完善內控體系實施精細管理

中國石化股份有限公司自2003年開始建立完善的內部控制制度以來，在各級領導的大力支持推動下，對提升中國石化的各所屬企業(yè)的管理水平產生了積極的作用。

自2000年以來，洛陽石化已經累計虧損100多億，2017年虧損11.31億。洛陽石化要打贏“扭虧增盈”的攻堅戰(zhàn)，需不斷完善內控體系，把體系的各項要求真正落到實處，實施精細化管理是首選。應進一步明確和加強以下幾個方面的工作。

一、進一步明確內控管理目標

業(yè)的長遠發(fā)展提供取之不竭的源動力。

四、加強信息流動與溝通

市場經濟的高度發(fā)展，使得信息的流動和溝通顯得尤為重要。企業(yè)內部的各級管理部門、各有關的管理人員，能夠及時有效的向企業(yè)有關部門和單位提供和反饋有效的信息，及時通過信息的交流，使企業(yè)的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內控制度，明確其所要承擔的責任、任務，并及時交換相互之間在執(zhí)行、管理、控制過程中發(fā)現(xiàn)和發(fā)生的問題，對于提高工作效率，實現(xiàn)年度目標至關重要。

尤其要加強信息和人力資源管理的流動和溝通，如果最終能夠實現(xiàn)企業(yè)中每一個員工的工作業(yè)績和表現(xiàn)，工作態(tài)度和素質，能夠直接與他們的經濟收入、職務晉升等掛起鉤來，將對培養(yǎng)和引進高高技能、能操作、會管理的基層員工產生積極而深遠的影響。素質、

五、筑牢有效的風險評估機制

1.建立和完善企業(yè)發(fā)展與科學管理相配套的的企業(yè)內部組織結構，形成一套有效的科學決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，確保內控體系的正常運行。

2.建立有效的風險評價、控制系統(tǒng)，強化風險意識，及時發(fā)現(xiàn)內部控制體系中潛在的隱患。在體系制度上能夠從源頭堵塞漏洞、消除隱患。

3.在體系正常運行的基礎上，能夠及時找出體系運行的惰性，并加以消除，使企業(yè)內控體系的推動力不斷增強，以確保企業(yè)生產、經營等各項管理目標的實現(xiàn)。對基層車間要統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)職能目標管理與現(xiàn)場動態(tài)管理的統(tǒng)一。

4.作為內控體系強大推動力的精細化管理，在確保國家的有關法律法規(guī)和分公司內部規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行的基礎上，使分公司領導能夠集中精力抓住關鍵，突出重點，實現(xiàn)區(qū)域管理集成化，專業(yè)管理標準化。

5.內控體系的各基本構成要素密切相連，不可分割。要對不同業(yè)務循環(huán)及其關鍵控制點采用不同的控制的方式和手段，定期對各主要控制環(huán)節(jié)進行分析、對比，在內控制度的完整性、系統(tǒng)性、科學性、有效性下狠下功夫。

二、持續(xù)改善企業(yè)內控環(huán)境

隨著企業(yè)規(guī)模的擴大也企業(yè)員工的增加，各種風險成為制約企業(yè)發(fā)展的最大障礙。風險意識要成為每一個員工的自覺認知，要

確認、分析、管理的有效機制。針對各個風險控建立一套風險評價、

制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)。通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險、經營風險、生產風險評價、預防和控制。要建立或優(yōu)化業(yè)務流程優(yōu)化、等進行全面分析、

增加相關控制措施，減少風險發(fā)生的可能性或降低風險影響程度。要針對不斷出現(xiàn)的新情況、發(fā)生的新問題，以及內控制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，及時加強、改進和完善內控體系，使科學有效的風險評估機制的基礎更加牢固。

六、強化對內控活動的監(jiān)督

監(jiān)督貫穿于企業(yè)生產經營管理的各個環(huán)節(jié)，為確保內控制度的真正切實執(zhí)行，內控體系也要隨時適應環(huán)境的變化。監(jiān)督是管理

的再管理，作為一種管理手段，內控體系也離不開必要的監(jiān)督。

培訓、學習、研討、提高，是洛陽石化的優(yōu)良傳統(tǒng)，為了保證內控制度的高效運轉，體系管理部門組織開展了全面、多部門的培訓，形成了人人學習內控制度，人人遵守內控制度的良好氛圍。通過學習，廣大職工將內控知識運用到自己的實際工作中。一個事事有人管、事事有人干，辦事有標準，決策有程序、責任分到位、獎懲有所依的良好局面正在形成。

七、結束語

內控環(huán)境是指對完善和加強各內控文件、程序、效率產生影響的各種因素的綜合。內控環(huán)境是內控平臺的基礎，是內控體系高效它內嵌于企業(yè)文化之中。形成一種良好的體系運行氛運行的前提。

圍，對內控體系各要素作用的發(fā)揮起著至關重要的作用，影響到企業(yè)經營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。任何制度體系要想得以有效從優(yōu)化控制環(huán)境氛圍入實施，必須能夠得到所處環(huán)境的大力支持。手，營造良好的內控環(huán)境，是內控體系建設的一項長期任務，也是實現(xiàn)作為眼下重要抓手的精細化管理的迫切要求。

三、進一步提升企業(yè)文化建設

鑒于內控標準具有對外不公開性的特性，企業(yè)制定高于國家行業(yè)標準的內控標準，將使企業(yè)產品具有更高的技術含量和標準、

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更強的企業(yè)競爭力，從這個意義上說，內控體系對于提升企業(yè)競爭力，將管理優(yōu)勢和技術優(yōu)勢轉化為生產優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，對于打造企業(yè)核心競爭力至關重要。

洛陽石化經過將近三十年的發(fā)展，已經跨入了千萬噸級特大煉化企業(yè)行列，面對再建一個新洛陽石化的歷史機遇，我們要進一步提升內控體系的運作效率，以精細化管理為抓手，優(yōu)化健全機“坐不住、等不起、慢不得”的緊迫感，干好制，轉變經營方式，要以本職工作，提高工作效率，積極發(fā)揮各自的主觀能動性，堅決打贏“扭虧增盈”攻堅戰(zhàn)，使再造一個新洛陽石化的宏偉藍圖早日成為現(xiàn)實。

企業(yè)文化是在企業(yè)在生產實踐活動中表現(xiàn)出來，再經過行政領導和思想工作者的提煉升華，最終又得到企業(yè)上下的一致認同所形成。企業(yè)文化產生于企業(yè)的產生實際，反過來又回歸到企業(yè)的

企業(yè)管理和企業(yè)文化生產實踐中去，指導和提升企業(yè)的生產實際。相輔相成，加強管理和和制度建設，能夠將企業(yè)的核心理念、人本思想和企業(yè)的價值觀充分表現(xiàn)出來。加強制度建設，使之成為規(guī)范廣大員工的工作行為的準則，加強管理則能夠形成有效的激勵和約束機制。當企業(yè)文化真正融入到每個職工個人的頭腦中去，當企業(yè)的價值觀成為每個職工個人價值觀的時候，企業(yè)才會更加興旺良好的企業(yè)文化，可以催生和-諧企業(yè)的建設，為企發(fā)達，充滿活力。

論企業(yè)完善會計內控體系推進精細化管理2017-05-09 21:02 | #2樓

一、精細化財務管理的概念和意義

(一)精細化財務管理的概念

精細化財務管理是以“細”作為基礎，做到細致入微，對每一個崗位、每一項業(yè)務，都建立起一套與之對應的工作流程和業(yè)務規(guī)范，實踐中的重點在落實，并且將財務管理的范圍延伸到公司的每一個生產經營領域，充分行使財務監(jiān)督職能，以便拓展財務管理和服務職能，實現(xiàn)財務管理無死角，發(fā)掘財務活動的潛在價值。“天下難事始于易，天下大事始于細”,精細化財務管理并不是很復雜，只是要細中求精�！熬�細”不僅是一種理念，同時它也是一種行為：一種認真積極的態(tài)度，一種精益求精的追求。財務管理精細化是圍繞已經確定的財務目標，組織、整合每一個控制環(huán)節(jié)中的單個行為單元，然后形成步調一致的合，以確保目標實現(xiàn)的過程。工作中，要求必須以“全員、全過程、全方位”的控制為主線，并謀求“滴水見太陽”的管理效果，即從點滴中梳理出一整套旨在強化企業(yè)對財務的控制管理，以提高企業(yè)理財水平的管理手段。

(二)、精細化財務管理的意義

老子曰：“天下大事，必作于細”;俗語有云：“當家理財，柴米油鹽”.理財，重點在“梳理”,成功于“精細”--把財務管理工作做精、做細，以便為企業(yè)經營管理提供詳細、真實、有效的財務信息，這個是對財務管理的一個最基本的要求，同時也一直是廣大財務人員所追求的一個目標。財務管理精細化是一個企業(yè)挖掘增效空間、減少財務風險、保證財務目標實現(xiàn)的基礎。從管理行為的效用性方面來看，財務管理精細化可以促進財務人員對生產工藝流程更加熟悉，為企業(yè)生產經營決策做更好地服務;可以帶動全體員工加入到到財務管理中來，對財務目標的執(zhí)行可以形成“眾人拾柴火焰高”的良好效果;可以明確各責任部門的財務管理目標，以便為企業(yè)總體目標實現(xiàn)形成合力;可以梳理管理行為，把企業(yè)的價值觀深入到管理全過程，實現(xiàn)管理行為的升華。

二、會計內控制度在企業(yè)管理中的作用

(一)有利于提高企業(yè)財務管理水平

高質量的會計信息能夠全面反映企業(yè)經營管理成果和財務狀況，為企業(yè)生產經營決策提供可靠信息依據，提高決策的準確性和科學性，從而規(guī)避企業(yè)因決策失誤而造成的巨大損失。建立健全會計內控制度是確保會計信息真實、完整的有效措施之一，其不僅對企業(yè)會計崗位設置、會計業(yè)務處理流程進行了規(guī)范，而且對會計監(jiān)督和內審控制職能進行了明確，有利于確保企業(yè)會計行為合法、合規(guī)，從根源處杜絕會計舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。建立會計內控制度為企業(yè)構建完善、科學的財務機制提供了制度保障，能夠有效改善企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，滿足不同利益主體的財務需求，全面提升企業(yè)財務管理水平。

(二)有利于防范國有資產流失

當前，我國企業(yè)普遍存在治理結構不完善、經營管理制度不健全等問題，使得董事會、監(jiān)事會等職能機構難以切實發(fā)揮各自監(jiān)督職能，導致企業(yè)經營管理水平難以提高，會計信息失真現(xiàn)象屢見不鮮，國有資產流失嚴重。而建立企業(yè)會計內控制度，可以從強化企業(yè)資產管理入手，做好資產核算、清查、盤點、保管等各項工作，確保賬賬相符、賬實相符，進而有利于防范資產流失，杜絕出現(xiàn)貪污腐-敗、以權謀私等違法違紀行為。

(三)有利于規(guī)避企業(yè)經營風險

企業(yè)在經營管理過程中不可避免地會面臨著經營風險，建立健全會計內控制度有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并控制經營中的突發(fā)風險，優(yōu)化配置各項資源，提高企業(yè)管理水平。尤其對于資金風險而言，由于資金是企業(yè)經濟活動的命脈，貫穿于企業(yè)生產經營的全過程之中，所以資金風險管理既是企業(yè)財務管理的核心，也是企業(yè)經營管理的重點。建立會計內控制度可以明確企業(yè)各部門資金風險管理責任，將企業(yè)經營目標與各部門經濟責任相結合起來，使資金運行的全過程得到有效監(jiān)管和控制，從而降低資金風險。

(四)有利于實現(xiàn)企業(yè)經濟效益目標

企業(yè)經營管理目標是實現(xiàn)經濟效益最大化，利用最小的生產成本獲取最大的利潤。而會計內部控制作為企業(yè)內部控制的重要內容，能夠從財務活動的角度強化成本費用支出管理，通過建立嚴格的審批程序和規(guī)范化的管理制度，降低成本費用支出，并利用可靠的會計信息做好財務事前預測、事中控制、事后分析反饋工作，提高財務管理水平，進而從經濟活動的各個環(huán)節(jié)強化成本費用支出控制，為實現(xiàn)企業(yè)經濟效益目標奠定堅實基礎。我國大多數(shù)銀行的內部控制側重于內部成本控制和內部資產安全控制等，對內部控制的認識也比較淡薄和感性，在會計內部控制的效率和效果，及實現(xiàn)經營管理目標的作用等方面還持保留態(tài)度，此外，有章不循、執(zhí)法不嚴等現(xiàn)象時有發(fā)生。

這源于部分管理層重發(fā)展輕制度，重經營輕管理，內部控制沒有發(fā)揮應有的作用，有的銀行在內控制度上存在著形式主義，表面上制訂的制度是完善的，但是缺乏執(zhí)行力，使制度總是停留在“貼在墻上，掛在嘴上”,而未真正落實在行動上，因此內控制度的有效性也得不到真正的發(fā)揮。由于對內控工作缺乏執(zhí)行力，在經營中面臨的各項風險就無法準確的識別和計量更無法及時將風險控制在可控范圍內。

三、建立健全會計內控制度的措施

(一)建立會計工作機構，明確會計監(jiān)督職能

企業(yè)應當根據自身經營管理情況和會計工作需要設立獨立的會計工作機構，配備高素質專職會計人員，明確單位負責人對會計工作的領導責任，以及會計機構的工作職責。會計工作機構內部應當依據國家會計法律法規(guī)制定符合本企業(yè)的會計制度，規(guī)范會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計檔案保管等業(yè)務處理流程，使會計監(jiān)督職能得以切實發(fā)揮。

(二)建立會計崗位責任制

按照會計內控制度的要求，企業(yè)在對組織結構進行確定及完善時，應本著不相容職務相分離的原則建立會計崗位責任制。這里所謂的不相容職務主要是指某些由個人或是單個部門所擔任的職務，如果是這樣的話，那么很容易發(fā)生弄虛作假和徇私舞弊的現(xiàn)象。為了杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生，必須建立健全會計崗位責任則，這樣不僅能夠確保不相容職務相分離，而且還有利于發(fā)揮出會計內控制度的作用。具體可對以下崗位進行分離：會計與出納應當分離、業(yè)務經辦與授權批準和會計記錄應當分離、會計記錄與財產保管應當分離、稽核檢查應與業(yè)務主辦相分離等等。通過以上崗位的分離能夠有效地減少和杜絕徇私舞弊、弄虛作假的情況發(fā)生，有助于促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

(三)建立會計賬務處理制度

會計財務處理制度的建立，有利于確保財會報告編寫的真實性，具體可從以下兩個方面著手進行：一方面，企業(yè)應當對所有會計記錄的格式、內容以及填制方法等進行統(tǒng)一，并對外來憑證與自制憑證的界限進行明確劃分，同時對于原始憑證的簽發(fā)、傳遞、匯集和反饋等相關程序都要指定相關人員負責，以此來確保原始憑證的真實性性、可靠性及完整性;另一方面，企業(yè)應當按照銀行結算制度和會計制度的具體要求，對銀行賬戶進行設置，并對會計科目進行合理使用，確保登記到會計賬簿中的資料正確無誤。

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