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運輸企業(yè)財務管理制度
在競爭激烈的市場經(jīng)濟體制下，特別是當前波及全球的金融危機蔓延著各個行業(yè)的背景下，運輸企業(yè)這一附屬的服務行業(yè)似在夾縫中生存，因此如何進行運輸企業(yè)財務管理的創(chuàng)新，如何發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心作用是運輸企業(yè)財務管理的重中之重。
一、運輸企業(yè)面臨的現(xiàn)狀
運輸企業(yè)是附屬的服務行業(yè)，石油價格總體上是日趨見漲的趨勢，而在金融危機沖刺的今天，各個行業(yè)的大蕭條，使得每個行業(yè)都在盡量的壓縮各自的成本，而附屬的服務行業(yè)——運輸業(yè)，面臨著史無前例的壓力，運費成本在能考慮到的眾多成本中削減量首當其沖，不少企業(yè)在壓縮成本時采用零庫存機制，運費由銷售方即廠家直接送貨到門。一邊是燃油價格的上漲，一邊的運費的削減，這就使得運輸企業(yè)處于上擠下壓之中，其利潤更是可想而知！ 既然如此，如何搞好成本核算，如何進行財務管理，如何引進先進的財務管理的理念，充分發(fā)揮財務預測、財務決策、財務控制與財務分析的職能，樹立財務風險觀念，建立和完 二、加強運輸企業(yè)財務管理措施
1.采用不同的核算方法，設定不同的考核指標。實行單車成本考核，同時兼顧運行零庫存，逐步建立起以提高經(jīng)濟效益為目標，適應單位運行機制要求，在單位經(jīng)濟活動中實行全過程，全方位的控制和監(jiān)督。
2.成本精細化管理�！凹毠�(jié)決定成敗”
（1成本費用可控，善于總結(jié)和把握成本管理重點，突出成本管理實效。
點和注重成本效益。
核算和管理手段及方法，結(jié)合市場變化和企業(yè)實際，拓展成本管理思路，實施追求最合理和和優(yōu)化的低成本戰(zhàn)略，達到公司效益的最大化目標。小到一個螺絲帽也要落實到單車上，真正做到“精”、“細”成本，先細化成本，從而精確地核算出成本效益。
（2）成本核算對象方面，形成細化的核算對象，為成本分析、控制和科學管理奠定了可靠基礎，改變了原來較為籠統(tǒng)的核算模式；同時，在細化的基礎上，根據(jù)實質(zhì)及管理需要，對成本對象作必要的增減。
（3）動態(tài)掌握完成情況信息、查找差距和發(fā)現(xiàn)問題，利于有針對性的提出措施并加以解決，改變了以前簡易核算、內(nèi)容不清的狀況。
（4）形成多級核算的框架結(jié)構(gòu)。公司、車隊、班組都進行成本核算，組成從基層到公司較為細化的多級成本核算體系。
（5）采購環(huán)節(jié)方面，基于價格上的差異，嚴格區(qū)分不同品種、質(zhì)量甚至產(chǎn)地進行成本核算，對成本差異較大的不得混合核算，便于生產(chǎn)使用和性價比分析。
3.確定成本控制的著力點
形成成本的各個環(huán)節(jié)點在成本中的作用可能不同，有些環(huán)節(jié)點對成本的形成起關鍵作用，
有些環(huán)節(jié)點對成本的形成起作用較小，企業(yè)成本控制應從關鍵點著手。如：運輸企業(yè)影響成本最為顯著的關鍵點就是燃油的管理，在運費中燃油的費用占50%，燃油的管理是控制的關鍵點；另外隨著使用年限的增加，車輛設備的維修與維護及更換備品備件的費用占運輸費用的20%-30%，這又成為生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制關鍵點。
4.建立健全財務風險控制機制，提高運輸企業(yè)競爭力。
合理制訂利潤分配率，防范收益分配風險。收益分配風險控制的主管隨意性較強，沒有一個客觀的控制標準。既要使投資者滿意，又要控制資金成本，考慮車輛設備的更新?lián)Q代擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，是收益分配風險控制的矛盾，其核心體現(xiàn)為利潤分配率的確定。主要考慮以下因素：一是考慮通貨膨脹的影響，在這種情況下，企業(yè)折舊基金的購買力水平下降，會導致需有足夠的資金來源重置固定資產(chǎn)，這時盈余會被當作彌補折舊基金購買力水平下降的資金來源，因此保證收益分配不影響運輸企業(yè)的再生產(chǎn)，堅決制止短期行為。二是在提高效益的基礎上，爭取使投資者每年的收益率呈遞增趨勢。三是考慮運輸企業(yè)下一年生產(chǎn)情況和資金使用來源，滿足運輸企業(yè)擴大再生產(chǎn)需要，盡力降低資金成本。保留盈余公積不需要花費籌資費用，是一種比較經(jīng)濟的籌資渠道，所以，需要，應采取低股利政策。業(yè)償債能力強弱，確定收益分配率的大小。通過舉借新債償還債務，就會采取較高的收益分配率，企業(yè)就會直接用經(jīng)營積累償還債務。
5.到下、逐層逐級主動進行成本控制的局面。
成本控制不是靠企業(yè)的幾個領導，需要所有與成本相關人員的參與。分配激勵機制和評價模式。實現(xiàn)了達到核定生產(chǎn)能力和沒達到核定生產(chǎn)能力不一樣，有突出貢獻與一般完成任務不一樣”靠制度，用激勵與約束的方式來調(diào)動員工控制成本的主觀能動性，利用獎懲的辦法將企業(yè)被動的成本
——2015北大資源研修學院
運輸財務管理辦法
1、 雙方投資人對下屬財務行使監(jiān)督權。
2、 業(yè)務開支、收入和重大事項的簽字制度。
3、 每月定期財務報表制度。
4、 利潤分配期限制定和利潤分配表編制及利潤分配簽字認可辦法。
5、 建立投資方定期會商機制、解決財務問題。
6、 設立財務賬本及科目的審定。
賬本涉及科目包括：
（1）、實收資本
（2）、銀行存款
（3）、現(xiàn)金
（4）、運輸支出（或成本）
（5）、運輸收入
（6）、運輸利潤
（7）、管理費用
（8）、利潤分配
（9）、應收賬目
（10）、其他應收款項
公司財務管理制度
為規(guī)范公司日常財務管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
一、崗位原則
公司設財務部，至少設立會計與出納兩個基本崗位，出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。
財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反公司紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
1、 出納；負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及日記賬的登記、核算、保管工作。負責公司支票簿的保管與開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章（公司有網(wǎng)銀操作，每日的銀行存款收支業(yè)務需財務經(jīng)理盤查），不得兼顧收入、費用、債權、債務登記工作及憑證的制作工作。（1）收現(xiàn)：開具收據(jù)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章，并根據(jù)收據(jù)編號登記日記賬。（2）付現(xiàn)：審核各部門傳來的費用報銷憑證金額與原始憑證一致，檢查有無審批人簽名——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核。銀行收付款工作與收現(xiàn)付現(xiàn)工作一致。
（3）制作并登記各部門上傳的項目分類成本及費用。各部門上傳的工作表及物料發(fā)放－－按項目分類統(tǒng)計。（4）負責公司月結(jié)供應商的對賬工作，并于月末制作應付賬款統(tǒng)計。（5）整理公司人事檔案的歸集與分類工作。
2、 會計；主導本公司財務部門工作，負責并完善公司的財務制度，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。審核公司的原始單據(jù)和辦理日常事務。定期檢查公司現(xiàn)金及銀行存款是否賬實相符，負責憑證匯總，分類整理登記明細分類賬及總分類賬。負責辦理公司往來結(jié)算業(yè)務，包括應收、應付月結(jié)明細單及匯總表的制作，與客戶、供應商對賬，結(jié)賬。確認應收、應付賬款。制作憑證，出具財務報表。 3、 采購；
采購的管理規(guī)定及實施細則：
（一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時辦理尋求供應商和洽談價格的業(yè)務；
（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；
（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬
（四）生產(chǎn)原材料采購：由采購部門負責辦理。
（五）日常辦公用品采購：由行政管理部或其指定的部門或?qū)Ｈ素撠熮k理。
（六）對于重要材料的采購，必要時由總經(jīng)理指派專人或指定部門辦理采購作業(yè)。
采購方式
一般情況，選擇下列一種最有利的方式進行采購：
（一）集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利，采購前，先通知請購部門依計劃提出請購，采購部門集中辦理采購。
（二）長期報價采購：凡經(jīng)常性使用，且使用量較大的材料，采購部門應事先選定供應廠商，議定長期供應價格，批準后通知請購部門依需要提出請購。
（三）未經(jīng)公司主管領導書面同意，不得私自變更、替換現(xiàn)有原輔材料供應商；如有更適合供應商而需要替換原供應商的，采購部必須提交書面變更供應商陳述材料，獲得書面批準后方可變更。
（四）詢價、議價結(jié)束后，需公司主管領導書面同意方可定價，否則公司不予認可價格（特殊情況下，需電話征得總經(jīng)理同意）；由此引起后果由責任人負全責。
（五）采購合同簽訂由公司指定或授權委派專人負責，否則視為無效。
采購人員職責
1、 認真執(zhí)行公司采購管理規(guī)定和實施細則，嚴格按采購計劃采購，做到及時、適
用，合理降低物資積壓和采購成本。對購進物品做到票證齊全、票物相符，報帳及時。
2、熟悉和掌握市場行情，按“質(zhì)優(yōu)、價廉”的原則貨比三家，擇優(yōu)采購。注重收集市場信息，及時向部門領導反饋市場價格和有關信息。合理安排采購順序，對緊缺物資和需要長途采購的原料應提前安排采購計劃及時購進。
3、嚴把采購質(zhì)量關，物資選擇樣品供使用部門審核定樣，購進大宗物資均須附有質(zhì)保書和售后服務合同。積極協(xié)助有關部門妥善解決使用過程中會出現(xiàn)的問題。
4、加強與驗收、保管人員的協(xié)作，有責任提供有效的物品保管方法，防止物品保管不妥而受損失。
5、完成領導交辦的其它各項工作。
4、 倉庫
1．及時、準確維護庫存管理系統(tǒng)，確保倉庫物品的帳、卡、物三者一致，倉庫區(qū)域劃分明確，物料標識清楚，存卡記錄連續(xù)、字跡清晰；
2．做好倉庫物料的收發(fā)存管理，嚴格按流程要求收發(fā)物料，并及時跟蹤作業(yè)物料的發(fā)送，協(xié)助財務成本管理組對物料采購與車間生產(chǎn)成本的控制和監(jiān)督；
3．與車間領料組及采購員密切配合，做好生產(chǎn)物料的調(diào)度工作，切實履行物料儲備和配送的物流職能，并及時向生產(chǎn)部反饋生產(chǎn)物料的短缺或過量采購等異常情況；
4．對物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性負責，對部品物料
的實行分區(qū)存放管理，確保庫容庫貌；定期或不定期向財務部報告部品存貨質(zhì)量情況及呆滯積壓物料的分布，按要求定期填制提交呆滯報廢物料的處理申請
表。
5．做好倉庫各種原始單證的傳遞、保管、歸檔工作；
6.、月末做好相關訂單項目的成本歸類統(tǒng)計工作。
7、每月將成本歸類統(tǒng)計表及庫存表上交財務部門。 8、按每日工作表歸集人工成本。
9、每日收貨的月結(jié)供應商收貨單與入庫單一起上交財務部
二、計賬原則
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為四大類：
1、機器設備；
2、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
3、運輸工具；
4、其他設備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、機器設備5年；
2、電子設備、運輸工具3年；
3、其他設備2年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
三、資金管理原則
財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
1借款制度
（1）出差借款，日常費用借款，其他臨時借款；如業(yè)務費，購置非日常生產(chǎn)的高金額費用，招待費等。具體事由須經(jīng)部門主管審批簽名后報經(jīng)理簽批，再到財務部借款。所有出差借款需在出差回來后七日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，嚴格禁止個人借款，以上借款均遵循前賬不清后賬不借原則。
（2）備用金借款，為加強公司正常運轉(zhuǎn)，特定部門或崗位實行備用金借款，主要是一些經(jīng)常性使用資金的部門，具體金額根據(jù)部門實際情況核定，報經(jīng)理批準后執(zhí)行，所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結(jié)清。
2 日常費用報銷制度
（1）報銷時須由經(jīng)手人在相應票據(jù)上簽字并簡述事由，報相關部門領導或主管簽名后到財
務部審核無誤后報總經(jīng)理簽名。交出納員付款。
（2）日常購物或物料須辦理入庫手續(xù)，報銷時附入庫單管-理-員簽名。 （3）月結(jié)單據(jù)，由會計核對簽名，主管復核，經(jīng)理簽名后轉(zhuǎn)由出納付款。
3 付款原則
對于現(xiàn)金付款，審核數(shù)據(jù)無誤后，核對相關人員的簽名無誤后付款。對于簽付票據(jù)需兩人簽章，財務章與私章分開保管，出納員開具票據(jù)，蓋財務章，再由私章管理人蓋章。網(wǎng)銀付款由主管盤算每日收支。不得由一人辦理資金業(yè)務全過程。
以上為公司綜合部門的工作職責及崗位制度，各崗位員工應規(guī)定嚴格執(zhí)行。自2016年2月1日起執(zhí)行。
東莞市大昌家具制造有限公司 2016年2月2日
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