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街道財(cái)務(wù)管理制度
總 則
為進(jìn)一步加強(qiáng)街道財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)街道各項(xiàng)事業(yè)進(jìn)一步發(fā)展,根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和市、區(qū)財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合街道實(shí)際,制定本制度。
第一章 財(cái)政預(yù)算管理
第一條 街道財(cái)政部門將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金收入和預(yù)算外資金收入統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排支出,按照街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論通過的財(cái)政預(yù)算方案,根據(jù)工作進(jìn)度及事業(yè)發(fā)展需要撥付財(cái)政資金。
第二條 街道每年定期前向各部門傳達(dá)上級(jí)財(cái)政部門編制下一年度預(yù)算草案的意見。
第三條 街道財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政預(yù)算的原則編制預(yù)算草案,規(guī)定預(yù)算收支科目、報(bào)表格式和編制方法。
第四條 各部門根據(jù)財(cái)政預(yù)算的具體要求,按“零基預(yù)算”的方法,結(jié)合單位的具體情況和事業(yè)發(fā)展需要,編制項(xiàng)目預(yù)算草案。項(xiàng)目支出金額在50,000元以上的需附上預(yù)算說明(資金使用流向及相關(guān)依據(jù))。預(yù)算草案報(bào)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,報(bào)街道財(cái)政部門。
第五條 街道財(cái)政部門依據(jù)各部門預(yù)算,結(jié)合財(cái)政資金的具體情況,編制街道的綜合財(cái)政預(yù)算草案,將預(yù)算草案報(bào)街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論通過。
第六條 各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算方案。在執(zhí)行過程中,由于政策性因素或?qū)嶋H工作需要調(diào)整預(yù)算收支的,經(jīng)街道黨政領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議討論通過后,交街道財(cái)政部門執(zhí)行。
第七條 街道財(cái)政部門按照全年預(yù)算方案,每月做出詳細(xì)財(cái)政資金收支計(jì)劃,報(bào)街道辦事處主任審批后執(zhí)行。
第八條 會(huì)計(jì)核算中心嚴(yán)格按照每月資金安排報(bào)賬和核算。
第二章財(cái)政資金撥付管理
第九條 街道財(cái)政部門負(fù)責(zé)財(cái)政資金的撥付管理,包括街道結(jié)算中心、對(duì)下屬預(yù)算單位的資金撥付。
第十條 街道財(cái)政部門負(fù)責(zé)執(zhí)行部門預(yù)算并核定部門預(yù)算的支出用途撥款,撥付的款項(xiàng)必須通過銀行賬戶結(jié)算。
第十一條 街道財(cái)政部門撥款由街道辦事處主任一支筆審批,各類銀行專用印章實(shí)行交叉保管。
第十二條 街道財(cái)政部門原則上在五個(gè)工作日內(nèi)完成款項(xiàng)的撥付,不得無故拖延。撥款人員對(duì)申請(qǐng)撥付資金的用途、相關(guān)附件及請(qǐng)款單據(jù)的完整性等進(jìn)行審核,對(duì)不符合規(guī)定的請(qǐng)款單據(jù),不予受理。
第十三條 街道財(cái)政部門、審計(jì)辦對(duì)各部門資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管,定期跟蹤檢查。
第十四條 街道財(cái)政部門執(zhí)行財(cái)政資金撥付可根據(jù)受款方、金額大小等實(shí)際情況,采用不同的支付方式,嚴(yán)格推行公務(wù)卡支付方式。
第十五條 現(xiàn)金及支付管理
1、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和額度,合理使用現(xiàn)金。
2、收到的所有現(xiàn)金必須于當(dāng)天存入銀行,任何單位與個(gè)人不得坐支或挪作他用。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在一定的額度內(nèi)。
3、應(yīng)按月定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查,以保證庫存現(xiàn)金的安全。
4、不得“公-款私借”,公務(wù)借款按借款審批權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行,公務(wù)出差或會(huì)議借款,在事畢后七天內(nèi)辦理結(jié)算;其他公務(wù)借款的還款期限最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。
第十六條 銀行賬戶支付與管理
1、嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,開設(shè)銀行帳戶,并加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存取款和結(jié)算,結(jié)算可選擇使用
實(shí)物結(jié)算指令與非實(shí)物結(jié)算指令的方式。
2、每月不定期核對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬,出納仍必須設(shè)置銀行賬,要及時(shí)登記日記帳,并詳細(xì)記載票據(jù)相關(guān)信息,要做到日清月結(jié),賬帳相符。
3、銀行賬戶只供本部門業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶給外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁對(duì)外單位或個(gè)人代收代支,轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
4、銀行賬戶結(jié)算票據(jù)和印鑒的使用實(shí)行分管并用制,不得由一人統(tǒng)管使用,財(cái)務(wù)印鑒由主管會(huì)計(jì)保管,支票及個(gè)人印鑒由出納保管,做到相互制約,保證安全。
5、出納從銀行購回空白支票、業(yè)務(wù)委托書,首先要按號(hào)碼順序在支票登記簿上登記后啟用,未用的空白支票要當(dāng)天入保險(xiǎn)柜,妥善保管。
6、出納支票簽發(fā)完后,領(lǐng)用人在支票副聯(lián)上簽名,然后出納將簽好的支票交會(huì)計(jì)復(fù)核,蓋上銀行印鑒后,將有效的支票交領(lǐng)用人(通過銀行用其它實(shí)物結(jié)算指令方法也按以上辦法辦理)。當(dāng)月開錯(cuò)作廢的支票要附在正確支票的后面,訂入會(huì)計(jì)憑證。
7、采用非實(shí)物結(jié)算指令(網(wǎng)上銀行)的方式支付的,采用集中管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則實(shí)施,即:集中申請(qǐng)核準(zhǔn),制單與復(fù)核分離授權(quán),保障網(wǎng)上銀行系統(tǒng)正常運(yùn)行和公司資金的安全。各操作員均可查詢賬戶情況交易明細(xì)、時(shí)點(diǎn)余額等詳細(xì)信息。采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作,必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則,防止錯(cuò)付、重付。
8、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理流程:網(wǎng)銀密匙分級(jí)管理。出納(配備具有基本權(quán)限的網(wǎng)銀密匙)根據(jù)手續(xù)齊全的有效收付憑據(jù)辦理提交網(wǎng)上銀行結(jié)算操作指令。主辦會(huì)計(jì)(復(fù)核權(quán)限的網(wǎng)銀密匙)根據(jù)收付憑據(jù)對(duì)出納網(wǎng)銀結(jié)算指令進(jìn)行有限額的復(fù)核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(為網(wǎng)銀管-理-員身份),可對(duì)網(wǎng)上銀行帳戶進(jìn)行查詢管理。
9、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理:安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī),非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用;操作人員離崗時(shí)須退出網(wǎng)銀系統(tǒng),取出密匙,妥善保管;出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所持有網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行分開保管,并適時(shí)更改密碼。
第三章收入管理
第十七條 收入是指政府非稅收入,主要包括行政性收費(fèi)、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收費(fèi)和罰沒收入、以政府名義接受的捐款收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。
第十八條 各收款必須使用浙江省財(cái)政印制的正規(guī)票據(jù),并按“收支兩條 線”管理辦法將收入全部存入財(cái)政專戶,不得中途截留或私設(shè)小金庫。
第四章支出管理
第十九條 各部門支出應(yīng)遵循“量入為出,勤儉節(jié)約”的原則,嚴(yán)格按照本部門年度預(yù)算中核定的資金用途、范圍、金額及標(biāo)準(zhǔn)使用,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目,甚至化整為零分散支出或變相支出。
第二十條 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法有效的原始憑證,原始憑證按規(guī)定填寫清楚日期、項(xiàng)目名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等,并由經(jīng)手人和驗(yàn)收人簽字,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,手續(xù)齊全;如遇原始憑證丟失,當(dāng)事人應(yīng)寫明原因,對(duì)方單位出具證明(存根復(fù)印件),并加蓋發(fā)票專用章方可視作原始憑證。
第二十一條 公務(wù)接待費(fèi)管理。嚴(yán)格按照《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關(guān)于印發(fā)<蕭山區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》的通知>(蕭委辦發(fā)〔2015〕58號(hào))文件精神,建立公務(wù)接待申報(bào)、審批制度;加強(qiáng)和完善財(cái)務(wù)核算;厲行節(jié)儉,嚴(yán)格控制公務(wù)接待費(fèi)支出;推行公務(wù)卡制度,建立公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄,取消公務(wù)接待現(xiàn)金結(jié)算,提高公務(wù)卡使用率。
第二十二條 公務(wù)用車管理。要嚴(yán)格執(zhí)行《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步完善公務(wù)用車管理的實(shí)施意見》(蕭委辦〔2015〕68號(hào)),參加車改人員不得使用下屬部門的公車,進(jìn)一步規(guī)范車改人員用車行為。要嚴(yán)格執(zhí)行《杭州市蕭山區(qū)公共交通專項(xiàng)資金使用管理暫行規(guī)定》(蕭財(cái)預(yù)〔2015〕116號(hào))及《關(guān)于提高公共交通專項(xiàng)資金提取比例的函》(蕭財(cái)行函[2012]14號(hào))精神,按照規(guī)定計(jì)提公共交通基金,按《關(guān)于明確車改“公共交通專項(xiàng)資金”會(huì)計(jì)核算辦法的通知》(蕭財(cái)行〔2015〕127號(hào))實(shí)行專項(xiàng)管理,�?顚S�。
第二十三條 公務(wù)考察管理。厲行節(jié)約,嚴(yán)格控制公-款外出學(xué)習(xí)考察活動(dòng)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)考察活動(dòng)計(jì)劃審批與請(qǐng)示報(bào)告制度,嚴(yán)格控制人數(shù)、次數(shù)和天數(shù),并按照“誰組織、誰出資、誰負(fù)責(zé)”的原則,由承辦部門或組織者承擔(dān)全部外出費(fèi)用,嚴(yán)控標(biāo)準(zhǔn)。不得支付不屬于自己組織的學(xué)習(xí)考察活動(dòng)費(fèi)用。
第二十四條 會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理。按照《杭州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<杭州市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定>的通知》(杭財(cái)行〔2015〕51號(hào))和《杭州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<杭州市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定>的通知》(杭財(cái)行〔2015〕96號(hào))規(guī)定,嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、規(guī)模和經(jīng)費(fèi),壓縮會(huì)期和人員,簡(jiǎn)化會(huì)議形式、降低會(huì)議成本。建立會(huì)議培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)審批制度,做到會(huì)前預(yù)算,會(huì)后審核,費(fèi)用一事一報(bào)。
第二十五條 差旅費(fèi)管理。按照《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔2015〕10號(hào))《杭州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(杭財(cái)行〔2015〕103號(hào))規(guī)定,要嚴(yán)格履行事前審批和事后審批程序,對(duì)未履行事前和事后審批程序的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以拒付。要嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn),不得向下級(jí)單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。
第五章工程、專項(xiàng)資金支付管理
第二十六條 各類工程款(含采購)的支付,按預(yù)算年度,合理編制工程資金預(yù)算,由街道財(cái)政部門統(tǒng)籌安排。
第二十七條 各類工程按預(yù)算-審核-合同-結(jié)算-審核,即“二編二審”結(jié)合合同付款條 款編制工程資金安排計(jì)劃,報(bào)工程項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦事處主任審批后交街道財(cái)政部門。
第二十八條 列入街道年度預(yù)算的專項(xiàng)資金(含上級(jí)撥款),由主管部門或使用部門做出支出方案,經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)辦事處主任審批。
第二十九條 各部門從上級(jí)政府及各業(yè)務(wù)部門爭(zhēng)取的預(yù)算外專項(xiàng)補(bǔ)助資金和財(cái)政專項(xiàng)資金,由使用部門做出支出方案報(bào)街道財(cái)政部門核實(shí)后,經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)和辦事處主任的領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)街道黨工委書記、辦事處主任審批后執(zhí)行。
第三十條 專項(xiàng)資金應(yīng)按照指定的用途使用,不得改變用途挪作他用,不準(zhǔn)巧立名目在專項(xiàng)資金內(nèi)報(bào)銷接待費(fèi)等其他費(fèi)用。專項(xiàng)資金確因客觀原因改變用途的,應(yīng)向原撥款單位申請(qǐng)批準(zhǔn)。專項(xiàng)資金應(yīng)以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出,專項(xiàng)資金在任務(wù)完成后進(jìn)行單獨(dú)結(jié)算。
第六章債權(quán)和負(fù)債管理
第三十一條 行政事業(yè)單位的債權(quán)主要包括:暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款;負(fù)債主要包括:暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款、借入款、應(yīng)付款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款。
第三十二條 各部門對(duì)各種債權(quán)要及時(shí)結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分開管理,及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。
第三十三條 各部門不允許向外借款,不得為外單位和個(gè)人提供借款擔(dān)保。
第三十四條 預(yù)付報(bào)賬單位的備用金,定期結(jié)報(bào)。年終時(shí),備用金必須全部結(jié)清收回,下年初另行撥付。
第三十五條 各部門的債權(quán)和負(fù)債,由部門負(fù)責(zé)人審核,部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七章財(cái)產(chǎn)物資管理
第三十六條 財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品等。 第三十七條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,使用期限在一年以上,并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上的為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
第三十八條 固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)由各使用單位自行管理,建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬。
(二)經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)出的固定資產(chǎn),調(diào)出時(shí)須填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定銷賬。
(三)固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的,須經(jīng)使用單位同意,街道財(cái)政部門審核并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能辦理有關(guān)手續(xù)。相關(guān)資料由資產(chǎn)管理部門妥善保存,財(cái)務(wù)備案。
(四)固定資產(chǎn)使用人(保管人)因使用、管理不善而造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,必須書面報(bào)告主管單位,并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任,賠償金額為該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)的30%-60%。
(五)固定資產(chǎn)處置(無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)廢、報(bào)損),行政單位按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行;事業(yè)單位按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行。使用單位固定資產(chǎn)需要處置的,根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和申請(qǐng)表,申請(qǐng)表經(jīng)
部門負(fù)責(zé)人簽名交街道財(cái)政部門審核后,報(bào)街道部門分管領(lǐng)導(dǎo)和辦事處主任會(huì)簽審批。
(六)每年組織一次固定資產(chǎn)清查,如有盤盈或盤虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定處理并及時(shí)調(diào)整賬目。
第三十九條 材料管理。材料是指使用以后就消耗掉或逐漸消耗而不能復(fù)原的物質(zhì)資料。因工作需要購買的材料,必須通過專人驗(yàn)收,材料數(shù)量比較多的,按《采購管理制度》規(guī)定執(zhí)行。材料由專人保管,建立嚴(yán)格的出入庫制度,盡量減少庫存數(shù)量,以提高資金的使用效益。
第四十條 低值、易耗品的管理。低值品是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,耐用時(shí)間在一年以下的物品;易耗品是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)起點(diǎn)以上,耐用時(shí)間在一年以下的易耗物品。低值易耗品由單位統(tǒng)一采購。一般辦公用品,行政單位須填報(bào)“辦公用品申請(qǐng)表”,經(jīng)各部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,到街道辦采購組領(lǐng)取;事業(yè)單位設(shè)立專人負(fù)責(zé)保管,實(shí)行出入庫登記管理。
第八章 票據(jù)管理
第四十一條 嚴(yán)格按照財(cái)政部門要求規(guī)范管理使用好行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù),僅用于暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算使用,不得擅自改變收據(jù)用途,不得出借、轉(zhuǎn)讓、代開。
第四十二條 應(yīng)按票據(jù)號(hào)段順序使用資金往來結(jié)算票據(jù),填寫資金往來結(jié)算票據(jù)時(shí)做到字跡清楚,內(nèi)容完整、真實(shí),印章齊全,各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。
第四十三條 行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)由出納員負(fù)責(zé)購買、保管,票據(jù)存根要妥善存放,不得遺失;作廢票據(jù)應(yīng)完整地保存各聯(lián),加蓋作廢圖章,不得私自銷毀。
第九章 會(huì)計(jì)檔案管理
第四十四條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要史料和證據(jù),會(huì)
計(jì)檔案管理嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。
第四十五條 會(huì)計(jì)員應(yīng)做好帳務(wù)電子數(shù)據(jù)的定期和年度備份,當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,財(cái)務(wù)科保管滿1年之后,由會(huì)計(jì)員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),交街道檔案室統(tǒng)一管理,
第四十六條 會(huì)計(jì)檔案一般只供財(cái)務(wù)人員查閱,如有特殊需要,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可提供查閱和復(fù)印;嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂劃、拆封和抽換。
第十章其它
第四十七條 本制度未盡事宜,按照財(cái)政部門和相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。
第四十八條 本制度由街道財(cái)政部門負(fù)責(zé)解釋。
本制度制訂依據(jù):
《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》(中發(fā)〔2015〕13號(hào)) 《中共蕭山區(qū)委 蕭山區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)<蕭山區(qū)黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)實(shí)施辦法>的通知》蕭委〔2015〕12號(hào)
《浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔2015〕10號(hào))
《杭州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(杭財(cái)行〔2015〕103號(hào))
《杭州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<杭州市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定>的通知》(杭財(cái)行〔2015〕51號(hào));
《杭州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<杭州市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定>的通知》(杭財(cái)行〔2015〕96號(hào))
《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關(guān)于印發(fā)<蕭山區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法〉的通知》(蕭委辦發(fā)〔2015〕58號(hào))
《區(qū)委辦公室區(qū)政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步完善公務(wù)用車管理的實(shí)施意見》(蕭委辦〔2015〕68號(hào)),
《杭州市蕭山區(qū)公共交通專項(xiàng)資金使用管理暫行規(guī)定》(蕭財(cái)預(yù)〔2015〕116號(hào))
《關(guān)于提高公共交通專項(xiàng)資金提取比例的函》(蕭財(cái)行函
[2012]14號(hào))
《關(guān)于明確車改“公共交通專項(xiàng)資金”會(huì)計(jì)核算辦法的通知》(蕭財(cái)行〔2015〕127號(hào))
胡集街道財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)和規(guī)范街道財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)廉政建設(shè),確保街道財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī),促進(jìn)街道經(jīng)濟(jì)、事業(yè)的健康發(fā)展,依據(jù)中華人民-國和國會(huì)計(jì)法和有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本街道實(shí)際情況,對(duì)財(cái)務(wù)管理提出如下意見:
一、財(cái)務(wù)管理原則
1、總體要求:遵守法規(guī)、管理規(guī)范、合理開支、量入為出、收支平衡。
2、實(shí)行收支兩條線管理,所有收入全額解繳鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)管專戶,使用鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一票據(jù),不得使用其他收款收據(jù),不得坐收坐支,不得私設(shè)小金庫。
3、合理編制部門預(yù)算。對(duì)本年度街道所有公務(wù)員、事業(yè)人員工資、三險(xiǎn)、住房公積金等人員經(jīng)費(fèi),要全部納入鎮(zhèn)部門支出預(yù)算。
4、合理編制街道收支預(yù)算。
鎮(zhèn)財(cái)政對(duì)街道定額補(bǔ)貼、及街道的房屋租金、土地收益、拆遷殘值、其它資產(chǎn)收入、企業(yè)捐贈(zèng)為街道收入來源。 街道支出堅(jiān)持以收定支,主要用于街道辦公和公益支出。、
二、支出管理
1、支出憑證由街道主任一支筆審批。所有支出憑證要
有經(jīng)辦人、證明人簽字,財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)街道主任審批。
2、非預(yù)算支出數(shù)額在1000元以下的先征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可支出,數(shù)額1000元以上的由使用部門書面向街道報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可支出。財(cái)務(wù)部門在支出結(jié)報(bào)時(shí)將批準(zhǔn)手續(xù)附于支出憑證后。
3、工程項(xiàng)目建設(shè)支出和大宗商品購買,要實(shí)行政府采購,數(shù)額小的由街道辦組織實(shí)施,數(shù)額大的報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)政府采購領(lǐng)導(dǎo)組批準(zhǔn)后實(shí)施。
4、辦公用品由財(cái)務(wù)部門集中購買,實(shí)行領(lǐng)用登記。
5、購買用品、項(xiàng)目支出、勞務(wù)支出等要取得正式發(fā)票,非正式發(fā)票不予報(bào)支。
6、任何個(gè)人不得用公-款使用營運(yùn)車輛。確因公務(wù)需要使用營運(yùn)車輛,由使用部門部長(zhǎng)填寫用車申報(bào)單,分管負(fù)責(zé)人簽字,報(bào)街道主任批準(zhǔn)后方可使用。
7、部門來客一般不予招待,確需招待一般安排在街道食堂就餐,由各線副書記、副主任填寫用就餐申報(bào)單,報(bào)街道主任批準(zhǔn)后安排。
8、街道財(cái)務(wù)部門要建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,設(shè)立固定資產(chǎn)卡片。由使用人要辦理領(lǐng)用手續(xù)。調(diào)進(jìn)調(diào)出要憑財(cái)務(wù)部門出具手續(xù)并及時(shí)登記。
9、街道不得辦理個(gè)人借款,因公臨時(shí)借款周轉(zhuǎn),必須先
辦理借款手續(xù),由街道主任審批后理,經(jīng)辦人在款項(xiàng)使用后一周內(nèi)必須結(jié)清賬目。
三、財(cái)務(wù)工作管理
1、街道財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃擬訂、執(zhí)行、現(xiàn)金結(jié)報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和報(bào)送。明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)用、保管和結(jié)報(bào)。
2、街道現(xiàn)金要日清月結(jié)。
3、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理 制度,嚴(yán)格審核原始憑證,對(duì)不完整、不合規(guī)的憑證堅(jiān)持給予退回補(bǔ)填。
4、負(fù)責(zé)街道財(cái)務(wù)檔案、政府采購檔案收集保管、登記存檔。
三、村級(jí)資金管理
1、村級(jí)財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照海安鎮(zhèn)高新管(2011)3號(hào)文件執(zhí)行。
2、對(duì)村級(jí)資金支出管理,200元以下的支出由村經(jīng)濟(jì)合作社社長(zhǎng)審批,200元至1000元以下的由村支書、主任、會(huì)計(jì)會(huì)簽審批,1000元至10000元以上的由村支書、主任、會(huì)計(jì)會(huì)簽審批后報(bào)鎮(zhèn)街道辦事處主任審核,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查、報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。
3、街道不得平調(diào)村級(jí)資金。確因工作需要,街道向所屬村借用村級(jí)資金,實(shí)行有償原則,按銀行存款利息結(jié)算。
2012年1月
街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度
第一部分:總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為,加大財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況,制定本制度。
二、本制度遵循原則:厲行節(jié)約,制止奢侈浪費(fèi);量入為出,保證重點(diǎn),兼顧一般,注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。
六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會(huì)。
第二部分:管理機(jī)構(gòu)
一、財(cái)政所作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事,對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)予以糾正,做到嚴(yán)格把關(guān),有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息,努力做到“誠信為本,操守為重,遵循制度,不做假賬”。
三、自覺接受財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督,按規(guī)定提供有關(guān)資料;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
第三部分:經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支出,嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證,支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字。
2〃報(bào)銷單據(jù)要求:外來票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù);發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱,摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了,票面金額大、小寫必須相符,票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章;報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ),凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票,如特殊情況需要現(xiàn)金支付,要說明原因,并經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 4〃單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí),必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫,不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。
5〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報(bào)銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員付款→會(huì)計(jì)人員審核記賬。
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三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
(1)凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的,必須實(shí)行公開招標(biāo),招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意;
(2)固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的,由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建;
(3)各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定;
(4)工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票,并附有招投標(biāo)書、合同(協(xié)議)、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機(jī)關(guān)使用辦公用品,一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提出購置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。應(yīng)實(shí)行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購,其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的,自行負(fù)擔(dān)。
3〃招待費(fèi)用支出
(1)來客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待,陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加,一般不得超過三人,由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單,憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐,必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意,外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制,接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付,不得簽字掛帳,報(bào)銷時(shí)間須在二周內(nèi),超過期限自行負(fù)責(zé)。
(2)來客或會(huì)議用煙、水果和物品等,一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后負(fù)責(zé)辦理,并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。
4〃差旅費(fèi)支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦(1996)45號(hào)文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,出差回來后十天內(nèi)(以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn))持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,需事先向辦公室(財(cái)政所)說明情況。
第四部分:基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎(chǔ)工作
1〃做好完整的原始記錄,健全財(cái)務(wù)核算資料,嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度,并作完整的原始記錄,確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。
2〃機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用,必須由管-理-員按制度規(guī)定,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放,確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查,年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況,按照規(guī)定的程序報(bào)告,經(jīng)審批后處理,確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度,明確職責(zé)分工,開展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作,稽核工作的內(nèi)容:(1)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核,審核其內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否符合要求,數(shù)字是否真實(shí),科目處理是否正確,并查明其合法性和合理性。(2)對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。(3)核查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況,并與賬面記錄核對(duì),確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
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1〃財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立,不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個(gè)賬戶的,須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意,并且只能二個(gè)賬戶(支出專戶、村級(jí)專戶)可支取現(xiàn)金。
2〃嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī),合理使用現(xiàn)金,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金,做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對(duì),做到日清月結(jié)。
4〃建立健全銀行存款日記帳,定期與開戶銀行核對(duì),保證帳實(shí)相符,簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模,并及時(shí)進(jìn)行清理,不得長(zhǎng)期掛帳。
2〃嚴(yán)禁因私借用公-款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù),特殊情況不能及時(shí)辦理的需說明原因。借款實(shí)行一筆一清,多退少補(bǔ),前賬未清,后賬不借。凡借款超過兩個(gè)月不清,從個(gè)人工資中扣回。
4〃因公借款,應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單,并注明借款事由,報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,使用期限在一年以上,并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)管理,如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式,購置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理,建立固定資產(chǎn)卡片,交財(cái)政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳;并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn),保證賬帳相符,賬實(shí)相符。年度終了,由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。 3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分:會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度
一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度
1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程:符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管,會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù),出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支,本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng) 3
當(dāng)回避。
5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù),同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。 2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
(1)票據(jù)設(shè)立專柜存放,專人保管,保證存放安全,如有丟失,應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,按有關(guān)規(guī)定辦理。
(2)設(shè)立票據(jù)分類登記簿,分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況,并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
(1)由出納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。
(2)必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù),不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),虛開票據(jù)。
(3)開具票據(jù)時(shí),必須做到按號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡工整清楚,不得涂改和挖補(bǔ),如需復(fù)寫的,全部聯(lián)次需一次復(fù)寫,內(nèi)容完全一致。
(4)開具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí),應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣,連同存根一并保存,不得私自銷毀。
(5)開具往來款收據(jù)等票據(jù),必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。
(6)領(lǐng)用票據(jù),需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有關(guān)按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借,不得擅自毀損,不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿,應(yīng)妥善保存,保存期滿,經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更,須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)(或數(shù)量),并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會(huì)計(jì)檔案管理
1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案,為移交檔案室之前,暫由財(cái)政所按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范,歸檔必須連續(xù)編號(hào),不得有空號(hào)隔號(hào)。
3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案,查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時(shí),借閱人要先填寫借閱檔案登記簿,登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間,經(jīng)批準(zhǔn)后,方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé),保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后,須按規(guī)定及時(shí)歸還原處;若要查已入庫檔案,須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀
會(huì)計(jì)檔案的保管,按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí),由財(cái)務(wù)室提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保 4
管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見,并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
四、會(huì)計(jì)電算化管理
(一)會(huì)計(jì)電算化操作管理
1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法,設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼,一經(jīng)泄密,須立即更改。 3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作,不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。
4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測(cè),保證正常運(yùn)行,如發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)立即排除。
5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作,嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進(jìn)入,一旦發(fā)現(xiàn)病毒,應(yīng)立即清除。
6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。
7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證,必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理,及時(shí)編制輸入憑證,及時(shí)審核登記賬簿,生成報(bào)表,定期結(jié)賬。
10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作,每日工作結(jié)束前,應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。
(二)會(huì)計(jì)電算化檔案管理
1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁介質(zhì)損壞,而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結(jié)賬時(shí),必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊(cè),作為會(huì)計(jì)檔案保存,保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。
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鳳凰山街道辦事處財(cái)務(wù)管理制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,完善街道財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督,規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序,合理安排使用資金,促進(jìn)街道經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī),結(jié)合本街道實(shí)際情況,特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理原則
遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理,合理開支、厲行節(jié)約,量入為出、收支平衡。
二、帳戶設(shè)置情況
按照《關(guān)于金牛區(qū)各級(jí)預(yù)算單位在銀行開立結(jié)算帳戶的批復(fù)》(金財(cái)發(fā)[2015]86號(hào))及《關(guān)于設(shè)立鳳凰山街道辦事處拆遷安置戶的通知》(成鳳拆辦[2015]03號(hào))的規(guī)定及工作需要,辦事處開設(shè)基本結(jié)算帳戶、拆遷安置專戶、工會(huì)帳戶。
三、資金管理制度
1、區(qū)財(cái)政預(yù)算及區(qū)相關(guān)部門撥入辦事處工作經(jīng)費(fèi)或代管資金(低保金等)及其他資金(暫存、暫付款項(xiàng))都必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
2、由區(qū)級(jí)各職能部門撥入的代管資金、專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi),按照職責(zé)范圍由相關(guān)科室負(fù)責(zé)銜接及催收。財(cái)務(wù)室收到的現(xiàn)金必須按照收支兩條線管理的原則執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,杜絕坐支現(xiàn) 1
金。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各項(xiàng)資金定期結(jié)算、分析,及時(shí)、準(zhǔn)確、全面向領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、財(cái)務(wù)室對(duì)辦事處各項(xiàng)資金的使用和管理,必須按照財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格把關(guān),財(cái)務(wù)人員不得擅自借支、挪用公-款,確保資金的安全。
四、財(cái)務(wù)工作制度
1、會(huì)計(jì)管帳不管錢,出納管錢不管帳。出納人員要接受會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,要求做到日清月結(jié),履行好自己的工作職責(zé)。
2、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的擬訂、執(zhí)行,財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送。
3、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格審查報(bào)銷憑證,堅(jiān)持報(bào)銷原則,對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,否則將追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度
所有經(jīng)費(fèi)使用前,實(shí)行逐級(jí)報(bào)告制,經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可開支,不允許先支后報(bào)。
1、報(bào)銷程序:經(jīng)辦人填寫報(bào)銷事由——會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性——分管領(lǐng)導(dǎo)提出審核意見——主要領(lǐng)導(dǎo)審批——出納報(bào)銷。
2、審批權(quán)限:非工資性及政策性資金、福利支出,5000 2
元以下的,由辦事處主任審批;5000元—30000元的,由辦事處主任、黨工委書記共同審批;3萬元以上的,提交工委會(huì)集體研究決定后,由辦事處主任、黨工委書記共同審批。
3、工程類開支,須經(jīng)工委會(huì)集體研究同意,按區(qū)政府投資管理的有關(guān)規(guī)定辦理立項(xiàng)及招投標(biāo)手續(xù)后簽定施工合同。工程實(shí)施中,由主管科室按報(bào)銷程序請(qǐng)款,財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同及工程預(yù)算撥付工程款,最多不超過合同總價(jià)的70%,待審計(jì)決算后再行撥付剩余款項(xiàng)。
4、臨時(shí)性、零星性整治類開支,事先須提出預(yù)算清單,經(jīng)批準(zhǔn)后由主管科室組織實(shí)施。整治結(jié)束后,施工單位(個(gè)人)須提供決算清單,經(jīng)主管科室兩人以上簽字驗(yàn)收后,按審批程序報(bào)銷。
5、辦公設(shè)備或辦公用品類開支,由需求科室持《辦公設(shè)備(用品)購買申請(qǐng)表》,交黨政辦統(tǒng)一購買,按審批程序報(bào)銷。
6、凡涉及經(jīng)費(fèi)收支的合同、協(xié)議,主管科室請(qǐng)款報(bào)銷時(shí),必須同時(shí)向財(cái)務(wù)室提供原件作為付款依據(jù)。
7、對(duì)外結(jié)算勞務(wù)費(fèi)、工程款、辦公設(shè)備等開支1000元以上金額必須轉(zhuǎn)帳支付。特殊情況下,對(duì)個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)1000元以上的經(jīng)研究后可以用現(xiàn)金結(jié)算。
8、報(bào)賬時(shí)提供的由外單位出具的報(bào)銷憑證,必須是專用發(fā)票或行政事業(yè)性收據(jù)及非經(jīng)營性收費(fèi)收據(jù),不得以三聯(lián)收據(jù)或白條報(bào)銷(確屬無發(fā)票的維修等勞務(wù)支出,必須兩人以上簽
字確認(rèn))。報(bào)銷票據(jù)以開票日為準(zhǔn),在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬,不得跨月。各科室需用收據(jù)(專用收據(jù)除外)須到財(cái)務(wù)室借收據(jù)或代開票據(jù),所收款項(xiàng)必須于7天內(nèi)交財(cái)務(wù)室入帳,并且款據(jù)相符。會(huì)議發(fā)生的誤餐費(fèi)用以簽到冊(cè)簽名為報(bào)銷憑證。
9、凡是正編干部因調(diào)動(dòng)、晉升等引起的工資變動(dòng)或特殊原因需扣款的事項(xiàng),財(cái)務(wù)室一律憑黨政辦公室的通知辦理有關(guān)手續(xù)。
10、辦事處聘用的各類臨時(shí)用工人員發(fā)生變化時(shí),所在聘用科室須提交情況說明,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,辦事處主任審批后,交經(jīng)濟(jì)科辦理工資及社保繳費(fèi)變更等有關(guān)手續(xù)。
六、借款辦理制度
1、職工因公借款,需先填寫借款單,注明借款金額、用途及經(jīng)辦人姓名,由部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,經(jīng)辦事處主任批準(zhǔn)后方可取得借款。
2、借款人辦完公事后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)室結(jié)清借款,不得以白條抵借款及其他理由拖欠借款。
七、檔案管理制度
1、根據(jù)《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有價(jià)值的財(cái)務(wù)資料均應(yīng)歸檔。
2、單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表按月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔,并分類填制目錄。
3、會(huì)計(jì)檔案資料不得攜帶外出、毀損,凡查閱、復(fù)制、摘錄等須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),確保檔案不丟失、不泄密。
4、財(cái)務(wù)檔案資料要做到齊全完整,分類合理,期限準(zhǔn)確,排列系統(tǒng),編目有序,便于保管和查詢。
八、本管理制度由經(jīng)濟(jì)科負(fù)責(zé)解釋
九、本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原有關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
2015年8月7日
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