店子小學財務管理內(nèi)控制度

按照《中小學財務制度》的有關(guān)要求，據(jù)勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內(nèi)控制度如下：

一、預算管理

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應報財政部門批準。

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設(shè)的銀行帳戶。

三、支出管理

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金管理

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

2、備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

3、報賬人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、報賬員應定期與校財局對帳，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由報賬員、分管領(lǐng)導分開保管。

4、及時與校財局對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行存款日記帳。

（三）財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由總務檢查一次，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用管理

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

2、報賬員使用票據(jù)、班主任使用學雜費收據(jù)時，向總務領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各項學雜費收據(jù)應在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位章。

五、經(jīng)費報銷制度

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的政府采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報財務、校長。

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)財務人員審核、校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，財務人員或校長批準后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財務管-理-員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次縣內(nèi)出差報差旅費39元（含15元午餐費、24元車費），鎮(zhèn)上出差報差旅費10元。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，財務人員復核，校長審批。

5、出縣學習、考察等按標準報銷。

（三）學生書簿費、代辦費收費、退款規(guī)定

1、向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學校同意不得擅自向?qū)W生收費。

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2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時存入帳戶。

3、每學期末將學生書簿費、代辦費結(jié)算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶財務復核，校長審批，交財務處入帳；⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學生。

（四）其他費用報銷規(guī)定

1、培訓有關(guān)費用，按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

2、上述費用報銷由校長審批。

六、申購驗收制度

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫清單，校長審批，1500元以上固定資產(chǎn)購買由校務委員會研究決定，由校長審批、再報中心校長審批。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導處落實專人負責訂購。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

七、報廢報損制度

1、教學儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到上級財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

八、會計檔案管理

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存二年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領(lǐng)導的批準方可。

馬場鎮(zhèn)店子小學

2017年9月1日

小學財務管理內(nèi)控制度2017-05-09 17:13 | #2樓

為了更好地進行學校財務內(nèi)，控制，規(guī)范地管理學校財務，根據(jù)國家按照財政部、 國家教委的《中小學財務制度》及上級主管部門的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學校的實際情況制定學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。

一、成立學校財務管理內(nèi)部控制領(lǐng)導小組

組 長：學校校長

副組長：

學校支部書記

分管財務副校長

成 員：

學校副校長

學校工會主席

學校教導主任

學校總務主任

學校少先隊輔導員

學校辦公室主任

學校會計

學校出納

學校財產(chǎn)保管員

學校教職工代表（1人）

1

學校財務管理內(nèi)部控制領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，由學校分管副校長兼任辦公室主任，學校總務主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負責處理日常事務。

二、預算管理

1、學校應按上級規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應報相關(guān)部門批準，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設(shè)“小金庫”。

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)或教職工會議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

2

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設(shè)的銀行帳戶或財政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經(jīng)費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）物資采購計劃

1、 學校采購工作在學校黨支部、行政的領(lǐng)導下，由學校物資裝備采購領(lǐng)導組具體負責實施。努力完成學校下達的物資采購任務，保證學校教育教學需求。

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2、對于數(shù)額大的裝備或物資采購，必須經(jīng)學校財務管理內(nèi)部控制領(lǐng)導小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續(xù)（對達到招投標的物資設(shè)備采購，必須由政府采購部門進行集中采購）。

3、由于特殊情況（如設(shè)施突然損壞，有急需修復等）必須及時采購的物資要提出應急采購計劃報請學校黨支部和行政。

4、 凡采購物資需科室負責人批準，主管領(lǐng)導審核，校長審批方能執(zhí)行。

（二）、物資采購

1、 各類物資原則上由裝備、物資采購領(lǐng)導組統(tǒng)一組織采購，需入庫登記后方可領(lǐng)發(fā)。

2、 專業(yè)性較強的儀器設(shè)備和材料需請示上級有關(guān)部門派專業(yè)人員協(xié)同學校進行采購。

3、 學校裝備、物資采購小組必須嚴格按已審批計劃的各項要求采購物資。

4、數(shù)額大的裝備或物資采購，學校裝備、物資采購小組必須在采購前期進行市場調(diào)查和了解，摸清需采購物資的物品質(zhì)量、價格（調(diào)查和詢價必須二人以上一起進行），通過貨比三家后，根據(jù)采購需求選擇供應商，并做好詢價和談判記錄。

5、 財務室嚴格按照程序辦理采購報賬手續(xù)。

6、所有采購均需二人或二人以上進行；數(shù)額大的采購，必須三人以上進行。

（三）、物資采購票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)

1、 采購物資在1000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付。

2、 采購物資在1000元以上，實行報賬支付。

3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉(zhuǎn)賬支付.

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

五、資產(chǎn)管理

㈠現(xiàn)金管理

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結(jié)報員備用金實行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

3、結(jié)報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結(jié)報員應定期和結(jié)算中心對帳，出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。 ㈡銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。

㈢財產(chǎn)物資管理

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。

4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查。

5、學校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經(jīng)學校財產(chǎn)保管員進行入庫和出庫。

6、學校財產(chǎn)保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領(lǐng)用或借用登記。

7、學校財產(chǎn)保管員必須完善好學校物資的報損和報廢手續(xù)。 ㈣票據(jù)領(lǐng)用制度

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。

2、各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結(jié)算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

六、經(jīng)費報銷

㈠公用經(jīng)費使用范圍及規(guī)定

1、范圍

公用經(jīng)費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領(lǐng)取使用。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產(chǎn)管-理-員記好帳。

㈡差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序

經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關(guān)的文件等，財務復核，校長審批。

4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標準報銷。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存相應期限備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員變動，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領(lǐng)導的批準方可。

ⅹⅹ小學

財務管理內(nèi)部控制領(lǐng)導小組

2017年1月15日

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