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小貸公司財務(wù)管理制度
為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、及浙財會字（2015）44號文件，《金融企業(yè)財務(wù)制度》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
一、總則
第一條 公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第二條 公司財務(wù)工作實行董事長負(fù)責(zé)制，同時接受廣大股東的民-主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。
第三條 公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
第四條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
二、財務(wù)核算
第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》財金（2015）49號及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。
第六條 公司按規(guī)定計提壞賬核算。計提范圍為應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款，具體政策如下：對應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項，金額較大、收回困難的，結(jié)合實際情況和經(jīng)驗計提壞賬準(zhǔn)備。除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回或收回的可能性很�。ㄈ鐐鶆�(wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債等以及逾期3年以上）外。
第七條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提，公司對固定資產(chǎn)的計提按賬面價值與可
收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、經(jīng)營環(huán)境變化、技術(shù)陳舊、實體損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。
第八條 公司按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取。提取的經(jīng)費(fèi)由公司集中統(tǒng)一管理。
第九條 公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng)付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實際支付的利息大于應(yīng)付利息時，其差額部份可以直接計入當(dāng)期損益。
第十條 公司的收入主要是指讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。具體計算是按他人使用公司貨幣資金的時間和實際利率計算確認(rèn)。
第十一條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。
第十二條 公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、 彌補(bǔ)以前年度的虧損。
2、 提取法定盈余公積。
3、 提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備金。
4、 應(yīng)付股東利潤。
三、固定資產(chǎn)
第十三條 固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。凡公司購入的經(jīng)營性運(yùn)輸設(shè)備、管理用具用、家具等，同時具備單項價值在2000元以上，使用年限在超過一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。
第十四條 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上，但使用年限不足一年的用具均屬低值易耗品。
第十五條 低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀�。采用分期攤�(cè)氤杀镜�，攤銷期最長不超過2年。
第十六條 公司對固定資產(chǎn)采用平均年限計提折舊方法，折舊年限為新企業(yè)所得稅法的最短折舊年限計算，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%計算。
固定資產(chǎn)折舊的年限按以下年限執(zhí)行：
1、 房屋、建筑物為20年；
2、 機(jī)器、機(jī)械和其他設(shè)備為10年；
3、 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具工具家具5年；
4、 運(yùn)輸工具為4年；
5、 電子設(shè)備為3年。
第十七條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。
第十八條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第十九條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第二十條 購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由公司提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置。
第二十一條 公司應(yīng)指定管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷工作。
第二十二條 下列物品，不論價值大小，均為低值易耗品：點鈔機(jī)、保險箱、鐵皮箱、密押機(jī)、計算機(jī)、記賬機(jī)、驗鈔機(jī)、微機(jī)及打印機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)、
等，低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀�。采用攤�(cè)氤杀镜�，攤銷期限最長不超過二年。
四、現(xiàn)金管理
第二十三條 出納應(yīng)建立和健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，對發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑條，逐筆順序登記現(xiàn)金收付賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存，要做到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實、賬款相符。
第二十四條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具收款憑條，收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無誤的收支憑條上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋業(yè)務(wù)清訖章，防止重復(fù)報銷。
第二十五條 公司應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行，公司的庫存現(xiàn)金限額，原則上以開單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，公司的日常零星開支庫存現(xiàn)金限制為5000元，超過的應(yīng)及時存入銀行。
第二十六條 公司在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：
（一）職工工資、各種工資性津貼；
（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報酬；
（三）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；
（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；
（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（六）結(jié)算起點以下的零星支出。
第二十七條 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因須預(yù)支現(xiàn)金的，須填領(lǐng)款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，領(lǐng)款人要在出差回來后三天內(nèi)向出納還款或報銷。
第二十八條 財務(wù)專用章、公司法人章必須分開保管，分別由會計和出納保
管，印章代管須建立印章接交登記簿。
第二十九條 財務(wù)主管必須每月對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤查核對，公司的一切財務(wù)支付，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。
第三十條 公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，必須通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如貸款的發(fā)放，收回，利息繳入等。
五、支出審批制度
第三十一條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。單筆超過2000元的報董事長審批。報銷單據(jù)必須是稅務(wù)部門的正式發(fā)票。
第三十二條 購買日常用品、計算機(jī)的外設(shè)配件耗材之支出，及屬于公司經(jīng)營性出的，金額在2000元以內(nèi)的正式發(fā)票，由財務(wù)審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。
第三十三條 屬于非公司經(jīng)營性的各項費(fèi)用，2000元以上的報董事長審批。 第三十四條 公司的工資、獎金支出，由人事部門核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可發(fā)放。
六、財務(wù)報告
第三十五條 賬務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和賬務(wù)說明書。
第三十六條 公司要定期向公司董事會報告賬務(wù)收支情況。
第三十七條 公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。
第三十八條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。
二0一三 年 月 日
小貸公司財務(wù)管理制度
第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《公司章程》、《XX省小額貸款公司會計核算辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 本制度適用于本小額貸款公司。
第三條 公司依法經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險，自我約束，財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第四條 公司財務(wù)工作實行董事長負(fù)責(zé)制，同時接受股東的民-主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。
第五條 公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。
第六條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第七條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第八條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。
第九條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。
第十條 股東投入公司的資本，按實際投入額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。
第十一條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；資本公積可以按法定的程序轉(zhuǎn)增資本金。
第十二條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。
第十三條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第十四條 公司的負(fù)債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。
第十五條 公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的帳務(wù)核算及對賬工作。
第十六條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢帳分管，及
時核對庫款，賬款相符。
第十七條 出納長短款的處理按公司相關(guān)崗位責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 成本費(fèi)用是指公司從事資本運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)的費(fèi)用。包括借款利息支出、匯款貼現(xiàn)差額支出、行政管理費(fèi)用支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用支出、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加支出、營業(yè)外支出、所得稅支出和以前年度損益調(diào)整等。
（一）借款利息支出是指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。
（二）行政管理費(fèi)支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費(fèi)用。
1、宣傳費(fèi)。開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費(fèi)用。
2、印刷費(fèi)。印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費(fèi)用。
3、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。購置計算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費(fèi)用。
4、保險費(fèi)。向保險公司投保支付的保險費(fèi)。
5、郵電費(fèi)。電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等支出。
6咨詢費(fèi)。聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付
的費(fèi)用。
7、外事費(fèi)。按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費(fèi)用以及外賓接待費(fèi)用等。
8、職工工資。職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補(bǔ)貼等。
9、職工福利費(fèi)。職工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開支。
10、職工培訓(xùn)及教育費(fèi)。對轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費(fèi)用和培訓(xùn)基地的教育費(fèi)開支。
11、工會經(jīng)費(fèi)。按有關(guān)規(guī)定列支的工會費(fèi)用。
12、勞動保護(hù)費(fèi)。按國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護(hù)費(fèi)。
13、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金。職工異地安家補(bǔ)助費(fèi)、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費(fèi)用。
14、公雜費(fèi)。購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費(fèi)用。
15、差旅費(fèi)。職工因公出差、工作調(diào)動或探親等報銷的車、船、飛機(jī)費(fèi)及出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。
16、水電費(fèi)。公用水電費(fèi)支出。
17、會議費(fèi)。各項會議費(fèi)用，包括會議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場租費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。
18、交通用具費(fèi)。使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費(fèi)用。 19租賃費(fèi)。因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用
房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。
20、修理費(fèi)。包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。
21、取暖及降溫費(fèi)。取暖和降溫開支的費(fèi)用。
22、固定資產(chǎn)購置費(fèi)。因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。
23、低值易耗品購置費(fèi)。因工作需要購置低值易耗品支出。
24、其他支出。經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計費(fèi)等。
（三）營業(yè)費(fèi)用是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。
（四）手續(xù)費(fèi)支出是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。
（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。
（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費(fèi)等。
（七）營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。
（八）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。
（九）以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。
第十九條 公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。
第二十條 公司的經(jīng)營性費(fèi)用支出要與行政管理費(fèi)分別核算。行政管理費(fèi)應(yīng)堅持以收定支、收支平衡、�？顚Ｓ�、單獨(dú)管理、單獨(dú)建賬、專戶存放、專項核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費(fèi)帳戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費(fèi)利息收入及上級部門下?lián)艿墓芾碣M(fèi)均應(yīng)納入管理費(fèi)帳戶核算。
第二十一條 公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
第二十二條 公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、彌補(bǔ)以前年度虧損；
2、按10%提取盈余公積；
3、按10%提取公益金；
4、按5%提取員工勞動分紅基金；
5、按5%提取董事長基金；
6、向股東分配利潤。
第二十三條 財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成
果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第二十四條 財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。
第二十五條 財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書應(yīng)列示的項目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十六條 財務(wù)部門要按季向公司理事會報告財務(wù)收支情況。
第二十七條 公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。
第二十八條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布施行。
小額貸款公司財務(wù)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)本小額貸款有限責(zé)任公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《湯陰縣**小額貸款有限責(zé)任公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 公司財務(wù)實行收支兩條線管理。
第三條 公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第四條 公司財務(wù)工作實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時接受廣大股東的民-主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。
第五條 公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。
第六條 公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第二章 所有者權(quán)益和負(fù)債
第七條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第八條 公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。
第九條 股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。
第十條 股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。
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第十一條 公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。
第十二條 公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。
第十三條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第十四條 公司的負(fù)債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。
第三章 固定資產(chǎn)
第十五條 固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨(dú)立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。 公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費(fèi)及軟件開發(fā)、購置費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第十六條 固定資產(chǎn)按以下原則計價：
（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎(chǔ)；
（二）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)；
（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變 2
價收入后的金額計價。
（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。
（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、利息支出和外幣折合差額等計價。
（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。
（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。
換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收取）的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。
第十七條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。
固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第十八條 發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。
第十九條 在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。 第二十條 在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費(fèi)，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。
第二十一條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付 3
使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。
第二十二條 應(yīng)按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。 第二十三條 下列固定資產(chǎn)計提折舊：
（一）房屋和建筑物；
（二）在用的各類設(shè)備；
（三）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；
（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（五）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。
第二十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：
（一）已估價單獨(dú)入賬的土地；
（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；
（三）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；
（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；
（七）經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費(fèi)列支的固定資產(chǎn)；
（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
第二十五條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%--5%確定（對清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計）。 固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：
（一）房屋、建筑物為20年；
（二）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；
（三）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。 4
第二十六條 公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。 其計算方式如下：
年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限×100%
季折舊額=原值×年折舊率÷4
月折舊額=原值×年折舊率÷12
第二十七條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽? 第二十八條 公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
第二十九條 購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購。第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)
第三十條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。
第三十一條 公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。
第三十二條 辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。
第三十三條 出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。
第四章 投資及證券
第三十四條 公司可以采用購買國債、金融債券等有價憑證的形式開展投資業(yè)務(wù)，也可以向有關(guān)辦理結(jié)算和資金清算業(yè)務(wù)的服務(wù)機(jī)構(gòu)投資入股。公司對外投資包括短期投資和長期投資。
短期投資是指公司購入的各種準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，持有時間在1年以內(nèi)（含1年）的有價證券。
長期投資是指公司購入的在1年內(nèi)不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的有價證券和股權(quán)投資。
第三十五條 公司購買的有價證券按經(jīng)營目的不同，分為投資性 5
證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指長期持有，到期收回本息，以獲取利息為目的而購入的有價證券；經(jīng)營性證券是指通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。
第四十條 公司的各種投資應(yīng)按實際成本計價。出售經(jīng)營性證券應(yīng)采用加權(quán)平均法確定其實際成本。
第三十六條 公司投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算及投資收益或投資損失的損益處理按《企業(yè)會計制度》及相關(guān)《準(zhǔn)則》執(zhí)行。
第五章 其他類資產(chǎn)
第三十七條 公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第三十八條 無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。
第三十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：
（一）購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。
（二）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。
（三）自行開發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機(jī)軟件開發(fā)。
第四十條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>
（一）計算機(jī)軟件費(fèi)用攤銷期不短于2年。
（二）土地使用權(quán)費(fèi)用攤銷期不短于10年。
第四十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。
第四十二條 無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。
第四十三條 開辦費(fèi)自營業(yè)之日起一次攤?cè)霠I業(yè)費(fèi)用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短
的原則分期攤銷。
第六章 收 入
第四十四條 公司的收入是指從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。
（一）貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機(jī)構(gòu)款項收入 是指公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金的利息收入。
（二）手續(xù)費(fèi)收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費(fèi)和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入。
（三）其他營業(yè)收入 是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。
（四）投資收益 是指公司購買債券的實收和應(yīng)收利息以及投資入股分得的利潤。
（五）營業(yè)外收入 是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費(fèi)附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。
第四十五條 公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費(fèi)收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。
第七章 成本費(fèi)用
第四十六條 成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費(fèi)支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。
（一）借款利息支出 指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。
（二）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出 是指公司的基本職能所發(fā)生的各項費(fèi)用。
1、宣傳費(fèi) 開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費(fèi)用。
2、印刷費(fèi) 印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費(fèi)用。
3、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 購置計算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費(fèi)用。
4、保險費(fèi) 向保險公司投保支付的保險費(fèi)。
5、郵電費(fèi) 電話安裝費(fèi)、月租費(fèi)、電話費(fèi)、線路租用費(fèi)、郵費(fèi)等支出。
6、咨詢費(fèi) 聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費(fèi)用。
7、職工工資 職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補(bǔ)貼等。
8、職工福利費(fèi) 職工的醫(yī)藥費(fèi)、集體福利費(fèi)等開支。
9、職工培訓(xùn)及教育費(fèi) 對轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費(fèi)用和培訓(xùn)基地的教育費(fèi)開支。
10、勞動保護(hù)費(fèi) 按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護(hù)費(fèi)。
11、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金 職工異地安家補(bǔ)助費(fèi)、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、離退休人員經(jīng)費(fèi)、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費(fèi)用。
12、辦公費(fèi) 購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費(fèi)用。
13、差旅費(fèi) 職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機(jī)費(fèi)及出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等。
14、水電費(fèi) 公用水電費(fèi)支出。
15、會議費(fèi) 各項會議費(fèi)用，包括會議支付的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場租費(fèi)及文具、紙張等其他費(fèi)用。
16、交通用具費(fèi) 使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費(fèi)用。
17、租賃費(fèi) 因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。
18、修理費(fèi) 包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。
19、取暖及降溫費(fèi) 取暖和降溫開支的費(fèi)用。
20、固定資產(chǎn)購置費(fèi) 因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費(fèi)用。
21、困難補(bǔ)助費(fèi) 對股東、職工個人的困難補(bǔ)助費(fèi)用。
22、其他支出 經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計費(fèi)等。
（三）營業(yè)費(fèi)用 是指公司在在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用。
（四）手續(xù)費(fèi)支出 是指公司在辦理科技支持等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)。
（五）其他營業(yè)支出 是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。
（六）營業(yè)稅金及附加 是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費(fèi)等。
（七）營業(yè)外支出 是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費(fèi)用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。
（八）所得稅 是指公司按規(guī)定交納的所得稅。
（九）以前年度損益調(diào)整 是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。
第四十七條 公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。第五十五條 行政管理費(fèi)核算、其他成本費(fèi)用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。
第八章 利潤及分配
第四十八條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
第四十九條 公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、彌補(bǔ)以前年度虧損；
2、按10%提取盈余公積；
3、按10%提取公益金；
6、向股東分配利潤。
第九章 財務(wù)報告
第五十條 財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第五十一條 財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。
第五十二條 財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書應(yīng)列示的項目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十三條 財務(wù)部門要按季向公司理事會報告財務(wù)收支情況。 第五十四條 公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。
第十章 附 則
第五十五條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。
第五十六條 本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布施行。
湯陰縣**小額貸款有限責(zé)任公司
關(guān)于貸款公司財務(wù)管理制度
為了規(guī)范我公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第一章 會計人員崗位責(zé)任制度
第一條 財會主管崗位職責(zé)：
1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。
2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財會工作，組織編制本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃，審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。
3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
4、定期或根據(jù)實際需要審核（查）本公司的財務(wù)報告（表），并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項目的審查、申報、檢查和指導(dǎo)等工作。
6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
第二條 會計崗位職責(zé)：
1、認(rèn)真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。
5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。
6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。
7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
第三條 出納崗位職責(zé)：
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。
3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作，及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。
5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
第二章 賬務(wù)處理程序制度
第四條 按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計核算；會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬；會計報表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表；按月（季）、年度編報。
第五條 會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細(xì)賬，之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計保管。
第六條 會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。
第七條 會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
第八條 會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。
第九條 會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。
第十條 會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。
第十一條 記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
第十二條 記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分
類賬。
第十三條 月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表，編寫財務(wù)報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。
第三章 內(nèi)部牽制制度
第十四條 內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進(jìn)行控制監(jiān)督。
第十五條 財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負(fù)責(zé)。
第十六條 會計負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。
第十七條 出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。
第十八條 出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
第十九條 簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。 第二十條 空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應(yīng)及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。
第二十一條 總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會計會同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況
表。
第二十二條 本制度由公司股東會負(fù)責(zé)解釋。 第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施。
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