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鄉(xiāng)政府財務管理制度
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》、《湖南省非稅收入管理條例》的規(guī)定，結(jié)合黨風廉政建設和區(qū)委、區(qū)政府有關文件精神，下大力壓縮非生產(chǎn)性開支，保證機關正常運轉(zhuǎn)，打造高效、務實、服務型政府。根據(jù)我鎮(zhèn)實際情況，本著“量入為出、增收節(jié)支”的原則，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，特制定如下制度。
一、收入管理
1、各項收入是指鎮(zhèn)財政及鎮(zhèn)屬各事業(yè)站辦所執(zhí)收的各項行政事業(yè)性收費，包括預算內(nèi)撥款、各項事業(yè)性收款收費、罰沒收入、農(nóng)民參合參保資金、銀行存款利息、物資變價收入等。
2、收入一律使用財政部門制定的統(tǒng)一收據(jù)，不準使用自購、自制收據(jù)、白條及其他無效票據(jù)收款。一般預算外收入資金，必須在3個工作日內(nèi)交存鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政結(jié)算專戶，各項非稅收入繳入赫山區(qū)非稅收入?yún)R繳戶，嚴禁坐支、以票抵繳、公-款私存。
3、收入應及時入帳，原則上不得超過5個工作日。對違反以上規(guī)定的，對當事人給予批評、責令限期改正、經(jīng)濟處罰，屢教不改、情節(jié)嚴重的，提請鎮(zhèn)紀委介入調(diào)查并依法依規(guī)給予處分或追究法律責任。
二、支出管理 行政單位支出指開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項資產(chǎn)耗費及損失，支出必須量入為出，統(tǒng)籌安排。
（一）財務審批
1、成立由書記、鎮(zhèn)長、人大常務副主席、政協(xié)聯(lián)工委主任、紀委書記、財政協(xié)管領導、財政所長組成的財經(jīng)工作 1
領導小組，負責財政工作的領導、現(xiàn)金收支計劃的安排、大額資金的調(diào)度、實行會審聯(lián)簽、財務監(jiān)督審查等工作。
2、鎮(zhèn)財政主動接受鎮(zhèn)人大、政協(xié)的監(jiān)督，每季度向鎮(zhèn)人大主席團報告預算執(zhí)行情況，向財經(jīng)工作領導小組成員報送財務報表。
3、支出必須使用正式發(fā)票及其他有效票據(jù)，票據(jù)上必須詳細說明用途，有經(jīng)手人、證明人簽字，并按正規(guī)審批程序?qū)彶楹炞趾蟛拍軋箐N，對手續(xù)不完備、不符合規(guī)定、非法、虛偽的發(fā)票一律不予報銷。
4、支出票據(jù)堅持會審聯(lián)簽制度。財經(jīng)工作領導小組成員每周五下午現(xiàn)場辦公，支出經(jīng)手人必須持有效的、簽具證明和經(jīng)手的條據(jù)，現(xiàn)場交由財經(jīng)工作領導小組成員簽字后方可辦理報銷和入帳手續(xù)。
5、因財政分管領導的更換，此前發(fā)生的費用而未及時列支入帳的必須重新辦理審批手續(xù)，由新分管財貿(mào)的負責人一支筆審批。審批支出超過半個月而未入帳的支出，須由財政分管領導重新審批。
（二）會議招待
鎮(zhèn)財政實行集中核算管理、分灶吃飯的站辦所比照制定管理辦法。
1、招待用餐
（1）上級單位及兄弟單位來我鎮(zhèn)檢查指導工作，原則上是對口接待且必須在機關食堂就餐，特殊原因需到營業(yè)性酒店訂餐的，報書記或鎮(zhèn)長批準。堅持對口陪客和主要領導陪客的原則。
（2）機關接待訂餐前必須報機關支部分管領導同意，由經(jīng)辦人到機關支部開具就餐通知，再交與食堂，就餐通知上要求注明具體事由、接待單位、人員數(shù)量、就餐標準等。
（3）招待標準：村或部門工作餐150元/桌；上級一般 2
單位和兄弟單位來客200元/桌；重大會議、特殊來客接待標準另行確定，人數(shù)較少時按10-20元/人的標準酌情安排。
（4）嚴禁任何人在酒店簽單，簽單者鎮(zhèn)財政概不結(jié)帳。機關食堂每月憑訂餐登記與機關支部、財政所審核結(jié)帳一次。在營業(yè)性酒店就餐的，經(jīng)手人須及時結(jié)清帳，憑就餐發(fā)票1周內(nèi)交財經(jīng)工作領導小組成員審核辦理報銷手續(xù)。
（5）機關食堂實行承包制，財政對食堂進行定額補助，每月補助1000元。對干職工就餐按實際就中餐補貼7元/餐/人，食堂每月憑就餐登記和就餐通知與機關支部、財政所核對后，開具收據(jù)交財經(jīng)領導小組審批，到財政報帳。
2、招待用煙
（1）購買香煙報財政分管領導同意，由財政所統(tǒng)一購買。機關支部根據(jù)招待需求到財政所領取。
（2）招待須用香煙的，須報書記或鎮(zhèn)長同意，方可到機關支部領用香煙。機關支部須做好香煙發(fā)放登記，用統(tǒng)一的表格記錄好時間、招待單位、事由、人數(shù)，并由經(jīng)辦人簽字，鎮(zhèn)長審核，登記表每月與財政所核對一次。
（3）本單位陪同人員原則上不發(fā)整包香煙。
（4）個人到商店賒帳的，鎮(zhèn)財政概不結(jié)帳，因特殊原因賒帳的，須報書記同意，并及時與財政所取得聯(lián)系結(jié)清賬務，憑有效發(fā)票交財經(jīng)工作領導小組審核辦理報銷手續(xù)。
3、招待用酒
（1）購買酒水須由機關支部提出申請，報財政分管領導同意，由財政所按不同標準分類統(tǒng)一購買，交由機關支部登記保管。
（2）招待須用酒水的，由接待負責人到機關支部簽字領取。
（3）在食堂就餐的，用酒標準不得超過50元/瓶；接待上級一般性工作來客的，不得超過150元/瓶；重要領導 3
與來賓接待，不得超過300元/瓶。就餐后所剩半瓶以上酒水的，要求領取人及時歸還機關支部。
（4）個人到商店賒帳的，鎮(zhèn)財政概不結(jié)帳。
（三）政府采購
1、采購范圍為機關正常辦公所需日用品。凡歸口鎮(zhèn)財政列支經(jīng)費的辦公用品支出項目都屬于本制度規(guī)定的采購范圍。
2、各部門根據(jù)業(yè)務工作需要，提出辦公用品需求計劃，填具申購單，報財政分管領導審核同意，再由機關支部和財政所派人前往購買。
3、使用單位根據(jù)申購要求和工作需要到機關支部領取。
4、機關支部憑正式發(fā)票和申購單周內(nèi)交財經(jīng)工作領導小組審批后與財政結(jié)算。
5、因工作需要須購置大宗辦公用品的，須先寫出采購申報，報經(jīng)機關支部同意，提交黨政會議研究同意后，按要求進行采購和結(jié)算。
（四）培訓慰問
1、凡經(jīng)區(qū)干部教育領導小組安排參加的學習培訓，其培訓費、住宿費、資料費、伙食費根據(jù)上級相關文件辦理報銷手續(xù)。凡未經(jīng)區(qū)干部教育領導小組安排的其他培訓、學習所發(fā)生的費用一律不予報銷。
2探望住院病人、吊唁等禮儀性支出，加上購物，每次一般不得超過400元，由機關支部隨同領導前往辦理。范圍一般為機關干職工、垂直管理站辦所主要負責人。另外，在職村干部父母和離任村支書過世的，機關支部隨同領導前往吊唁，標準不超過300元/次。機關喜慶婚喪消息發(fā)布，歸口機關支部。上級領導的慰問事宜，根據(jù)實際情況而定。
（五）水電管理
1、實行一站一表制，各站辦所按季度向機關支部繳納
電費。
2、鎮(zhèn)財政對各站所實行電費包干,按上崗人員300元每人每年分兩次撥付到站辦所，用虧自負，結(jié)余可用于發(fā)放站所人員福利。機關食堂用電按300元/月予以補貼。
3、干職工休息或外出，一律要關停所有用電電器。
4、任何人不準允許外單位及機關管理干職工以外人員亂接電源，否則給準許者處500元以上罰款。
（六）公務用車
1、機關湘H06991由書記統(tǒng)一調(diào)度使用，公車加油由財政所派員充值。車輛的維修，小修須在指定的地點維修，大修須報經(jīng)機關支部同意，修車費由機關支部、財政所和司機定期到修理廠結(jié)算。
2、公車司機享受700元/月的出車補助，1200元/年的安全獎，洗車費按100元/月進行補助。
3、因工作需要確需租車的，由用車當事人報經(jīng)書記或鎮(zhèn)長同意，由機關支部開具出車通知。通知應說明工作事由、途經(jīng)路線、預計費用、時間、車牌、乘車人員等內(nèi)容。
4、分管領導公務用車，原則上在對口站辦所列支租車費或油費。班子成員私車公用應由財政負責的實行定額補助，額度為400-500元/月。
5、由機關支部設計租車單，分存根聯(lián)和通知聯(lián)，并加蓋機關支部公章和財政所公章，以備租車使用。
6、機關支部每月將租車存根聯(lián)交財政所核實，車主每月將租車通知聯(lián)同租車發(fā)票交財經(jīng)領導小組審核簽字辦理報銷手續(xù)。
7、不經(jīng)請示同意，擅自租車的，租車費用自負，鎮(zhèn)財政概不報銷。
（七）爭資獎勵
1、鎮(zhèn)政府鼓勵機關干職工積極爭取財政主渠道外的上
級資金及各種外來投資，直接引進入鎮(zhèn)財政可全額自行支配的資金，政府將按可支配金額的30%作為引資人的費用開支，鎮(zhèn)財政不再另報費用。引進客商前來投資辦廠的，鎮(zhèn)政府將按區(qū)委、區(qū)政府相關招商引資文件給予獎勵。
2、各分灶吃飯的站辦所向上級爭取資金及外來投入，須向書記和鎮(zhèn)長事先報告，政府積極支持，原則上財政不收調(diào)節(jié)資金。
（八）機關修繕
一般小型管道、水電、房屋維修，報請分管領導同意后，由機關支部安排。
3000元以上的維修、改造、裝飾或固定資產(chǎn)的添置，由機關支部拿出方案，交黨政會議集體研究通過后，再交機關支部執(zhí)行。
（九）辦點補助
鎮(zhèn)黨委下派任村支書的機關干部，每月補助200元；駐村辦點干部安排補助資金2000元/人，其中1000元與單項工作掛鉤，實行一事一議；1000元辦點村千分考核掛鉤，根據(jù)考核情況發(fā)放補助。
（十）績效獎勵
機關干職工績效考核獎勵，按鎮(zhèn)下發(fā)的《XXX鎮(zhèn)2012
年機關站辦所及干職工績效考核辦法》執(zhí)行。
（十一）補充說明
⑴未實行集中核算管理的事業(yè)站所人員由鎮(zhèn)財政負責發(fā)放適當補貼及生活補助等費用。
⑵其他未盡事宜，如適當補貼標準等實行一事一議，提請黨政會議集體研究確定。
三 、票據(jù)管理
1、行政事業(yè)性收費，必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，必須按上級有關文件規(guī)定的收費標準收費。凡未使用財
政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)或未按上級有關文件規(guī)定的收費標準的收費一律視為亂收費，任何部門和個人有權(quán)拒付，且不能作為財務報銷憑證。
2、財政所票據(jù)由專人負責管理，財政所在領繳發(fā)放票據(jù)時要及時登記簽字，做好票據(jù)領發(fā)臺帳。
3、凡單位需對外借款，或開出往來票據(jù)，必須經(jīng)分管財貿(mào)的領導審核同意，方可辦理相關手續(xù)。
4、嚴禁白條抵庫，因公事急需借用現(xiàn)金，必須由分管財貿(mào)的領導簽字方可借用，并在一個月內(nèi)歸還財政或辦理相關報銷手續(xù)，否則視為挪用公-款。原則上因私不得借支公-款。財政一律不得為任何單位、部門提供擔保辦理借、貸款事項。
5、各站辦所在財政所領用票據(jù)，必須每季度清繳一次，逾期不繳銷票據(jù)的，財政所將停止該單位票據(jù)的領用。
四、站辦所財務
1、按照“分灶吃飯、保障基本、保證運轉(zhuǎn)、厲行節(jié)約、開源盤活”的工作原則，堅持“推行勤儉節(jié)約，樹立財政意識，激發(fā)干部熱情，切實加強聯(lián)管”的工作宗旨，鎮(zhèn)財政對相關站辦所實行經(jīng)費包干制度，由年初黨政會議研究確定各線經(jīng)費標準，并制定相關辦法。相關站辦所包括計生辦、村鎮(zhèn)建設站、農(nóng)村清潔工程辦、文廣站、水管站、農(nóng)業(yè)綜合服務站、綜治辦、經(jīng)發(fā)辦、民政與勞動保障辦等，其所有財務納入財政所集中核算管理。同時，鎮(zhèn)財政對這些站辦所實行綜合財政預算制度。各單位必須根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府年初確定的經(jīng)濟指標編制本年度的收支預算，并報財政所審核備案。
2、鎮(zhèn)財政對上述站辦所收支實行集中核算管理，各站辦所實行獨立核算，自負盈虧。鎮(zhèn)財政不改變其現(xiàn)有資金渠道和使用性質(zhì)，不改變其資金所有權(quán)、使用權(quán)及審批權(quán)，鎮(zhèn)財政不平調(diào)、不使用其資金。
3、鎮(zhèn)財政對上述站辦所的收入支出實行專項明細核算。
由財政所設立專門的部門會計支出專戶。各站辦所的所有收入必須先繳入財政總預算會計基本結(jié)算專戶，財政總預算會計再向部門會計支出專戶拔付資金方可辦理支出報帳業(yè)務。
4、上述站辦所原則上不得有獨立的資金帳戶，因特殊原因確需要開設專門資金帳戶的，其帳戶必須由部門會計管理。各單位不得以任何理由或借口設立或保留資金帳戶。
5、上述站辦所的各項支出標準必須符合財務制度的相關規(guī)定。各站辦所必須設立一名報帳員，其所有支出業(yè)務由報帳員統(tǒng)一辦理。各單位必須在本單位有資金結(jié)余的情況下，報帳員才可以向部門會計進行支出報帳，財政不墊資、不預付。
6、上述站辦所必須首先保證分流人員的政策性待遇的落實和上崗人員的基本補助報酬，同時積極創(chuàng)造條件爭資金、爭項目，確保各項工作順利開展，鎮(zhèn)財政所須積極配合，提供服務。
7、鎮(zhèn)財政對上述站辦所確定的包干經(jīng)費按季度或年度拔付，對各線實現(xiàn)的收入及時劃拔。鎮(zhèn)財政對各線支出進行監(jiān)督管理。
8、上述站辦所包干費用用途主要包括：各線工作費用、接待開支、打印費、租車費、差旅費、會議及會議慰問費、學習培訓費、特殊崗位津貼、節(jié)日慰問（年底慰問和年初開門紅由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一安排）和上崗人員適當補貼等。
本制度自2012年3月1日起施行，解釋權(quán)歸口機關支部，其他未宜事議，由機關支部提請黨政會議研究決定。
鎮(zhèn)政府財務管理制度
第一部分：總則
一、為規(guī)范樟斗鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合樟斗鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構(gòu)
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。
三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷規(guī)定
1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。 4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5〃經(jīng)費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
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三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
（1）凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
（3）各類工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。
2〃辦公用品購置支出
機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
（1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責。
（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
2〃機關財產(chǎn)物資的購進、領用，必須由管-理-員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。（3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
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1〃財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公-款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定處理。 3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1〃會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應 3
當回避。
5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。 2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。
（2）設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
（2）必須有關按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。
（3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內(nèi)容完全一致。
（4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。
（6）領用票據(jù)，需報經(jīng)領導批準，有關按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會計檔案。
4〃會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保 4
管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
（一）會計電算化操作管理
1〃會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。
2〃會計電算化操作員按權(quán)限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。 3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。
5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。
6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。
7〃會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結(jié)賬。
10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。
（二）會計電算化檔案管理
1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結(jié)賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4〃財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
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基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)最新財務管理制度
第一章 總則
第一條 為加強我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的財務管理，規(guī)范財務收支行為，開源節(jié)流，堵住腐-敗源頭，使有限的財力發(fā)揮更大的效益，促進我鎮(zhèn)各項事業(yè)的發(fā)展，依照黨和國家的財政制度和一級政府一級財政的有關規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂本制度。
第二條 為體現(xiàn)政府職能，我鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位的財務收支一律納入鎮(zhèn)財政管理，執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定。
第二章 管理組織
第三條 鎮(zhèn)成立財務管理領導小組，負責各單位收支預算、決算的審查，組織財務檢查，聽取財務匯報，決定對單位和當事人的獎懲。
第四條 鎮(zhèn)各口分管負責人、單位負責人、報帳員負責本單位收、支預算、決算的編制和執(zhí)行。
第五條 鎮(zhèn)財政部門會計崗位人員在相對固定的前提下，做好輪換崗制度。
第三章 管理形式
第六條 根據(jù)我鎮(zhèn)目前的財政體制管理形式，實行會計集中核算制度，各行政事業(yè)單位設立一名報帳員，負責辦理本單位的收支上繳和支出報帳及票據(jù)領發(fā)工作，各單位的會
計業(yè)務由歡口鎮(zhèn)財政結(jié)算中心負責辦理。
第七條 為了充分利用我鎮(zhèn)資源，實行財政綜合管理。各單位收入全額上繳鎮(zhèn)財政，支出按預算，追加按批復，分期撥付，收支掛鉤。凡完不成序時收入任務的，經(jīng)鎮(zhèn)財務管理領導小組審核，鎮(zhèn)財政部門按收入進度比例撥付經(jīng)費，年終完不成收入任務的，將相應核減支出指標 。
第八條 加強單位帳戶的管理，嚴格實行鎮(zhèn)財政單一帳戶管理制度，各單位不準再設立過渡帳戶或公-款私存。確需開設銀行帳戶的單位，必須經(jīng)鎮(zhèn)財政部門審核提出申請意見報縣財政部門批準后按有關規(guī)定辦理。
第九條 加強預算管理，單位一切財務收支必須納入預算，嚴格執(zhí)行部門預算、政府采購、國庫集中支付、收支兩條線和國有資產(chǎn)管理等相關制度。不準私設小金庫，不準隨意擴大收支范圍和標準。各單位年初按收支范圍和標準編報本年度預算，年終編報決算，財政結(jié)算中心綜合平衡匯總，報鎮(zhèn)財務管理領導小組審核，人代會通過后，由鎮(zhèn)財政部門負責實施。
第十條 要切實加強財務計劃管理：
（一）預算內(nèi)資金及預算外資金使用，全部實行“一月一計劃”和“申請撥款制”使用管理。每月的第一周由鎮(zhèn)財政部門向黨委、政府成員會議匯報上月計劃執(zhí)行情況及存在的問題，匯報本月財務支出計劃。
（二）匯報前首先由各分管副書記、分管副鎮(zhèn)長，會同分管的業(yè)務和部門排出本月用款計劃，送鎮(zhèn)財政部門匯總后，報書記、鎮(zhèn)長和分管財稅負責人研究后，再提交黨委、政府成員會議研究確定。
（三）本月中如遇特殊突發(fā)開支須由書記、鎮(zhèn)長和分管財稅負責人的共同研究核定，并下達增加月開支計劃后執(zhí)行。
第十一條 鎮(zhèn)政府性債務實行年度收支計劃管理，嚴格按照《豐縣政府性債務管理辦法（暫行）》規(guī)定，履行債務審批程序，建立償債準備金制度，制定償還計劃，及時歸還債務。
第十二條 鎮(zhèn)財政部門在外開設的所有銀行帳戶，都必須預留鎮(zhèn)長及有關財務業(yè)務人員印簽。
第十三條 鎮(zhèn)財政部門每月向黨委、政府成員會議匯報鎮(zhèn)財政和各單位財務收支情況及存在的困難與問題，數(shù)字要準確，內(nèi)容要詳實，并當好參謀，提出解決的具體措施，以便鎮(zhèn)領導指導工作和決策。
第十四條 所有資金開支均實行先申請，后審批，再執(zhí)行。
第四章 管理權(quán)限
第十五條 要切實加強財務開支的管理：
（一）鎮(zhèn)財政支出由鎮(zhèn)長負總責，分管財稅的負責人協(xié)
助管理，在實際執(zhí)行中，最后審批實行鎮(zhèn)長一支筆，否則鎮(zhèn)財政部門無權(quán)執(zhí)行支出。
（二）在具體執(zhí)行中首先由開支的經(jīng)手人、單位負責人簽字、鎮(zhèn)財政部門審核蓋章、分管副書記或分管副鎮(zhèn)長簽字后，最后經(jīng)鎮(zhèn)長把關簽字，鎮(zhèn)財政部門方可執(zhí)行。
（三）如遇特殊情況鎮(zhèn)長外出（一周以上），為確保工作的連續(xù)性，可暫由鎮(zhèn)長授權(quán)分管財稅的負責人審批，鎮(zhèn)財政部門先予辦理，待鎮(zhèn)長補簽憑證后，方可記帳。
（四）一般一次性支出1000元以下的由鎮(zhèn)長審核批準，支出在1000元--10000元范圍內(nèi)的鎮(zhèn)長報書記同意后，由鎮(zhèn)長、書記共同簽批。支出在10000元以上的由具體經(jīng)辦人及分管負責人向黨委會或書記辦公會匯報批準后，按照有關程序報支或撥付。
（五）在執(zhí)行過程中，要嚴格執(zhí)行預算管理，鎮(zhèn)財政部門要嚴把計劃關，如有超出及時匯報，否則，將承擔一切責任。
（六）村級財務實行村帳鎮(zhèn)管的方式，每月初各村會計準時將上月各村收支情況報鎮(zhèn)經(jīng)濟管理中心，中心工作人員負責整理各村帳務。各村嚴格執(zhí)行零招待制度，帳務每半年定期向群眾進行公布，對于政策扶持項目，各村嚴格進行公示，接受群眾監(jiān)督。
第十六條 財會人員要忠于職守，履行職責，嚴把支出
關，認真審查批準手續(xù)和支出憑證，不符合規(guī)定的支出要當面提出，并予退回，對無理要求的要及時向書記、鎮(zhèn)長反映匯報。同時，財會人員要樹立好服務意識，嚴禁利用工作之便徇私舞弊。
第五章 經(jīng)費支出方法
第十七條 各單位的經(jīng)費要統(tǒng)籌安排，分清主次，厲行節(jié)約。
第十八條 各級組織的參觀、學習、培訓，參加人員要事先寫出書面報告，講清目的、意義、作用，按上級文件核定費用，按管理權(quán)限批準執(zhí)行，超支部分不予報銷。自行參加的費用一律自理。除特殊情況外任何人不得在鎮(zhèn)財政部門借款，需要預支款項的，無論數(shù)額多少，要經(jīng)鎮(zhèn)長報書記同意審批后，鎮(zhèn)財政部門方可辦理。
第十九條 召開各種會議，其費用由主辦人編制會議用款計劃，經(jīng)分管領導和鎮(zhèn)長批準后執(zhí)行。除黨代會、人代會外，一般不安排會議用餐。
第六章 監(jiān)督與檢查
第二十條 鎮(zhèn)黨委、政府各職能部門做好執(zhí)行本制度的監(jiān)督檢查工作。鎮(zhèn)財政部門負責財務紀律的監(jiān)督工作，定期組織財務會審，業(yè)務人員培訓，不斷提高財務管理水平和財會人員的業(yè)務素質(zhì)。鎮(zhèn)審計部門每年進行一次審計，向鎮(zhèn)黨委、政府提供客觀、公正、實事求是的審計報告。
第七章 獎懲
第二十一條 對認真貫徹執(zhí)行財務紀律、財務制度，做出顯著成績的領導和財會人員，鎮(zhèn)黨委、政府結(jié)合評先工作給予精神上、物質(zhì)上的獎勵。
第二十二條 對違反本規(guī)定，給予追回違紀資金或罰款的處理，并視情節(jié)輕重，給予當事人相應的組織處理和行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。
最新的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度
一、鎮(zhèn)長作為法人負責對本單位的財務進行管理，管理必須遵照財政法規(guī)嚴格執(zhí)行各種財務規(guī)章制度。
二、嚴格報銷制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過，最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。
3、不屬于日常辦公開支的款項，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎設施建設費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過，附會議紀要由鎮(zhèn)長簽字付款。
三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負責收支賬務管理，日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務室負責做好出納賬務，交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務，鎮(zhèn)財政所按月將收支明細賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領導。
四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開支，由本站所負責人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀律審簽核銷
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃，不得坐支挪用。
六、村級財務實行“村財鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交-班子會上研究 1
后，由鎮(zhèn)長簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時，須將上次撥用的資金支出賬務分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。 2
鄉(xiāng)財務管理制度
為進一步加強鄉(xiāng)財政收支管理，健全和強化財政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據(jù)上級有關規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況，特制定***財務管理制度如下：
1、鄉(xiāng)財務服務中心是鄉(xiāng)政府的職能部門，鄉(xiāng)各部門的各項收入，包括各項往來資金，必須全部納入鄉(xiāng)財務服務中心統(tǒng)一管理，各辦、中心不得私設小金庫。
2、各辦、中心征收的款項必須開具財政規(guī)定的統(tǒng)一發(fā)票，不得使用其他發(fā)票，嚴禁白條作收據(jù)，對各類收入所取得的現(xiàn)金，必須在當日或次日解繳鄉(xiāng)財務服務中心帳戶。
3、所有支出應取得符合規(guī)定的票據(jù)，方可報銷列帳，嚴格規(guī)范手續(xù)，對不合格的票據(jù)一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷。嚴格執(zhí)行分管領導審核，鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
4、各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實行“一支筆”審批。每張票據(jù)須有經(jīng)手人、事由、審批人，做到手續(xù)齊全。
5、嚴格控制借用公-款。凡機關干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公-款的，---------元以內(nèi)由主管領導審批，---------元以上由會議研究決定，報主管領導審批，并規(guī)定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財務室逐月列表公布，報機關領導、紀檢備案，并從個人工資中扣除。杜絕私人無故拖欠占用，拖欠公-款超過三個月的，視同挪
用公-款。
6、加強公務費管理，因公出差人員，應按規(guī)定標準食宿，報銷時，由專人審查簽字，超過開支標準一律不予報銷。
7、專項資金必須進行專項核算，必須保證�？顚Ｓ�，根據(jù)專項支出的不同項目，分別建立專項支出管理臺賬，單獨核算并反映資金到位情況。
8、財務工作要嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)、政策和財會制度。財會人員要自覺學習有關業(yè)務知識，增強業(yè)務能力，嚴明財經(jīng)紀律，照章辦事，精心理財。
9、財會人員要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，及時將現(xiàn)金存入銀行，不得超限額存放辦公室。
10、建立健全固定資產(chǎn)總帳、明細帳和備查帳，單位的固定資產(chǎn)增加時，由黨政辦及時登記入帳；減少時，應當按照國有資產(chǎn)進行編號、登記，定期進行檢查。
11、固定資產(chǎn)采購時必須有2個以上經(jīng)手人，并經(jīng)使用或保管人驗收。
12、不定時清點財產(chǎn)，并查明財產(chǎn)多余、殘缺原因，報批后，予以登記。
13、固定資產(chǎn)損壞、報廢或遺失，使用科室（或使用人）要及時向黨政辦報告并說明原因，如屬使用者（或保管人）使用保管不當造成的，要酌情賠償損失，賠償金額具體由鄉(xiāng)黨政班子會議研究決定，并及時核銷。
14、加強財務收支核算工作。財務人員要做到及時核算收支發(fā)票，報主管領導審批方可報賬。財務人員要做到每月按時報賬、及時做賬，做到賬賬、賬表、賬證、賬款四相符。財務人員必須及時做好年報、季報、月
報、財務分析及經(jīng)費預算等工作。必須嚴格保守財務機密，保管好財務印章及財務資料。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對不符合制度的經(jīng)費支出，應及時向主管領導匯報。
15、財務工作要嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)、政策和財會制度。財會人員要自覺學習有關業(yè)務知識，增強業(yè)務能力，嚴明財經(jīng)紀律，照章辦事，精心理財。
16、增強財務收支管理透明度，建立健全財務管理工作報告制度。財務人員要堅持每月準確、完整地向主管領導書面報告財務收支情況和年終向行政會通報全年財務工作情況。
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