某國資內(nèi)控報告

**市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

我們接受貴委的委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對aaa的內(nèi)部控制有效性進行測試。提供為完成我們本測試所必需的相關(guān)文件和信息是aaa的責(zé)任，我們的責(zé)任是根據(jù)本次測試的結(jié)果向貴委出具書面報告，內(nèi)容包括在本項目測試期間發(fā)現(xiàn)的**aaa（以下簡稱“aaa”）重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風(fēng)險，以及我們的改進建議。

一、 測試范圍

我們通過綜合評估aaa2017年度財務(wù)報表各項目對財務(wù)報告的影響及財務(wù)報表各項目的潛在誤報風(fēng)險，來確定關(guān)鍵財務(wù)報表項目范圍以及業(yè)務(wù)流程范圍。業(yè)務(wù)流程的界定基于財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿）。

本次測試的范圍涵蓋了在附件I中包括的aaa相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)。aaa的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項目的測試范圍之內(nèi)。

本項目根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見稿）執(zhí)行。

二、 測試方法

本次測試的方法包括以下步驟：

（1）計劃階段

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我們進行一個初步的測試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報告關(guān)系、aaa中相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。

在這一階段，我們和aaa就本次測試的各個方面的工作細(xì)節(jié)和時間表達成共識，并進行相應(yīng)的管理安排。同時，我們向aaa提供本次測試工作展開所需信息的清單。

（2）測試階段

本次測試工作包括下列內(nèi)容：

與aaa及其附件I中涉及子公司相關(guān)管理人員和工作人員進行訪談，同時對涉及內(nèi)部

控制的相關(guān)文件進行實地測試；

對相關(guān)的內(nèi)部控制程序及體系進行穿行測試；

對相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出抽樣測試；

根據(jù)內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M建議。

（3）報告階段

我們向aaa提供了書面的報告草案及報告終稿，其中包括在本項目中的主要發(fā)現(xiàn)和改進建議，并與aaa負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制的管理層進行討論。討論的目的在于確認(rèn)我們在測試過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題的準(zhǔn)確性，和協(xié)助我們提出相應(yīng)的改進建議。

三、 測試的實施

本次測試的計劃以及實地測試工作自2017年12月10日開始，對aaa及其測試范圍內(nèi)的子公司實施了訪談、穿行測試和抽樣測試等工作，并在2017年2月5日完成了現(xiàn)場工作。

四、 有關(guān)責(zé)任的陳述

本報告的編制依賴aaa管理層和員工提供為完成我們本測試所必需的相關(guān)文件和信息。aaa管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且沒有任何可能從實質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)我們的隱瞞和遺漏。

我們在本報告中所提及的控制缺陷只是我們在現(xiàn)場工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并不一定全面涵蓋了aaa存在的所有控制弱點；我們提供的改進建議也不可能盡述所有方案。aaa在考慮實施我們的改進建議時，需要因經(jīng)營環(huán)境和成本效益作適當(dāng)調(diào)整。我們將不會對aaa的流程、體系和控制提出任何鑒定或保證意見。

aaa對項目的結(jié)果負(fù)責(zé)，aaa將對內(nèi)部控制缺陷的最終評估，決定是否采納我們提出的改進建議，決定實施報告中的哪些建議應(yīng)被遵照執(zhí)行, 以及如何實施改進措施等負(fù)責(zé)。無論現(xiàn)在還是將來，aaa對建立并維護一套有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。aaa管理層有責(zé)任及時把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點、包括本測試報告提及的控制缺陷、財務(wù)報告的錯誤以及類似事項向董事會匯報；必要時，也應(yīng)向相關(guān)法定監(jiān)管機構(gòu)進行報告。

內(nèi)部控制，無論其設(shè)計和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。這是內(nèi)部控制本身具有的局限性所致，例如決策時的人為判斷失誤，以及在執(zhí)行時的操作錯誤，都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。此外，無論手工或系統(tǒng)的控制，都可能會因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權(quán)等因素而失效。

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