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保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)計(jì)名詞解釋
原保費(fèi)收入
原保費(fèi)收入主要是與再保險(xiǎn)保費(fèi)收入進(jìn)行區(qū)分的，國家規(guī)定保險(xiǎn)公司必須按照一定比例進(jìn)行分保，接受保險(xiǎn)分出的公司收取的保費(fèi)就是再保費(fèi)收入，而由公司自己做的業(yè)務(wù)得到保費(fèi)收入就是原保費(fèi)收入。
而保費(fèi)收入則是包括所有保費(fèi)收入。
滿期賠付率
保單年度滿期賠付率=承保年度生效保單項(xiàng)下的已決賠款及未決賠款/承保年度保單的滿期保費(fèi)×100%
使用該賠付率應(yīng)注意特別注意截止日期。截止日期越靠后，對該時(shí)間段內(nèi)保單的統(tǒng)計(jì)也就越接近真實(shí)的賠付率。如果將統(tǒng)計(jì)區(qū)間限定為某一年度，即為某年度保單的滿期賠付率。如：統(tǒng)計(jì)區(qū)間設(shè)為2017年1月1日至2017年12月31日，截止日期為2017年6月30日，統(tǒng)計(jì)出來的當(dāng)期滿期賠付率為截止2017年6月30日的2017年度保單的滿期賠付率。
綜合賠付率
保險(xiǎn)公司已發(fā)生賠款支出與已賺保費(fèi)的比率，已發(fā)生賠款支出包括賠款支出、分保賠款支出與未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差，并扣除攤回賠款支出與追償款收入。
財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠付率指標(biāo)的對比分析
中國保險(xiǎn)報(bào) 2017-7-28
由于國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)業(yè)賠付率指標(biāo)的計(jì)算與統(tǒng)計(jì)口徑存在一定差異，導(dǎo)致無法對各公司的賠付情況進(jìn)行直觀的對比分析，甚至可能出現(xiàn)人為地用賠付率掩蓋業(yè)務(wù)質(zhì)量的情況；同時(shí)各家公司賠付率指標(biāo)的不一致也導(dǎo)致監(jiān)管部門無法對各家公司進(jìn)行統(tǒng)一評價(jià)，盡快建立財(cái)險(xiǎn)業(yè)統(tǒng)一的賠付率標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)成為整個(gè)行業(yè)亟須解決的問題。
目前，業(yè)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)公司對其業(yè)務(wù)賠付質(zhì)量的考核分析指標(biāo)主要集中在歷年制賠付率、綜合賠付率以及滿期賠付率三項(xiàng)指標(biāo)上，而滿期賠付率又根據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑的不同分成承保年度制滿期賠付率以及事故年度制滿期賠付率。由于以上幾種賠付率的統(tǒng)計(jì)口徑、范圍不同，導(dǎo)致評估結(jié)果存在一定的差異。
1.歷年制賠付率
歷年制賠付率=綜合賠款/已賺保費(fèi)，其中綜合賠款=當(dāng)期已決+當(dāng)期未決估損-期初未決估損；滿期保費(fèi)=當(dāng)期保費(fèi)+期初未到期責(zé)任準(zhǔn)備金-期 末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
歷年制賠付率統(tǒng)計(jì)時(shí)間與財(cái)務(wù)年度口徑一致，可以在一定程度上反映各承保年度保單在核算期內(nèi)的滿期保費(fèi)和賠付情況，可與會(huì)計(jì)年度相配合使用。但因其不含IBNR而存在一定程度的滯后性。同時(shí)，因公式本身所限，其準(zhǔn)確性受保費(fèi)收入的影響較大，即上年或當(dāng)年承保標(biāo)的保費(fèi)收入與這些標(biāo)的發(fā)生損失支出的關(guān)系不明確。
歷年制賠付率的特點(diǎn)是能及時(shí)了解不考慮未分?jǐn)偁I業(yè)費(fèi)用、稅金及分保因素的承保情況，可以大體判斷在該時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營效益，但賠款和保費(fèi)在保單方面并不完全對應(yīng)，故難以據(jù)此判斷承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量。
2.綜合賠付率
綜合賠付率是由中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的一種賠付率計(jì)算方法，實(shí)質(zhì)為統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)自留賠款與所有保單(包括統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)起保和統(tǒng)計(jì)區(qū)間前起保的保單)自留保費(fèi)在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)生成的滿期保費(fèi)的比率。
綜合賠付率=綜合賠款/已賺保費(fèi)，它與歷年制賠付率的差異就在于其綜合賠款中考慮了IBNR（已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金）因素，且綜合賠付率為再保后數(shù)據(jù)的賠付率情況。 綜合賠付率綜合考慮了分保及未決賠款(包括IBNR)因素，且保險(xiǎn)公司所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果都會(huì)在上面的公式中反映出來，因此綜合賠付率可準(zhǔn)確反映某一時(shí)期內(nèi)整體經(jīng)營情況及承保利潤。但因數(shù)據(jù)有一定的滯后性，不能隨時(shí)得到相關(guān)數(shù)據(jù)，故此種方法一般用于公司季度、半年及年度的經(jīng)營考核，而不用于即時(shí)考核及業(yè)務(wù)監(jiān)測。另外，由于數(shù)據(jù)受再保影響，該業(yè)務(wù)指標(biāo)不適用于進(jìn)行承保結(jié)構(gòu)分析。
3.承保年度制滿期賠付率
承保年度制滿期賠付率的保費(fèi)及賠款均來自相同的保單，而且承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也通過1／365法分?jǐn)偟搅嗣恳惶�，未起保的保費(fèi)作為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金處理，不確定為收入，所以在全年風(fēng)險(xiǎn)平均分布的情況下，該賠付率在承保期滿、所涉及賠案全部結(jié)案的情況下與真實(shí)的賠付率相等。該賠付率特別適用于對業(yè)務(wù)承保質(zhì)量和某一類業(yè)務(wù)承保利潤的分析及承保結(jié)構(gòu)進(jìn)行的分析，常用于風(fēng)險(xiǎn)分級和費(fèi)率厘定與調(diào)整方面。由于此賠付率對應(yīng)的保費(fèi)是該時(shí)間段內(nèi)起保保單在該時(shí)間段內(nèi)生成的滿期保費(fèi)，并非該時(shí)間段內(nèi)的所有保單的滿期保費(fèi)，所以不能用于核算該時(shí)間段內(nèi)的經(jīng)營效益。
如：2017年保單年制下，取保單年度為2017年全年，即保險(xiǎn)起期在2017年1月1日至2017年12月31日期間的所有保單。將這些保單到2017年10月份時(shí)已經(jīng)發(fā)生的賠付金額作為分子，收取的保費(fèi)作為分母，二者相除即可得到保單年制的滿期賠付率。因這些保單到2017年10月仍可能有部分賠案處于未決狀態(tài)或已發(fā)生未報(bào)案狀態(tài)，故而需用未決賠款準(zhǔn)備金（含IBNR）來補(bǔ)充這部分賠款。隨著時(shí)間的推移，即評估日越往后選，不確定性就越小，極端情況下我們選擇五年后即2011年，所有賠案均已處理完畢，回過頭來看當(dāng)年（2017年）的這部分賠款，則所有的賠款已經(jīng)全部結(jié)案，此時(shí)即可清晰看出2017年保單年制的滿期賠付率了。
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4.事故年度制滿期賠付率
事故年度制滿期賠付率，也叫意外年度制賠付率，是按出險(xiǎn)時(shí)間口徑統(tǒng)計(jì)已決、未決賠款的賠付率，是一個(gè)時(shí)間段內(nèi)所有出險(xiǎn)的賠案的已決、未決賠款的合計(jì)數(shù)與所有保單(包括統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)起保和統(tǒng)計(jì)區(qū)間前起保的保單)在該時(shí)間段內(nèi)產(chǎn)生的滿期保費(fèi)。具體計(jì)算公式為： 事故年度制滿期賠付率=( 當(dāng)年保單項(xiàng)下發(fā)生的已決賠款+未決賠款（含IBNR）)/當(dāng)年保單項(xiàng)下的滿期保費(fèi)
事故年度制滿期賠付率能準(zhǔn)確及時(shí)地反映當(dāng)年保單的承保質(zhì)量，國際上常用來作監(jiān)控指標(biāo)。事故年度制滿期賠付率考慮了在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)出險(xiǎn)，但未在統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)立案確認(rèn)的未決賠款。由于損失數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，所以此種賠付率有利于及時(shí)準(zhǔn)確地對損失數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而分析業(yè)務(wù)質(zhì)量和擬定純費(fèi)率。如果所有當(dāng)期出險(xiǎn)的案件全部在當(dāng)期準(zhǔn)確立案，那么該賠付率將等于歷年制賠付率。
從國內(nèi)兩家在香港上市的產(chǎn)險(xiǎn)公司的年報(bào)數(shù)據(jù)來看，行業(yè)對外統(tǒng)計(jì)采用的已決賠付率無法反映真實(shí)的賠付狀況，喪失了對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用。歷年制賠付率雖優(yōu)于已決賠付率，但其仍存在一定的滯后性，因此對風(fēng)險(xiǎn)的提示作用效果并不顯著。
隨著精算技術(shù)的逐步成熟，業(yè)內(nèi)已有多家公司采用滿期賠付率指標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，采用綜合賠付率進(jìn)行整體經(jīng)營利潤分析核算，將二者結(jié)合使用分析公司實(shí)際經(jīng)營情況，以更科學(xué)的考核方式指導(dǎo)各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營。此外，在監(jiān)管部門對外公布年報(bào)、出版保險(xiǎn)統(tǒng)
計(jì)年鑒時(shí)，各產(chǎn)險(xiǎn)公司需建立統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)口徑，以規(guī)范財(cái)險(xiǎn)業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高各公司經(jīng)營業(yè)務(wù)質(zhì)量的透明度。
綜合成本率
保險(xiǎn)公司用來核算經(jīng)營成本的核心數(shù)據(jù)，包含公司運(yùn)營、賠付等各項(xiàng)支出。綜合成本率100%時(shí)，即代表收支相等，無承保盈利，亦無承保虧損。
綜合成本率 ：保險(xiǎn)公司的綜合賠付率和費(fèi)用率的總和
保險(xiǎn)中IBNR是什么意思？incurred but not reported的簡稱，即已發(fā)生未報(bào)案準(zhǔn)備金。
具體的提取方法比較復(fù)雜，一般是由各保險(xiǎn)公司的精算部門根據(jù)固定的設(shè)定好的模型提取，一般還需要看前幾年的情況，跟結(jié)案率等因素也有很大的關(guān)系。具體的提取模型很復(fù)雜，如果想學(xué)習(xí)可以查看相關(guān)IBNR的專門的學(xué)習(xí)資料。
公司利潤的來源。
保險(xiǎn)公司稅前利潤可以劃分為投資收益和承保利潤,其中投資收益即為利差,承保利潤包括死差、費(fèi)差、退保差和準(zhǔn)備金釋放。
保險(xiǎn)公司利潤可以劃分為投資收益和承保利潤(與經(jīng)營相關(guān)的收益)�，F(xiàn)有保險(xiǎn)公司主要經(jīng)營投資性質(zhì)的保單,這在很大程度上決定了利差仍然是保險(xiǎn)公司最主要的利潤來源。因?yàn)閱渭兺ㄟ^準(zhǔn)備金調(diào)整來調(diào)控當(dāng)期承保利潤并不能真正為公司創(chuàng)造價(jià)值�，F(xiàn)有保險(xiǎn)公司承保利潤的上升主要得益于保費(fèi)增速和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的改善,從這點(diǎn)看,加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和結(jié)構(gòu)調(diào)整有利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展。
衡量財(cái)險(xiǎn)公司盈利能力的主要指標(biāo)
（一）承保利潤率
承保利潤率=（利潤總額-投資收益）/保費(fèi)收入×100%
指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來自財(cái)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)損益表，該指標(biāo)反映財(cái)險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)的獲利能力，指標(biāo)值越高說明公司盈利能力越強(qiáng)。
（二）保單年賠付率
賠付率是保險(xiǎn)公司最常用的評價(jià)業(yè)務(wù)質(zhì)量的指標(biāo)，簡單來說就是賠款與保費(fèi)的比值，只是不同口徑的賠款與保費(fèi)進(jìn)行匹配會(huì)得到不同意義下的賠付率指標(biāo)，一般有簡單賠付率、綜合賠付率、事故年賠付率、保單年賠付率，本文探討承保利潤情況，因此我們選擇了保單年賠付率。
保單年賠付率=評估期承保業(yè)務(wù)的最終損失/評估期承保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入×100%
保單年賠付率直接和某一時(shí)間段承保的保單相關(guān)，成本和收入的匹配性較好，能準(zhǔn)確及時(shí)反映一段時(shí)間的保單質(zhì)量情況和相關(guān)承保政策有效性，對市場波動(dòng)、監(jiān)管政策和承保風(fēng)險(xiǎn)變化較為敏感。
（三）簡單費(fèi)用率
簡單費(fèi)用率=費(fèi)用支出/保費(fèi)收入×100%
費(fèi)用支出既包括營業(yè)費(fèi)用，也包括手續(xù)費(fèi)用。該指標(biāo)能夠正確反映財(cái)險(xiǎn)公司投入與產(chǎn)出之間的對比關(guān)系，屬于保單的獲取與管理成本，其指標(biāo)的高低直接影響利潤的多少。
將對應(yīng)時(shí)期承保業(yè)務(wù)的保單年賠付率與簡單費(fèi)用率結(jié)合起來，就是對應(yīng)時(shí)期承保業(yè)務(wù)的成本率，那么（1-保單年賠付率-簡單費(fèi)用率）對應(yīng)數(shù)值就是某一時(shí)間段承保業(yè)務(wù)的利潤率。 財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營利潤的影響因素及作用
影響財(cái)險(xiǎn)公司經(jīng)營利潤的因素有很多，有外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的影響，也有行業(yè)及各公司內(nèi)部管理的影響，在此僅針對以上提出的對于機(jī)構(gòu)盈利能力的主要衡量指標(biāo)，并結(jié)合省級分公司經(jīng)營的實(shí)際情況，提出對財(cái)險(xiǎn)公司承保利潤有影響的幾個(gè)主要因素及其對利潤的作用：
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（一）外部風(fēng)險(xiǎn)因素
1.風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境因素
財(cái)險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的工具，主要保障的是在被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)受到保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失的時(shí)候能得到相應(yīng)補(bǔ)償，這個(gè)損失將受到自然環(huán)境、外部交通狀況、法制環(huán)境的變化、社會(huì)通脹等一系因素的影響。這些因素都將直接影響到財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的賠付率，賠付的上升或下降與財(cái)險(xiǎn)公司的利潤息息相關(guān)。
2.市場競爭因素
在財(cái)險(xiǎn)主體不斷增多, 競爭日趨激烈的情況下，各公司為了搶占保險(xiǎn)市場, 急于擴(kuò)大市場規(guī)模, 大都以降價(jià)或高費(fèi)用為基本策略,有的將標(biāo)準(zhǔn)承保費(fèi)率降低,影響到保單標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)的充足性，有的大大低于保本點(diǎn)，有的業(yè)務(wù)明知承保風(fēng)險(xiǎn)很大, 甚至已是連年虧損, 但為了搶市場，仍然不顧風(fēng)險(xiǎn)而放寬承保條件, 惡性的市場競爭導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)的利潤空間逐步縮小，虧損在所難免。
3.市場監(jiān)管因素
在保險(xiǎn)主體不斷增多，競爭日趨激烈的情況下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門外部監(jiān)管的作用越來越重要。2017年7月，中國保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了一系列與財(cái)險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)的規(guī)范性文件，并對多家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了查處，對促進(jìn)各保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)起了很大作用，整個(gè)市場的規(guī)范也給各家主體的經(jīng)營帶來了契機(jī)。
（二）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)直接影響著公司的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力，業(yè)務(wù)中能產(chǎn)生效益的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)占比越高，公司的盈利能力越強(qiáng)，因此調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。結(jié)合廣東財(cái)險(xiǎn)市場的情況以及中華廣分歷年經(jīng)營數(shù)據(jù)的情況，在此將業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分為如下三種情況：公司整體業(yè)務(wù)的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、車險(xiǎn)內(nèi)部險(xiǎn)別及車型業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)區(qū)域分布。
1.公司整體業(yè)務(wù)的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
目前，中華廣分業(yè)務(wù)主要分布的險(xiǎn)種有機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、船舶險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、工程險(xiǎn)、家財(cái)險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸險(xiǎn)等，2003年至2017年各險(xiǎn)種累計(jì)業(yè)務(wù)占比分別為87.0%、3.7%、2.6%、2.5%、1.3%、1.2%、0.8%、0.5%、0.3%。根據(jù)2003年至2017年的業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)顯示，從各險(xiǎn)種的賠付率情況來看，各險(xiǎn)種大類之間的業(yè)務(wù)情況存在明顯的差異，其中企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)相對較高的險(xiǎn)種，歷年的保單年賠付率超過100%，在不考慮業(yè)務(wù)費(fèi)用的情況，已處于嚴(yán)重虧損狀況；工程險(xiǎn)、船舶險(xiǎn)、健康險(xiǎn)歷年的保單年賠付率
均超過75%，賠付率偏高；效益明顯的險(xiǎn)種有家庭及個(gè)人財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、意外險(xiǎn)。由此，公司業(yè)務(wù)來自于不同的險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)，公司經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況也將完全不同。
2.車險(xiǎn)內(nèi)部險(xiǎn)別及車型業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
車險(xiǎn)作為財(cái)險(xiǎn)主要業(yè)務(wù)來源之一，其經(jīng)營的好壞將直接影響到財(cái)險(xiǎn)公司整體的經(jīng)營結(jié)果，從中華廣分歷年車險(xiǎn)的經(jīng)營數(shù)據(jù)來看，車險(xiǎn)內(nèi)部不同險(xiǎn)別、不同車型之間的賠付情況存在明顯的差異，車損險(xiǎn)的賠付率明顯高于商業(yè)三責(zé)險(xiǎn)，營業(yè)性車輛賠付率明顯高于非營業(yè)性車輛，因此不同的車型、險(xiǎn)別業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致不同的經(jīng)營結(jié)果。
3.各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)區(qū)域分布
由于各地區(qū)的自然環(huán)境、路況環(huán)境等外部環(huán)境存在較大差別，各險(xiǎn)種在各地區(qū)的賠付情況亦存在較大的差異。如就分公司經(jīng)營數(shù)據(jù)來看，珠三角地區(qū)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)及一些相關(guān)險(xiǎn)種市場潛力大，風(fēng)險(xiǎn)相對偏低，而沿海城市受臺(tái)風(fēng)影響較大，企財(cái)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)高；同樣的機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)，在珠三角經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)賠付率維持在65%左右，中山中支連續(xù)三年的保單年賠付率僅為50%，而在粵東、粵西部分地區(qū)歷年車險(xiǎn)賠付率高達(dá)80%，甚至個(gè)別機(jī)構(gòu)車險(xiǎn)賠付率超過100%。
（三）保費(fèi)充足性
保費(fèi)充足率主要反映保單保費(fèi)與純風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)之間的配比關(guān)系，保費(fèi)作為賠付率的分母項(xiàng)出現(xiàn)，其對應(yīng)的保費(fèi)的充足性將直接影響到對應(yīng)保單的賠付率的高低，所以提高保費(fèi)充足率是提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營效益的基礎(chǔ)和前提。尤其是在實(shí)行新的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后，對經(jīng)驗(yàn)損失率偏高的險(xiǎn)種在作未到期準(zhǔn)備金評估時(shí)，就要求考慮對保單進(jìn)行充足性測試，使得保單的承保利潤或虧損盡快地展現(xiàn)在財(cái)務(wù)結(jié)果上。影響財(cái)險(xiǎn)保單保費(fèi)充足性的因素主要有保單折扣率、條款費(fèi)率、注退率等。
（四）精細(xì)化的承保政策和差異化的費(fèi)用政策
保險(xiǎn)作為一種商品, 其需求也具有一定的價(jià)格彈性。而保險(xiǎn)商品的多樣性和各地的市場情況千差萬別, 如用統(tǒng)一的承保和費(fèi)用政策標(biāo)準(zhǔn)來衡量所有的機(jī)構(gòu)、所有的市場, 顯然有失客觀。因此應(yīng)針對各保險(xiǎn)商品在各地市場不同的盈利情況，制定精細(xì)化的承保政策和差異化的費(fèi)用政策, 通過兩種政策來“撬動(dòng)”險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)向賠付低、效益高的險(xiǎn)種傾斜, 最終引導(dǎo)公司業(yè)務(wù)向著高品質(zhì)、高效益的方向發(fā)展。
（五）管理費(fèi)用成本的有效管控
有效的成本管理，離不開成本管理方法、核算方法的選擇。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，全球一體化趨勢的不斷加強(qiáng)，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，對成本管理和核算方法提出了更高的要求。根據(jù)環(huán)境的變化和公司內(nèi)部管理的需要，創(chuàng)新公司的成本管理和核算辦法，有效地管理成本，提高公司的盈利能力，已成為現(xiàn)代企業(yè)競爭能力提高的主要手段。 財(cái)險(xiǎn)公司是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的公司，既然風(fēng)險(xiǎn)是其主要經(jīng)營范圍，決定了風(fēng)險(xiǎn)成本(指與業(yè)務(wù)相關(guān)的直接成本，如賠款支出、未決賠款等) 是財(cái)險(xiǎn)公司主要成本；同時(shí)，由于財(cái)險(xiǎn)公司需要正常運(yùn)轉(zhuǎn)及業(yè)務(wù)來源渠道不同，使保險(xiǎn)公司成本支出除了賠款外，還將發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、中介費(fèi)用等成本支出。根據(jù)財(cái)險(xiǎn)公司成本性質(zhì)的不同，可以將財(cái)險(xiǎn)公司的成本分為風(fēng)險(xiǎn)成本、業(yè)務(wù)成本(中介費(fèi)用支出和業(yè)務(wù)人員績效)和管理成本。
管理成本主要指的是與保費(fèi)的多少無關(guān)的費(fèi)用支出，主要包含了固定管理成本（職場租金、人力成本支出等）和變動(dòng)管理成本（辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等）。
（六）理賠管控流程
理賠作為保險(xiǎn)公司的出口關(guān)，賠付支出的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的承保利潤，健全的理賠流程既能為客戶提供優(yōu)質(zhì)的理賠服務(wù)，又能有效杜絕理賠環(huán)節(jié)的跑冒滴漏。為不斷完善理賠管控流程，2017年至2017年中華廣分完成了理賠系統(tǒng)改造工程，通過新的易保系統(tǒng)，理賠各環(huán)節(jié)的管控與考核機(jī)制更完善，未決管理更科學(xué)合理，同時(shí)出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)車險(xiǎn)理賠管控的若干規(guī)定》和《關(guān)于提升車險(xiǎn)理賠服務(wù)的若干規(guī)定》等規(guī)定，通過各種努力，2017年全年累計(jì)報(bào)案量相比上年同期下降8.12個(gè)百分點(diǎn)，及時(shí)立案率同比上升24.3個(gè)百分點(diǎn)，出險(xiǎn)頻率同比下降3.68個(gè)百分點(diǎn)，交強(qiáng)險(xiǎn)案均賠款同比減少46元，商業(yè)險(xiǎn)案均賠款同比減少257元，分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合賠付率由年初的81.51%下降到67.55%，環(huán)比下降了14個(gè)百分點(diǎn)。
（未完待續(xù)）
盈利能力是決定一家公司是否能夠可持續(xù)經(jīng)營的重要因素。保險(xiǎn)公司利潤主要來源于承保利潤和投資收益兩個(gè)方面，對于財(cái)險(xiǎn)公司來說，絕大部分是短期業(yè)務(wù)，保費(fèi)收入的獲得與賠付成本支出之間的時(shí)間差距明顯小于壽險(xiǎn)公司，絕大部分險(xiǎn)種的賠款現(xiàn)金流久期小于1，因此財(cái)險(xiǎn)公司承保利潤的重要性也遠(yuǎn)大于壽險(xiǎn)公司。本文主要結(jié)合中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司（以下簡稱“中華廣分”）近年來的經(jīng)營情況，提出財(cái)險(xiǎn)公司提高盈利能力實(shí)現(xiàn)承保利潤途徑的一些建議。 純風(fēng)險(xiǎn)損失率
純風(fēng)險(xiǎn)損失率”是保險(xiǎn)公司開發(fā)產(chǎn)品，厘定公平合理的保險(xiǎn)費(fèi)率的重要依據(jù)，長期以來，我國保險(xiǎn)公司在各自開發(fā)設(shè)計(jì)相關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，尤其是大型商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)和共享的數(shù)據(jù)，以致設(shè)計(jì)的產(chǎn)品缺乏科學(xué)的精算依據(jù)，給整個(gè)行業(yè)的發(fā)展造成極大的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也給保險(xiǎn)市場的規(guī)范帶來極大的障礙。
所謂保險(xiǎn)純費(fèi)率，是指純保費(fèi)占保險(xiǎn)金額的比率，是作為保險(xiǎn)金用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人因保險(xiǎn)事故造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失金額。
純費(fèi)率的確定 依照費(fèi)率厘定的原則，保險(xiǎn)純費(fèi)率應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)事故發(fā)生的概率和保險(xiǎn)事故發(fā)生后的賠償金額有關(guān)。因此，確定純費(fèi)率，一方面要研究有效索賠的概率分布，也就是未來保額損失的可能性，即保額損失概率；另一方面要研究有效索賠的金額。我們通常按照統(tǒng)計(jì)學(xué)的原理，利用過去的數(shù)據(jù)來推斷這兩方面的指標(biāo)，并由此得出有效索賠額的均值。通常采用的方法是，根據(jù)歷年的有效索賠數(shù)額，計(jì)算出單位保額的平均有效索賠額，即平均保額損失率。然后，用其近似的估計(jì)未來單位保額的有效索賠額，進(jìn)而確定純費(fèi)率。
純費(fèi)率的計(jì)算 其計(jì)算公式為：純保費(fèi)=保額損失率±均方差
1．確定保額損失率
保額損失率是賠償金額占保險(xiǎn)金額的比率。其計(jì)算公式為：
保額損失率＝ 賠償金額 X 100%
保險(xiǎn)金額
由于保險(xiǎn)事故的發(fā)生在實(shí)踐上具有很強(qiáng)的隨機(jī)性，只有在一個(gè)較長的時(shí)期里才比較穩(wěn)定，因此純費(fèi)率的計(jì)算應(yīng)當(dāng)取一個(gè)較長時(shí)期的數(shù)據(jù)，通常不少
于5年。若知各年的保額損失率，則可計(jì)算平均保額損失率。平均保額損失率的計(jì)算公式為：
2．計(jì)算均方差
均方差是各保額損失率與平均損失率離差平方和平均數(shù)的平方根。它反映了各保額損失率與平均保額損失率相差的程度，說明了平均保額損失率的代表性，均方差越小，則其代表性越強(qiáng)；反之，則代表性差。若以S表示均方差，則其計(jì)算公式為：
對于平均保額損失率附加均方差的多少，取決于損失率的穩(wěn)定程度。對于損失率較穩(wěn)定的，則其概率 不要求太高，相應(yīng)地概率度 為1即可；反之，則要求概率較高，以便對高風(fēng)險(xiǎn)的險(xiǎn)種有較大的把握，從而穩(wěn)定經(jīng)營，相應(yīng)的概率度為2或3。
3．計(jì)算穩(wěn)定系數(shù)
穩(wěn)定系數(shù)是均方差與平均保額損失率之比。它衡量期望值與實(shí)際結(jié)果的密切程度，即平均保額損失率對各實(shí)際保額損失率的代表程度。穩(wěn)定系數(shù)越小，保險(xiǎn)經(jīng)營穩(wěn)定性越高；反之，穩(wěn)定系數(shù)越大，保險(xiǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性越低。一般認(rèn)為，穩(wěn)定系數(shù)在10%~20%是較為合適的。穩(wěn)定系數(shù)的計(jì)算公式為：
4．確定純費(fèi)率
其計(jì)算公式為：
純保費(fèi)=保額損失率±均方差=保額損失率×（1±穩(wěn)定系數(shù)）
保險(xiǎn)名詞解釋2017-04-09 13:35 | #2樓
1、簽單保費(fèi)：統(tǒng)計(jì)期間所簽保單的保費(fèi)加上批單（包括批加和批減）保費(fèi)之和。 簽單保費(fèi):是在統(tǒng)計(jì)期內(nèi)銷售的保單的保費(fèi)總額，包括已起保和未起保的保單，若此期間內(nèi)保單曾發(fā)生批改，則按批改后的保費(fèi)統(tǒng)計(jì)，簽單保費(fèi)與保費(fèi)收入的差額是已簽單未起保的保單保費(fèi)總額。
2、手續(xù)費(fèi)：統(tǒng)計(jì)期間所簽保單支付給分銷商的中介費(fèi)用，包括各種傭金、獎(jiǎng)勵(lì)，只要直接進(jìn)入保單成本 中，均計(jì)入手續(xù)費(fèi)項(xiàng)目。
4、凈保費(fèi)=簽單保費(fèi)-手續(xù)費(fèi)
5、跟單凈保費(fèi)：是指一張保單，除去給業(yè)務(wù)員的銷售費(fèi)用、營業(yè)稅、管理人員工資、賠款準(zhǔn)備金、分?jǐn)偣救粘＝?jīng)營費(fèi)用等等之外，實(shí)際計(jì)入賠款總額的那部分保費(fèi)。
6、已賺保費(fèi)（滿期保費(fèi)）：指統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)保單自保險(xiǎn)起保之日起到統(tǒng)計(jì)期間止期已滿期的那部分保費(fèi)。
7、 365分法：是保單承保期間一年按天進(jìn)行分段，保單生效N天，已賺比例即為N/365，已賺保費(fèi)= 年簽單保費(fèi)*（N/365）
7、已賺凈保費(fèi)：=已賺保費(fèi)*（1- 手續(xù)費(fèi)率），即扣除手續(xù)費(fèi)后的已賺保費(fèi)
8、已賺車年：統(tǒng)計(jì)期間已經(jīng)滿期的車輛年數(shù)，針對每張保單，滿期比例即為已賺車年。 計(jì)算公式：已賺車年=∑（已滿期日期/保險(xiǎn)期限天數(shù)）= ∑（滿期保費(fèi)/簽單保費(fèi)） 舉例：起保日期：2017年1月1日，統(tǒng)計(jì)日期：2017年6月30日，即已起保日期180 天 已賺車年=180/365，即0.49個(gè)已賺車年。
9、歷年制賠付率：歷年制賠付率是指統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)實(shí)際的已決賠款及未決賠款之和與對應(yīng)的滿期保費(fèi)之比，反映即時(shí)賠償能力及經(jīng)營業(yè)績狀況。
10、滿期出險(xiǎn)頻度（已賺出險(xiǎn)頻度）=(已決筆數(shù)+未決筆數(shù))/已賺車年
計(jì)算公式：歷年制賠付率=（會(huì)計(jì)年度期間的已決賠款-期初未決賠款+期末未決賠款）/ （會(huì)計(jì)年度期間的凈保費(fèi)+期初未滿期保費(fèi)-期末未滿期保費(fèi)）
會(huì)計(jì)記帳在統(tǒng)計(jì)期間內(nèi)，用于分析某段期間公司的收入與賠付支出情況，跟蹤某段期間的經(jīng)營狀況。即統(tǒng)計(jì)在會(huì)計(jì)期間的有效保單的已賺保費(fèi)與落在會(huì)計(jì)期間的賠款的比值。
11、滿期賠付率I：保單年度滿期賠付率=承保年度生效保單項(xiàng)下的已決賠款及未決賠款之和/承保年度保單的滿期保費(fèi)×100%
用于計(jì)算統(tǒng)計(jì)期間某批保單損失金額與已賺保費(fèi)的比，比值越小，保單品質(zhì)越好。 計(jì)算公式：滿期賠付率I = 統(tǒng)計(jì)期間某批保單（已決賠款+未決賠款）/已賺保費(fèi)
12、滿期賠付率II：與滿期賠付率I的主要區(qū)別在于，滿期賠付率II考慮了業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)成本。
計(jì)算公式：滿期賠付率II= 統(tǒng)計(jì)期間（已決賠款+未決賠款）/ 凈已賺保費(fèi)
13、手續(xù)費(fèi)率：用于統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)期間某批保單的手續(xù)費(fèi)成本，手續(xù)費(fèi)率 =手續(xù)費(fèi)/簽單保費(fèi)。
14、純風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)=案均賠款*已賺出險(xiǎn)頻度，純風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)與單均保費(fèi)的比越小，說明保費(fèi)越充足。
15、綜合成本率=綜合費(fèi)用率+綜合賠付率
16、綜合費(fèi)用率=營業(yè)稅金及附加+手續(xù)費(fèi)及傭金支出+ 營業(yè)費(fèi)用（含總部分?jǐn)偅┨崛”ｋU(xiǎn)保障基金、上級管理費(fèi)-遞延成本
17、綜合賠付=已決賠款+期末未決賠款-年初未決賠款+提取IBNR理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金-轉(zhuǎn)回IBNR理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金
18、保險(xiǎn)公司邊際成本率:賠付率+變動(dòng)費(fèi)用率（銷售費(fèi)用率）+固定費(fèi)用率-邊際效益+其他
19、保單邊際貢獻(xiàn)=保費(fèi)收入*[1-（已決賠款+未決賠款+IBNR及理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金）/滿期保費(fèi)]-手續(xù)費(fèi)-營業(yè)稅及附加-保險(xiǎn)保障基金
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