必須在每周三之前將需要的審核的單據(jù)傳遞至財務(wù)部費用會計處，費用會計將單據(jù)匯集統(tǒng)一安排在周三進行審核，逾期未送達者將遞延至下周進行審核。
2．借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第四章：借款標準及流程
第十八條：借款標準
1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責(zé)人為默認的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負連帶責(zé)任。
3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。
6.個人非公原因一律不得向公司借支。
7.凡是向公司借支現(xiàn)金，必須提前一天報備財務(wù)部，出納據(jù)此提現(xiàn)。
8.遇到特別緊急的情況，由出納開具現(xiàn)金支票，借支人在簽收現(xiàn)金支票后持現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)；
第十九條：借款流程
現(xiàn)金借款簽核流程：申請人——>部門主管——>財務(wù)經(jīng)理——>總經(jīng)理（或人力資源及行政總監(jiān)）
第五章：費用審批管理
第二十條：費用審批管理。
1.公司負責(zé)人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責(zé)人統(tǒng)一審批。
3.公司負責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負責(zé)人進行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負責(zé)人回來后要立即補辦批準手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎�，并對由此引起的不良后果負連帶責(zé)任。
7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人（副總）、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
第六章：附 則
第二十一條：本制度解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)部。
第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。
第二十三條：各下屬公司可依據(jù)自身情況在總部制度的框架內(nèi)，制定子公司費用報銷制度，但需報送集團公司執(zhí)行副總裁審批備案后方能生效。
財務(wù)報銷制度
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第一條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借支金額權(quán)限：
1. 借支金額10萬元以下的，由公司總經(jīng)理審批，10萬元以上的，還須報集團財務(wù)總經(jīng)理審核。
2. 5000元以內(nèi)的借支，各公司總經(jīng)理可書面授權(quán)財務(wù)部負責(zé)人審批。 （授權(quán)書須報集團總部和所屬公司財務(wù)部備案）。
（五）外出購進材料需借支現(xiàn)金1萬元以上的，除按上述手續(xù)外，還應(yīng)提交物資部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額。
(六) 借款銷賬規(guī)定：
1.借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
2.借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(七) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用報銷制度
第一條 本局所有干部職工都有接受在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)的權(quán)利。參加在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)應(yīng)以能按要求完成本職工作為前提。
第二條 局在經(jīng)濟上資助參加在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員。各科室在安排工作時，應(yīng)對參加在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)人員的時間、工作量等給予適應(yīng)照顧。
第三條 學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用報銷范圍及標準
（一）省財政廳或我市有關(guān)部門根據(jù)市政府統(tǒng)一部署安排的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由局安排參加人員并核銷有關(guān)費用。
（二）個人自行選擇參加的各種課程進修班、學(xué)歷班學(xué)習(xí)，原則上應(yīng)高于本人現(xiàn)有最高學(xué)歷。獲得大學(xué)本科畢業(yè)證書的，報銷學(xué)費50%；獲得學(xué)士學(xué)位證書的，報銷學(xué)費70%；獲得碩士學(xué)位證書的，報銷學(xué)費90%；獲得博士學(xué)位證書的，報銷學(xué)費100%。
如個人選擇參加的課程進修班、學(xué)歷班學(xué)習(xí)，不高于本人現(xiàn)有最高學(xué)歷的，學(xué)費報銷按以上標準降低20%執(zhí)行。
（三）個人參加學(xué)習(xí)并獲得國家統(tǒng)一的從業(yè)資格證書或中級以上（含中級）專業(yè)技術(shù)職稱的，全額報銷考試報名費和不多于400元的學(xué)習(xí)資料費。
第四條 學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用報銷的審批，先由本人提出申請，科室做出意見，報經(jīng)局分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)辦公室辦理。
第五條 學(xué)習(xí)培訓(xùn)費用報銷情況由辦公室分設(shè)臺帳，每年公布一次，接受群眾監(jiān)督。
本制度自2004年7月起執(zhí)行。
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