關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告
根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)深圳監(jiān)管局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知》（深證局 發(fā)〔2015〕109號(hào)）的要求，我司開(kāi)展了此次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作，現(xiàn)將本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)第 二階段的整改情況報(bào)告如下：
一、整改活動(dòng)開(kāi)展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[2015]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全 面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通 知》）要求，以及《調(diào)查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描 述，我司2015年11月20日前開(kāi)展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分 析了自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì) 深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì) 相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本 次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整 改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到 以下要求：
（一）各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理 1
組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離， 相互制約；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從 業(yè)資格；公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
（二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確 制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任 追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰 措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效 考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
（三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也 不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息 系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要 求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限 的管理。
（四）各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符 合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全；應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái) 務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注；應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特 2
點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不 得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。 根據(jù)上述通知要求（一），我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)， 明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn) 行了修訂更新；對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì) 計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在2015年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù) 部門(mén)2011年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股
票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。 此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案 管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求（三），自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式
的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和 管理，公司ERP系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息 部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù) 算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù) 算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模 式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù) 3
算與報(bào)銷(xiāo)的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模 塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等 全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替 手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)、委外加工、 人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使 用。
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根據(jù)上述通知要求（四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范
要求，摘要簡(jiǎn)明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保 管，制定了《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬 基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法 等相關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法。
針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及具體整改情況如下：
1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員
資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從 業(yè)資格證書(shū)的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司 會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取 得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門(mén)將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員 招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011年6月份深圳財(cái)政局會(huì) 4
計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年 底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)， 只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往
來(lái)對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷(xiāo)售會(huì)計(jì)已按月及 時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由 雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。
整改結(jié)果：從2015年11月起銷(xiāo)售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方 簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3.資金管理和控制情況
存在問(wèn)題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單；(2). 部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會(huì) 計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任；
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專(zhuān)人 復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié) 表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。 整改結(jié)果：
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(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專(zhuān)人復(fù)核，已整改由資金部負(fù) 責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒(méi)有更新， 存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書(shū)面制度文件。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部
控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管 理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書(shū)面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化， 及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制
度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司 制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān) 項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。 整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)
子公司檢查結(jié)果形成書(shū)面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、 調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫(xiě)申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深 圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子 6
公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母 公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所 需資金。
整改結(jié)果：公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專(zhuān)項(xiàng)檢查
結(jié)果出具了書(shū)面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改，進(jìn)一步加強(qiáng) 巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷 提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問(wèn)題及整改情況
深圳證監(jiān)局于2015年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù) 制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題， 針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效 果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：
《關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁(yè)未完全顯示，剩余內(nèi)容請(qǐng)?jiān)L問(wèn)下一頁(yè)查看。
1.關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題
存在問(wèn)題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記 錄，未有登記購(gòu)買(mǎi)記錄。
整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買(mǎi)支票日期、數(shù) 量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完 善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。
2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題
存在問(wèn)題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行 7
存款日記賬，貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。 整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后 續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。
3.關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷(xiāo)用借款問(wèn)題
存在問(wèn)題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、 高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。 整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、 關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷(xiāo)完款項(xiàng)。公 司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專(zhuān)項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí) 行。
整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在2015年12月31日前所有關(guān)聯(lián)方、董高 監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷(xiāo)，未報(bào)銷(xiāo)借款部分已全部歸還公 司。
四、持續(xù)完善事項(xiàng)的長(zhǎng)效機(jī)制和責(zé)任人
通過(guò)此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律 法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)公司 存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高 我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī) 章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門(mén)的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。
財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告2017-01-19 11:46 | #2樓
***政府：
年初，***審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。
市審計(jì)局反饋意見(jiàn)后，縣政府及時(shí)召開(kāi)常務(wù)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門(mén)關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào)，再次分析了問(wèn)題產(chǎn)生的根源。李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與開(kāi)展的“治慢”工程結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)配合的整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。
二、強(qiáng)化措施，抓好整改。
在縣政府作出專(zhuān)門(mén)安排部署后，各部門(mén)、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過(guò)程。整改詳情如下：
1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問(wèn)題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清繳；三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社�；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī)，廣泛宣傳社�；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的維權(quán)意識(shí)。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬(wàn)余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。
2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問(wèn)題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭(zhēng)在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。
3、針對(duì) “兩金”未全額繳入財(cái)政專(zhuān)戶的問(wèn)題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過(guò)渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶。同時(shí)撤消了“兩金”過(guò)渡專(zhuān)戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢(qián)穩(wěn)步、快速增值。
5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問(wèn)題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門(mén)又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記，對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退，對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問(wèn)題，今年，我縣已改由地稅部門(mén)征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)近5倍。
三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長(zhǎng)效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問(wèn)題，我縣將把審計(jì)整改意見(jiàn)的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問(wèn)題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問(wèn)題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
整改報(bào)告范文審計(jì)整改報(bào)告范文2017-01-19 11:43 | #3樓
區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書(shū)記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門(mén)收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
針對(duì)存在的具體問(wèn)題逐一整改
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位；通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足；對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書(shū)，限期收回；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、對(duì)部門(mén)收費(fèi)存在的問(wèn)題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門(mén)收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類(lèi)似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確�；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，不擠占挪用；對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。通過(guò)建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門(mén)的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門(mén)預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷(xiāo)、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告范文2017-01-19 11:42 | #4樓
審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，關(guān)系到能否進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范和提高被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重研究，依法審計(jì)，協(xié)調(diào)配合，形成合力。隨時(shí)關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)的 欄目更新，你就能知道更多與 有關(guān)的知識(shí)哦!
為了繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，不斷加大審計(jì)查出問(wèn)題的糾正整改力度，健全和完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和市政府的要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作提出如下意見(jiàn)：
一、切實(shí)提高對(duì)審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識(shí)
加強(qiáng)審計(jì)整改工作，是嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的迫切需要，是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要措施，是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐-敗工作的必然要求。各區(qū)縣、各部門(mén)和各單位要進(jìn)一步充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，切實(shí)增強(qiáng)落實(shí)審計(jì)整改的自覺(jué)性和主動(dòng)性，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，認(rèn)真采納審計(jì)建議，切實(shí)整改審計(jì)查出的問(wèn)題。
二、健全和完善“六項(xiàng)制度”，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改工作
搞好審計(jì)整改，必須有一系列行之有效的制度作保證。各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位在審計(jì)整改工作中，要健全和完善“六項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處。
(一)健全和完善審計(jì)整改報(bào)告制度。審計(jì)機(jī)關(guān)每年向同級(jí)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果，并受政府委托向同級(jí)人大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作后，各級(jí)政府要根據(jù)同級(jí)人大會(huì)的審議意見(jiàn)，組織有關(guān)部門(mén)研究落實(shí)審計(jì)整改工作。接受審計(jì)的部門(mén)和單位要在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定生效之日起30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改工作方案，在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定生效之日起90日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況，對(duì)審計(jì)要求自行糾正事項(xiàng)情況，采納審計(jì)建議情況、對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。審計(jì)機(jī)關(guān)每年要向同級(jí)政府報(bào)告審計(jì)整改結(jié)果，并受政府委托向同級(jí)人大會(huì)報(bào)告審計(jì)整改工作。報(bào)告內(nèi)容包括：年度審計(jì)整改工作的基本情況，整改的主要內(nèi)容，存在的問(wèn)題以及加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)等。
(二)健全和完善審計(jì)整改工作督查制度。每年對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，各級(jí)政府要列入政府常務(wù)會(huì)議研究部署。對(duì)審計(jì)整改工作以及本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)綜合情況報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)專(zhuān)報(bào)(信息)、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的批示落實(shí)情況，要列入本級(jí)政府督查工作事項(xiàng)，由本級(jí)政府督查機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行督查。特別是要重點(diǎn)督查違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失，以及屢審屢犯的部門(mén)和單位，進(jìn)一步促進(jìn)審計(jì)整改，切實(shí)提高督查整改的實(shí)效。
(三)健全和完善審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)制度。要建立由各級(jí)政府分管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、檢察、發(fā)展改革、公安、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理、稅務(wù)、工商等有關(guān)部門(mén)參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議(以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)席會(huì)議”)，通報(bào)審計(jì)查出的問(wèn)題，研究解決審計(jì)整改工作的難點(diǎn)問(wèn)題，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān)。聯(lián)席會(huì)議實(shí)行分工負(fù)責(zé)、分類(lèi)督辦的原則。有關(guān)部門(mén)要建立和完善審計(jì)移送處理配合機(jī)制，積極落實(shí)審計(jì)移送處理事項(xiàng)。審計(jì)機(jī)關(guān)在依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)歸納、綜合分析審計(jì)查出的問(wèn)題，并提出提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法提請(qǐng)暫停撥付與被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為有關(guān)的款項(xiàng)，以及應(yīng)清收和解繳國(guó)庫(kù)的罰沒(méi)款等各種非稅收入事項(xiàng)，財(cái)政部門(mén)要及時(shí)扣減撥款，清收和解繳應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的款項(xiàng);對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的需要清理、調(diào)整或停止的政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)展改革部門(mén)應(yīng)及時(shí)清理、調(diào)整或停止有關(guān)項(xiàng)目;對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款的決定或移送處理意見(jiàn)，稅務(wù)部門(mén)要依法足額征收;對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于被審計(jì)單位損害國(guó)有資產(chǎn)行為的審計(jì)意見(jiàn)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)督促落實(shí)整改，并依法作出處理;對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員違反黨紀(jì)、政紀(jì)的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)移送紀(jì)檢、監(jiān)察等部門(mén)，涉嫌犯罪的，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)。同時(shí)，根據(jù)干部管理權(quán)限，及時(shí)告知相關(guān)組織部門(mén)。有關(guān)部門(mén)要將對(duì)有關(guān)問(wèn)題及責(zé)任人的處理結(jié)果及時(shí)書(shū)面反饋審計(jì)機(jī)關(guān)。
(四)健全和完善審計(jì)整改跟蹤檢查制度。審計(jì)機(jī)關(guān)要在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)和審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)之日起90日內(nèi)，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，重點(diǎn)督促檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定情況、審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)情況、采納審計(jì)建議情況、審計(jì)移送處理事項(xiàng)情況。對(duì)被審計(jì)單位未執(zhí)行審計(jì)決定，或整改不徹底、不認(rèn)真的，要查明原因，形成書(shū)面報(bào)告，提交聯(lián)席會(huì)議研究解決。必要時(shí)，由聯(lián)席會(huì)議組織有關(guān)部門(mén)對(duì)被審計(jì)單位聯(lián)合進(jìn)行重點(diǎn)督查。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，要及時(shí)向同級(jí)政府報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)和相關(guān)主管部門(mén)要積極促進(jìn)被審計(jì)單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到全面有效整改。
(五)健全和完善審計(jì)整改問(wèn)責(zé)制度。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。部門(mén)和單位自身存在的問(wèn)題，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)責(zé)整改;下屬單位存在的問(wèn)題，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要履行責(zé)任，督促下屬單位落實(shí)整改措施;企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)要抓好自身整改，監(jiān)管部門(mén)也要負(fù)起監(jiān)督責(zé)任。對(duì)不按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計(jì)整改的單位，由聯(lián)席會(huì)議成員單位根據(jù)各自職能進(jìn)行責(zé)任追究。對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改落實(shí)不力、造成重大影響和損失的部門(mén)和單位，按照中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)的暫行規(guī)定》(中辦發(fā)[2015]25號(hào))、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令[2004]第427號(hào))和有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)，由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門(mén)及其上級(jí)主管部門(mén)及時(shí)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。對(duì)拒絕、拖延整改并造成重大影響和損失的被審計(jì)單位要從嚴(yán)問(wèn)責(zé)，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。審計(jì)結(jié)果要作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)工作(經(jīng)營(yíng))業(yè)績(jī)、職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)之一，審計(jì)整改情況要納入考核有關(guān)部門(mén)和單位年度工作的內(nèi)容之一。
(六)健全和完善審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告制度。審計(jì)公開(kāi)是提高審計(jì)整改實(shí)效的切入點(diǎn)，是強(qiáng)化審計(jì)整改工作的重要手段。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大審計(jì)公開(kāi)力度，每年對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果以及審計(jì)整改情況，以文件形式進(jìn)行通報(bào)，或通過(guò)《政府公報(bào)》、政府網(wǎng)站以及審計(jì)機(jī)關(guān)《審計(jì)結(jié)果公告》、審計(jì)網(wǎng)站等形式向社會(huì)公開(kāi)，以公開(kāi)促整改。要通過(guò)新聞媒體，宣傳報(bào)道審計(jì)整改工作典型，并對(duì)拒不整改或?qū)覍弻曳�、屢禁不止的部門(mén)和單位予以公開(kāi)曝光，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督與輿-論監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督的有效結(jié)合，提高審計(jì)整改效果。
三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)
審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，關(guān)系到能否進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范和提高被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，注重研究，依法審計(jì)，協(xié)調(diào)配合，形成合力。
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位的領(lǐng)導(dǎo)要真正從思想上、行動(dòng)上高度重視，切實(shí)把審計(jì)查出問(wèn)題整改工作納入重要議事日程，做到態(tài)度堅(jiān)決、責(zé)任明確、措施得力、整改到位、反饋及時(shí)。主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，及時(shí)布置整改工作，了解掌握整改進(jìn)程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計(jì)整改事宜。要層層有責(zé)任，環(huán)環(huán)抓落實(shí)，確保整改工作落到實(shí)處。
(二)加強(qiáng)研究，注重長(zhǎng)效。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，各區(qū)縣、各部門(mén)、各單位必須認(rèn)真研究，積極整改。對(duì)暫時(shí)不能整改到位的，要制定整改計(jì)劃和具體措施，列出整改時(shí)間表，限期整改;對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問(wèn)題，要吸取教訓(xùn)，舉一反三，分析原因，注重長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，深入研究從源頭上解決審計(jì)查出問(wèn)題的根本措施，真正做到用制度管權(quán)、用制度管事、用制度管人，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
(三)依法審計(jì)，督促整改。審計(jì)機(jī)關(guān)必須堅(jiān)持依法、文明審計(jì)，嚴(yán)格按程序?qū)徤畈橥�，做到事�?shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，建議可行。要深入細(xì)致地與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議要有針對(duì)性和可操作性。審計(jì)人員要深入到被審計(jì)單位，跟蹤回訪審計(jì)整改情況，必要時(shí)對(duì)有關(guān)部門(mén)和單位要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促做好有關(guān)問(wèn)題的糾正工作。要認(rèn)真研究評(píng)估被審計(jì)單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實(shí)際效果，為政府決策提供參考。
(四)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，形成合力。要切實(shí)發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議作用，強(qiáng)化審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，注重信息共享、分工負(fù)責(zé)、各司其職、分類(lèi)督辦，認(rèn)真有效地抓好審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)整改工作取得實(shí)效。
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