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郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)控安全制度
中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為金融市場(chǎng)上的一支生力軍，隨著其業(yè)務(wù)的發(fā)展、資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯和積累。為了加快郵政儲(chǔ)蓄銀行向現(xiàn)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，提高其在城鄉(xiāng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，保證其資產(chǎn)質(zhì)量安全和促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，必須加快郵政儲(chǔ)蓄銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，為郵政儲(chǔ)蓄銀行的又好又快發(fā)展“保駕護(hù)航”。
一、郵政儲(chǔ)蓄銀行加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和緊迫性
2015年3月20日中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行正式掛牌成立，這標(biāo)志著我國(guó)第五大商業(yè)銀行的誕生。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，一改過(guò)去從單一辦理存匯兌業(yè)務(wù)為多元的金融業(yè)務(wù)。作為一家剛成立不久的銀行，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地，其首要任務(wù)是建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作放在首位，這是銀行業(yè)的特殊性所決定的，也是郵政儲(chǔ)蓄銀行與郵政公司在管理體制未理順的情況下必須加強(qiáng)的。
（一）業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作
目前，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行存款規(guī)模高達(dá)22000億元，貸款規(guī)模也不斷增加，對(duì)100萬(wàn)中小企業(yè)投放了將近700億的信貸資金，貸款投放量從2015年1月的日均放款量177萬(wàn)元增加到12月日均放款量突破3億元。截至2015年1月31日，郵政儲(chǔ)蓄銀行小額貸款在全國(guó)31個(gè)�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、312個(gè)地市分行、1900多個(gè)縣市、2300多個(gè)分支機(jī)構(gòu)開辦，累計(jì)發(fā)放小額貸款377億元，2015年計(jì)劃發(fā)放小額貸款500億元，到2015年發(fā)放1000億元；隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行成立兩年來(lái)的信貸業(yè)務(wù)擴(kuò)張，信貸規(guī)模不斷擴(kuò)大，信貸經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷積累，案件時(shí)有發(fā)生。因此，郵政儲(chǔ)蓄銀行必須要建立一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以指導(dǎo)、評(píng)估、識(shí)別和控制信貸業(yè)務(wù)運(yùn)作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）業(yè)務(wù)范圍延伸需要提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力
目前，郵政儲(chǔ)蓄銀行在農(nóng)村地區(qū)還主要限于開辦小額存單質(zhì)押貸款、小額農(nóng)戶信用貸款，信貸規(guī)模總體偏小，信貸規(guī)模與其存款規(guī)模嚴(yán)重不對(duì)稱，剩余資金主要投向了債券和協(xié)議存款等風(fēng)險(xiǎn)低、收益低的業(yè)務(wù)品種。但在人民銀行不再接受郵政儲(chǔ)蓄銀行轉(zhuǎn)存款，并對(duì)其“老存款”按季度分5年轉(zhuǎn)出的情況下，郵政儲(chǔ)蓄銀行資金運(yùn)用壓力陡然加大。為提高資金的使用效益，郵政儲(chǔ)蓄銀行勢(shì)必拓展業(yè)務(wù)發(fā)展空間，加大信貸投放力度，逐步開拓新的業(yè)務(wù)品種，而這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)難以識(shí)別和控制，從而更需要郵政儲(chǔ)蓄銀行建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，以控制新業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和保障新業(yè)務(wù)的有效開展。
（三）改革過(guò)渡期需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理以防范轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)
組建中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行是深化我國(guó)金融體制改革的客觀要求，也是郵政體制改革的重要組成部分。但作為一種以郵政為主導(dǎo)改革的續(xù)存機(jī)構(gòu)，由于改革的不徹底，郵政公司與儲(chǔ)蓄銀行在管理、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)、網(wǎng)點(diǎn)等方面存在錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，使其在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中，不可避免地暴露出管理失控、風(fēng)險(xiǎn)控制不力等問題。越是在轉(zhuǎn)型時(shí)期，案件越是高發(fā)，轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)越突出。為有效防范郵政儲(chǔ)蓄銀行轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)，必須狠抓風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為郵政儲(chǔ)蓄銀行的順利轉(zhuǎn)型提供安全保障。
（四）實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展需要提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平
郵政儲(chǔ)蓄銀行要在城市和農(nóng)村拓展業(yè)務(wù)，面臨股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)。由于郵政儲(chǔ)蓄銀行起步晚、起點(diǎn)低，在城鄉(xiāng)兩個(gè)市場(chǎng)都存在強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。要提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就必須提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為業(yè)務(wù)拓展“起風(fēng)揚(yáng)帆”，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)郵政儲(chǔ)蓄銀行的可持續(xù)發(fā)展，就必須處理好速度與效益、規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系，要保證資產(chǎn)質(zhì)量就必須提高其風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
二、郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
郵政儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)過(guò)兩年多的實(shí)踐，比照商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，初步組建了相應(yīng)的組織架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，但由于郵政體制改革的不徹底，加之郵政儲(chǔ)蓄銀行組建準(zhǔn)備不充分、時(shí)間短、基礎(chǔ)差等，使郵政儲(chǔ)蓄銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面并未達(dá)到應(yīng)有的效果。
（一）管理體制不順嚴(yán)重阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理措施的完善和落實(shí)
以郵政為主導(dǎo)的郵政體制改革，導(dǎo)致了郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施難以完善和落實(shí)，這是郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨的難題。一是機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、從業(yè)人員歸屬不統(tǒng)一，難以“一桿子”管到底。郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行分家時(shí)，對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)行屬地管理原則，當(dāng)?shù)剜]政公司是第一責(zé)任人，授權(quán)郵政儲(chǔ)蓄銀行負(fù)責(zé)郵政金融業(yè)務(wù)。同時(shí)將網(wǎng)點(diǎn)分為三類，除一類網(wǎng)點(diǎn)和二類網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人歸屬郵政儲(chǔ)蓄銀行外，二類網(wǎng)點(diǎn)其他人員和三類網(wǎng)點(diǎn)人員歸屬郵政公司，由當(dāng)?shù)剜]政公司對(duì)其進(jìn)行管理和考核。二是業(yè)務(wù)管理及收入分配上縱橫交錯(cuò)，導(dǎo)致郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理考核難以貫徹。郵政儲(chǔ)蓄銀行與當(dāng)?shù)剜]政公司簽訂合作協(xié)議，當(dāng)?shù)剜]政公司對(duì)二類、三類網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施業(yè)務(wù)考核與激勵(lì)，從而導(dǎo)致郵政儲(chǔ)蓄銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作激勵(lì)機(jī)制難以落實(shí)。三是二類、三類網(wǎng)點(diǎn)固定資產(chǎn)及代理網(wǎng)點(diǎn)硬件設(shè)施改造審批權(quán)歸郵政公司，郵政儲(chǔ)蓄銀行沒有網(wǎng)點(diǎn)裝修改造的自主權(quán)，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的硬件設(shè)施難以改善和提高。四是對(duì)二類、三類網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任劃分上郵政儲(chǔ)蓄銀行更多的是建議權(quán)而無(wú)處理權(quán)，致使風(fēng)險(xiǎn)管理措施執(zhí)行不力。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和職能不完善
由于郵政儲(chǔ)蓄銀行成立時(shí)間晚、準(zhǔn)備不充分，加之其是在原郵政儲(chǔ)匯局的基礎(chǔ)上組建而成，主要沿用原郵政儲(chǔ)蓄的網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)施、人員配制，從而導(dǎo)致郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能不明確。一是風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)欠缺，風(fēng)險(xiǎn)管理組織不完善。在總行董事會(huì)與行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)管理層下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及其相應(yīng)的管理架構(gòu)不完善，未能建立從總行到縣（市、區(qū)）支行完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架，在縣（市、區(qū)）支行一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門基本上未能有效建立和運(yùn)作。二是風(fēng)險(xiǎn)管理職能定位不明確。在總行董事會(huì)和行長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略定位認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，致使省分行及各支行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置不統(tǒng)一、不科學(xué)，部門之間還存在重疊和交叉，風(fēng)險(xiǎn)管理職能得不到有效發(fā)揮。三是未能建立起崗位分離、相互牽制的內(nèi)控制度，在業(yè)務(wù)操作和管理上存在前、中、后臺(tái)未有效分離的現(xiàn)象。四是風(fēng)險(xiǎn)管理工作不到位。
（三）缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
雖然郵政儲(chǔ)蓄銀行建立后也重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但由于體制和歷史方面的原因，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。郵政儲(chǔ)蓄銀行的管理層、員工大部分來(lái)源于原郵政儲(chǔ)匯局，除存兌匯業(yè)務(wù)外，對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，加之規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作流程的不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。二是風(fēng)險(xiǎn)管理方式以“封、堵”防范型的被動(dòng)式管理為主，缺乏“封、堵、疏、導(dǎo)”的全方位管理方式。三是風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)審貸分離，對(duì)單筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，缺乏整體風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過(guò)程和文化的統(tǒng)一，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的研究。四是以現(xiàn)場(chǎng)直接檢查為主，非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督體系尚不健全和有效發(fā)揮。
（四）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制
由于郵政體制改革中暴露出的問題未能得到有效解決，導(dǎo)致郵政儲(chǔ)蓄銀行不能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。一是在風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系上尚未實(shí)行垂直管理，導(dǎo)致激勵(lì)分散。在組織管理體系上，郵政儲(chǔ)蓄銀行省級(jí)分行及其分支機(jī)構(gòu)接受雙線管理，既屬上級(jí)行管理，又直接受同級(jí)郵政公司領(lǐng)導(dǎo)。部分郵政儲(chǔ)蓄銀行高管人員既是銀行領(lǐng)導(dǎo)，又是郵政公司領(lǐng)導(dǎo)，這種管理目標(biāo)的二元性，勢(shì)必導(dǎo)致激勵(lì)不足。二是郵政儲(chǔ)蓄銀行不能對(duì)歸屬于郵政公司的二類、三類網(wǎng)點(diǎn)人員進(jìn)行直接管理，而只能與郵政公司簽訂委托代理郵政金融業(yè)務(wù)協(xié)議，無(wú)法對(duì)二類、三類網(wǎng)點(diǎn)員工行使有效的直接激勵(lì)。三是對(duì)代理網(wǎng)點(diǎn)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分不明，可能使郵政儲(chǔ)蓄銀行無(wú)法建立有效的懲罰機(jī)制。四是未能建立起以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的考核機(jī)制。
（五）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理人才
一個(gè)企業(yè)最終的競(jìng)爭(zhēng)力要?dú)w結(jié)到對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)。目前郵政儲(chǔ)蓄銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面最欠缺的就是富有銀行信貸操作、結(jié)算等實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的高管人員和從業(yè)人員。一是缺乏懂風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)人才。郵政儲(chǔ)蓄銀行領(lǐng)導(dǎo)大多來(lái)源于郵政企業(yè)，缺乏資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)和能力。二是缺乏懂風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的基層信貸人員。郵政儲(chǔ)蓄銀行從前只辦理基礎(chǔ)性的金融服務(wù)，懂得辦理信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制的基層員工非常缺乏。
三、建立郵政儲(chǔ)蓄銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的措施
（一）進(jìn)一步理順管理體制，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)
郵政儲(chǔ)蓄銀行的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)就是依附于郵政網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和郵政資源。要充分發(fā)揮郵政儲(chǔ)蓄銀行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，關(guān)鍵在于進(jìn)一步理順郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行之間不能發(fā)揮整體效應(yīng)、協(xié)作效應(yīng)的機(jī)制體制。就建立健全郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系而言，一是郵政集團(tuán)公司應(yīng)從全局戰(zhàn)略高度出發(fā)，從有利于郵政公司和郵政儲(chǔ)蓄銀行雙方業(yè)務(wù)發(fā)展的需要出發(fā)，正確處理好郵政儲(chǔ)蓄銀行與郵政公司之間的利益分配關(guān)系，形成雙方發(fā)展的合力，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。二是清除現(xiàn)有不利于郵政儲(chǔ)蓄銀行與郵政公司業(yè)務(wù)發(fā)展的政策限制，特別是應(yīng)盡快清除郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行之間妨礙業(yè)務(wù)發(fā)展的資源配置關(guān)系，理順二類、三類網(wǎng)點(diǎn)之間資源和業(yè)務(wù)歸屬以及責(zé)權(quán)利關(guān)系，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的機(jī)制體制。三是建立郵政集團(tuán)公司、郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行之間定期協(xié)調(diào)會(huì)議制度。郵政集團(tuán)公司要起主導(dǎo)作用，對(duì)郵政公司與郵政儲(chǔ)蓄銀行雙方之間出現(xiàn)的問題要及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)和化解，消除不利于雙方之間發(fā)展的因素。
（二）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力
全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，已成為國(guó)際化商業(yè)銀行謀求持續(xù)發(fā)展和打造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要方式。強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是郵政儲(chǔ)蓄銀行構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)和前提條件，通過(guò)建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。一是堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”和“相互制約、不斷監(jiān)督”的核心準(zhǔn)則，積極倡導(dǎo)推行“全員內(nèi)控”理念。由于歷史和體制原因，郵政儲(chǔ)蓄銀行更需要加強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿業(yè)務(wù)的始終，建立覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立長(zhǎng)期一致的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和合理的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制。二是強(qiáng)化資本約束的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念，以實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》為契機(jī)，全面、徹底地樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念。三是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，變被動(dòng)型的風(fēng)險(xiǎn)管理為全程化、主動(dòng)型的風(fēng)險(xiǎn)管理。
（三）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障
郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)以全面性、專業(yè)性、獨(dú)立性、制衡性為原則，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，這是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。一是完善董事會(huì)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職能，統(tǒng)一管理經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，確定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)資本管理目標(biāo)。二是在高級(jí)管理層設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官并成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，統(tǒng)一管理信用、市場(chǎng)及操作風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和偏好制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，全面監(jiān)控全行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及政策執(zhí)行情況。三是設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，設(shè)計(jì)獨(dú)立垂直的風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)路線。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要嚴(yán)格獨(dú)立于業(yè)務(wù)或市場(chǎng)部門，并直接向高級(jí)管理層匯報(bào)。四是建立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督檢查體系，定期審查業(yè)務(wù)、交易、市場(chǎng)部門和獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。審查內(nèi)容不僅包括風(fēng)險(xiǎn)政策和管理流程，還包括風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型及管理系統(tǒng)等。通過(guò)建立起覆蓋全行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，不斷明確風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)與制約機(jī)制，真正構(gòu)筑起業(yè)務(wù)及市場(chǎng)部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門管理風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)部門監(jiān)督審核的三道風(fēng)險(xiǎn)防線。
（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策導(dǎo)向
實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)鍵在于制定清晰連貫的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理政策是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)偏好的具體體現(xiàn)，郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好為支點(diǎn)，構(gòu)建連貫、一致、適用和有差別的風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系。一是建立覆蓋全行范圍的總體風(fēng)險(xiǎn)管理政策，分別制定信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)政策，并明確各類風(fēng)險(xiǎn)差別化的管理目標(biāo)、架構(gòu)、流程及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道。二是建立風(fēng)險(xiǎn)政策調(diào)整機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整更新政策導(dǎo)向及內(nèi)容，確保政策的適用性。三是要體現(xiàn)有差別的風(fēng)險(xiǎn)政策制定原則，根據(jù)各地不同情況及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，實(shí)施差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理政策標(biāo)準(zhǔn)，努力做到因地制宜，區(qū)別對(duì)待。
（五）打造流程銀行，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率
郵政儲(chǔ)蓄銀行要建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，首先應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度和涉及所有業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的流程進(jìn)行全面的清理、梳理、整合和優(yōu)化，建立基于流程的崗責(zé)體系，形成以流程管理為基礎(chǔ)的“一項(xiàng)業(yè)務(wù)一個(gè)流程、一個(gè)流程一項(xiàng)制度、一個(gè)崗位一本手冊(cè)”的操作標(biāo)準(zhǔn)，這主要包括針對(duì)信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及大、中、小企業(yè)和零售客戶的不同特征設(shè)置獨(dú)立的專業(yè)化操作流程，推行集中化的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式，切實(shí)提高管理效率，建立前、中、后臺(tái)分離的業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位間的監(jiān)督制衡，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性，確保業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的權(quán)責(zé)利統(tǒng)一明晰。然后在操作流程的基礎(chǔ)上以專業(yè)化和集中化操作為重點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理政策、標(biāo)準(zhǔn)和工具的制訂和批準(zhǔn)流程，政策執(zhí)行和監(jiān)督流程，風(fēng)險(xiǎn)狀況變動(dòng)的跟蹤流程，特事特辦的例外流程和工作匯報(bào)流程等完整程序的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，并確保所有風(fēng)險(xiǎn)管理節(jié)點(diǎn)與業(yè)務(wù)流程良好契合，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
（六）大力培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，實(shí)施“人才興行”戰(zhàn)略
企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)最終要落實(shí)到人上。因此，必須堅(jiān)持以人為本的核心理念，把加強(qiáng)郵政儲(chǔ)蓄銀行領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和員工隊(duì)伍建設(shè)作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要保證，抓住提高人的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)這一關(guān)鍵，緊緊圍繞建立商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)要求的總體目標(biāo)，加強(qiáng)人力資源規(guī)劃。一是始終把人作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一主體來(lái)抓，特別是要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子風(fēng)險(xiǎn)能力建設(shè)。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)水平和領(lǐng)導(dǎo)能力對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起著決定性的作用，必須堅(jiān)持不懈地加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子政治素質(zhì)、理論水平、業(yè)務(wù)水平的建設(shè)，強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督。二是全面提升員工素質(zhì)，要有計(jì)劃、有步驟地組織各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理念、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高員工經(jīng)營(yíng)管理能力和風(fēng)控水平。同時(shí)要加大用人用工改革力度，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，充實(shí)一線風(fēng)險(xiǎn)管理人員。三是建設(shè)一支專家型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。除依托現(xiàn)有存量人力資源并努力搞好風(fēng)險(xiǎn)管理人員的繼續(xù)教育外，還要通過(guò)激勵(lì)約束機(jī)制來(lái)發(fā)揮績(jī)效管理在吸引、穩(wěn)定人才方面的作用，大力做好風(fēng)險(xiǎn)管理人才方面的引進(jìn)、培養(yǎng)和激勵(lì)工作。四要建立一個(gè)有利于培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)、吸引和留住人才的環(huán)境。
關(guān)于目前郵儲(chǔ)銀行內(nèi)控體系存在的問題及建議
強(qiáng)化內(nèi)部控制，有效落實(shí)制度，防范崗位風(fēng)險(xiǎn)，既是履行郵儲(chǔ)銀行職責(zé)，提升內(nèi)部管理水平，做好支行各項(xiàng)工作的內(nèi)在需求，更是防范各類風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生的現(xiàn)實(shí)需要。筆者通過(guò)參與省行和市行開展的“合規(guī)年”活動(dòng)，結(jié)合本行實(shí)際對(duì)合規(guī)年建設(shè)的相關(guān)文件進(jìn)行了系列學(xué)習(xí)，在充分提高認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)郵儲(chǔ)銀行在制度執(zhí)行方面存在的問題進(jìn)行了調(diào)查分析，認(rèn)為當(dāng)前郵儲(chǔ)銀行進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)抗御能力，防止案件的發(fā)生是重中之重，必須常抓不懈。
一、目前郵儲(chǔ)銀行內(nèi)控體系存在的問題
（1）缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)控理念。目前郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部控制只是僅僅從某項(xiàng)業(yè)務(wù)、某個(gè)部門的角度出發(fā)，針對(duì)某一業(yè)務(wù)活動(dòng)或管理活動(dòng)環(huán)節(jié)做出的控制規(guī)定，而不是從整個(gè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定內(nèi)部控制體系。實(shí)際上，一個(gè)銀行內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，有的會(huì)相互疊加放大，有的則相互抵消減少。
企業(yè)文化建設(shè)存在偏頗，重發(fā)展文化，輕控制文化。一是對(duì)企業(yè)文化認(rèn)識(shí)有限。許多員工乃至管理層對(duì)企業(yè)文化的理解停留在看電影、文藝演出、體育比賽、旅游等形式化的層面，認(rèn)識(shí)不到企業(yè)文化的重要作用，導(dǎo)致企業(yè)文化建設(shè)的走形式，造成內(nèi)控文化缺失。由于員工缺乏或沒有內(nèi)控意識(shí)，不能把內(nèi)控看做是現(xiàn)代金融企業(yè)管理必不可少的重要組成部分，因此在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內(nèi)控活動(dòng)有時(shí)因?yàn)閱T工的漠視或抵觸而難以展開，更談不上員工主動(dòng)將內(nèi)控意識(shí)融于全行各項(xiàng)活動(dòng)中。二是企業(yè)文化主要體現(xiàn)在營(yíng)銷文化上，大多數(shù)情況下是將業(yè)務(wù)發(fā)展放在第一位，“以業(yè)績(jī)論英雄”。對(duì)支行高管的任用、考核注重業(yè)務(wù)拓展能力，忽視對(duì)管理能力和道德水平的考察。也就是說(shuō)高層未能通過(guò)建立適當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制，強(qiáng)調(diào)建立一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制機(jī)制的重要性。三是企業(yè)文化缺乏特色，雖然目前總行提出了郵儲(chǔ)口號(hào)。但在分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理上根本體現(xiàn)不出其特色。
（2）缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量手段，識(shí)別覆蓋面窄。一是業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的風(fēng)險(xiǎn)尚未引起足夠的重視。目前郵儲(chǔ)銀行普遍比較重視對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制，而且重點(diǎn)是信貸業(yè)務(wù)和柜臺(tái)業(yè)務(wù)，但對(duì)管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)，特別是綜合行政管理、安全保衛(wèi)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效評(píng)估和控制，因?yàn)檫@其中任何一項(xiàng)活動(dòng)存在問題，都將影響其內(nèi)控體系的有效性，成為引發(fā)其風(fēng)險(xiǎn)的隱患。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)量手段少，主管性強(qiáng)。盡管我們建立了企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系，而且也在運(yùn)用這個(gè)體系，但實(shí)際上評(píng)級(jí)體系為我所用，在對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估以及發(fā)展的前景預(yù)測(cè)時(shí)，主觀性占了很大成分，難以真實(shí)、客觀地反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況；還有的行對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量不進(jìn)行具體分析和審查，而比較重視企業(yè)在其他行的融資能力，信貸風(fēng)險(xiǎn)難以得到合理的控制。
（3）缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制手段，控制方案未得到有效落實(shí)。一是風(fēng)險(xiǎn)處理于手段不合理。如部分支行出現(xiàn)逾期或不良時(shí)，不是爭(zhēng)取有效的對(duì)策和措施去處理風(fēng)險(xiǎn)，而是通過(guò)“借新還舊”、“調(diào)整五級(jí)分類”、重組等方法，掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況未得到如實(shí)反映，風(fēng)險(xiǎn)沒有得到切實(shí)的控制。二是在具體業(yè)務(wù)操作中存在風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行不力的情況，影響了內(nèi)部控制的效果。如在風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效執(zhí)行上未能對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施有效管理；業(yè)務(wù)交接中存在轉(zhuǎn)授權(quán)不及時(shí)的情況；國(guó)際業(yè)務(wù)操作差錯(cuò)時(shí)有發(fā)生，重要或關(guān)鍵崗位沒有實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制休假制度等情況。
（4）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)并存。為從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)，目前銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)電子化程度大幅度提高，但隨著電子化程度的提高，也同時(shí)帶來(lái)了其他的風(fēng)險(xiǎn)，而且這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，影響的將不是一筆業(yè)務(wù)，帶來(lái)的有可能是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從目前情況看，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)均存在。主要表現(xiàn)在：一是業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能設(shè)置不完善或系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不合理。二是數(shù)據(jù)信息管理不到位，客戶信息安全得不到保證。三是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理及開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患大，難以保證信息數(shù)據(jù)的安全性。
（5）內(nèi)部規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)開展得不到位。一方面郵儲(chǔ)銀行剛剛成立，新業(yè)務(wù)在快速推行，但這些業(yè)務(wù)的規(guī)章制度或操作流程，都是以文件或業(yè)務(wù)通知形式下發(fā)的，零星分散，沒有整理，加之制度出臺(tái)后學(xué)習(xí)、宣傳、消化滯后，員工學(xué)習(xí)不夠，掌握了解膚淺，或存在理解誤區(qū)，操作執(zhí)行不得要領(lǐng)。由于員工沒有系統(tǒng)掌握這些規(guī)章制度或操作規(guī)程，在實(shí)際工作中容易遺忘，造成工作偏差、誤差甚至造成有章不循的現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，落實(shí)制度是一個(gè)長(zhǎng)期、重復(fù)和枯燥無(wú)味的過(guò)程，對(duì)員工而言，需要持之以恒不厭其煩地學(xué)習(xí)，需要細(xì)致謹(jǐn)慎全力以赴地執(zhí)行，需要真心投入毫不松懈地操作，但現(xiàn)實(shí)中不少職工怕苦、怕累、怕麻煩，不愿投入精力去學(xué)習(xí)規(guī)章制度，不愿花心思去記操作規(guī)程，更不愿一步一步地按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，而是投機(jī)取巧、麻痹大家、心存僥幸、不僅不能夠規(guī)范操作業(yè)務(wù)，還埋下了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（6）干部職工遵守制度自覺性有待加強(qiáng)。制度是由人制定的，更要靠人去執(zhí)行。實(shí)際工作中，有些干部職工認(rèn)識(shí)還不到位，制度管理意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行制度的自覺度還未養(yǎng)成，守法意識(shí)有待進(jìn)一步培育。主要表現(xiàn)為：一是部分干部職工思想觀念轉(zhuǎn)變跟不上形式發(fā)展的需要，用制度管人、管事、管權(quán)的意識(shí)不強(qiáng)，總認(rèn)為以前都是這么做，習(xí)慣于憑老經(jīng)驗(yàn)、老做法開展工作，思想懈怠麻痹，存在差不多，過(guò)得去就行的想法，還有的存在不以為然或抵觸情緒。二是有的員工態(tài)度消極、情緒懶惰、缺乏主動(dòng)負(fù)責(zé)精神，錯(cuò)誤認(rèn)為落實(shí)制度是多此一舉，是給職工上套，因而情緒消極，表面化、機(jī)械化、應(yīng)付執(zhí)行、走過(guò)場(chǎng)、敷衍了事。三是部分職工工作行為失范，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，以習(xí)慣代替制度，導(dǎo)致工作上不講程序，操作上不講流程，辦事上不講規(guī)矩，有章不循。給郵儲(chǔ)銀行的正常工作帶來(lái)了極大隱患。
二、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的途徑、對(duì)策及建議
內(nèi)部控制是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)。首先，內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，而不是目標(biāo)本身；其次，內(nèi)部控制是組織內(nèi)部自上而下，每一個(gè)層次人員的職責(zé)，而不僅僅是一些手冊(cè)和規(guī)定；再次，內(nèi)部控制是為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保障，但不是絕對(duì)保障。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)，但決不只限于合規(guī)經(jīng)營(yíng)，實(shí)際上良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)還要保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的效率與效益。
（一）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控理念，建立強(qiáng)有力的內(nèi)控文化。
內(nèi)控體系必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)，從貫穿整個(gè)郵儲(chǔ)銀行的角度看風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)整個(gè)銀行內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，多種類型風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)與資產(chǎn)組合、承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和管理。郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)控體系就是要基于以上全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行過(guò)程控制。
郵儲(chǔ)銀行要站在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度，高度重視銀行的內(nèi)部控制，充分認(rèn)識(shí)到防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性，切實(shí)了解本行的主要風(fēng)險(xiǎn)所在，在日常管理中要積極倡導(dǎo)建立強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，從自身做起，使風(fēng)險(xiǎn)控制成為全體員工日常工作的主要任務(wù)。要通過(guò)人性化的人力資源管理，合理的激勵(lì)約束機(jī)制，持續(xù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、服務(wù)培訓(xùn)、內(nèi)控文化以及先進(jìn)理念的培訓(xùn)，養(yǎng)成員工的法律意識(shí)、內(nèi)控意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)，提高道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使自覺遵守內(nèi)控制度，成為全體員工的自發(fā)行為。
（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)控能力。
一是構(gòu)建符合內(nèi)控要求的業(yè)務(wù)管理新制度。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下，整合業(yè)務(wù)操作流程，建立起市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范體制，構(gòu)筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及全過(guò)程的內(nèi)控管理體系，使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，重點(diǎn)崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制衡，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的同步。要切實(shí)發(fā)揮“三道防線”的作用，構(gòu)筑起全方位、主體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)路。二是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與檢測(cè)水平。從僅僅關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)逐步向信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)關(guān)注的方向轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理水平也應(yīng)逐步運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型，進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理模式，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。
（三）持續(xù)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，提高內(nèi)審的有效性
近年來(lái)，從各級(jí)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管實(shí)踐來(lái)看，主要基于內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)檢查。但由于現(xiàn)行的內(nèi)控檢查主要是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行質(zhì)上的判斷，缺乏量的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)往往不夠全面。經(jīng)常是對(duì)檢查業(yè)務(wù)做出實(shí)質(zhì)性測(cè)試，而疏于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試，過(guò)分關(guān)注控制結(jié)果，忽略了控制過(guò)程，總結(jié)出的問題往往是實(shí)質(zhì)性的業(yè)務(wù)問題，而非控制過(guò)程的總體評(píng)價(jià)。
經(jīng)過(guò)近幾年的不斷完善，各金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度基本上都健全了，有的銀行甚至已經(jīng)做出了系統(tǒng)、完善、標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控文件體系。但一旦執(zhí)行，問題就出來(lái)了，不是這個(gè)制度沒落實(shí)，就是那個(gè)要求打了折扣。發(fā)現(xiàn)的很多問題，基本上都是源于制度執(zhí)行不嚴(yán)，而一段時(shí)期以來(lái)銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的直接原因是有章不循、違規(guī)操作。雖然不能簡(jiǎn)單的把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，但從一定的角度來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制就是一個(gè)制定制度、執(zhí)行制度、完善制度的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，保證制度的執(zhí)行要比制定制度更為重要。因此，為確保郵儲(chǔ)銀行內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，在內(nèi)控框架里，應(yīng)設(shè)一道監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正的防線。即執(zhí)行部門對(duì)控制措施執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，糾正存在的問題。但目前存在的問題是內(nèi)部監(jiān)管的缺失，內(nèi)審缺位和履職不到位成為一種情況，制度的執(zhí)行力大打折扣。既然內(nèi)控框架中設(shè)置了監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正這一要素，那么監(jiān)管就應(yīng)首先發(fā)揮要素作用，重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管的有效性，督促機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)審建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)審獨(dú)立性，提高內(nèi)審人員的素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審履職情況的檢查，對(duì)內(nèi)審進(jìn)行問責(zé)。通過(guò)外部監(jiān)管強(qiáng)化內(nèi)審履職，促進(jìn)內(nèi)審履職，以自查代替他查，形成內(nèi)外部監(jiān)管的互動(dòng)，解決制度執(zhí)行不到位的問題可事倍功半。
（四）、充分發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的約束作用，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。
（1）加強(qiáng)制度建設(shè)，是郵儲(chǔ)銀行制度執(zhí)行力的制度保障。構(gòu)建一套科學(xué)有效的制度管理體系是提高制度執(zhí)行力的前提。由于受事物發(fā)展主觀和客觀條件的限制，憑借以往經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)積累基礎(chǔ)上制定出的制度，必然有一個(gè)完善過(guò)程，因此，加強(qiáng)制度體系建設(shè)，既要注意實(shí)體制度——責(zé)任制的完善，更要注重程序制度——操作規(guī)程的建設(shè)，尤其要在制度細(xì)化、程序操作上下功夫。不但體系要全面，覆蓋到方方面面，而且還要配套完善執(zhí)行程序，使每個(gè)環(huán)節(jié)都有據(jù)可依。筆者認(rèn)為，制度建設(shè)要處理好以下三個(gè)關(guān)系：
一是嚴(yán)謹(jǐn)性與實(shí)效性的關(guān)系。制度出臺(tái)前先行試點(diǎn)，對(duì)具體條款進(jìn)行反復(fù)修改，對(duì)不符合實(shí)際情況的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，始終堅(jiān)持以工作實(shí)際為基點(diǎn)，確保制度的可操作性和科學(xué)性，力求制度盡可能的切合實(shí)際，并科學(xué)合理。同時(shí)，注意新制度間的銜接，對(duì)涉及多個(gè)部門的制度，注重加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)相互矛盾或脫離實(shí)際和要求過(guò)高等現(xiàn)象。既要形成互相銜接、相互配套的制度體系，又要確保制度簡(jiǎn)潔、管用、便于操作。
二是原則性與靈活性的關(guān)系。既要堅(jiān)持服務(wù)大局，又要注重從實(shí)際出發(fā)，所制定的制度、辦法和程序要適用于本單位部門的實(shí)際，循序漸進(jìn)、逐步深入，不能生搬硬套。確保制度的配套性和完整性。
三是適應(yīng)性與適度性的關(guān)系。制度建設(shè)要考慮承受力，一時(shí)無(wú)法做到的，暫時(shí)不要規(guī)定；準(zhǔn)備出臺(tái)的要充分論證其可行性，條件時(shí)機(jī)不成熟不能倉(cāng)促出臺(tái)。要確保制度的前瞻性和創(chuàng)新性。要多借鑒其他商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，少走彎路。在時(shí)機(jī)操作過(guò)程中，始終堅(jiān)持立、改、廢相結(jié)合，對(duì)一些不合時(shí)宜的制度，該廢止的堅(jiān)決廢止，該修訂完善的及時(shí)修訂完善，該重新制定的及時(shí)重新制定，使制度規(guī)范符合創(chuàng)新精神，體現(xiàn)時(shí)代要求，從而實(shí)現(xiàn)制度建設(shè)的與時(shí)俱進(jìn)。
（2）強(qiáng)化教育培訓(xùn)，是提升郵儲(chǔ)銀行制度執(zhí)行力的人力保障。一是強(qiáng)化對(duì)員工制度意識(shí)的教育和培養(yǎng)。要大力營(yíng)造“尊重制度、遵守制度光榮，無(wú)視制度、違反制度可恥”的氛圍，堅(jiān)決克服和糾正“以信任代替管理、以習(xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的行為，持久地將尊崇制度的理念植入頭腦。要將按制度操作、按制度辦事、按制度管人作為每個(gè)員工的一種習(xí)慣去培養(yǎng)，把遵守制度、落實(shí)制度、維護(hù)制度當(dāng)成一種理念根植于每個(gè)員工的心中；要用正反兩個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)教育職工認(rèn)識(shí)到維護(hù)制度、遵守制度、落實(shí)制度的重要性，經(jīng)常性地開展落實(shí)制度自查與反思，讓職工認(rèn)識(shí)到，落實(shí)制度就是保護(hù)自己，違反制度就是懲罰自己，從而樹立自覺落實(shí)制度的意識(shí)并使其成為每個(gè)職工的職業(yè)習(xí)慣。
二是提高員工的制度執(zhí)行能力。提升執(zhí)行力必須從提高人的素質(zhì)開始。首先要讓職工養(yǎng)成自覺遵守制度的習(xí)慣，使他們明白并熟記制度規(guī)定，如果對(duì)制度規(guī)定知之甚少或根本不知，就談不上嚴(yán)格遵守。其次應(yīng)當(dāng)結(jié)合工作實(shí)際，著力培養(yǎng)和提高綜合素質(zhì)履職能力。實(shí)踐中部分崗位特別是要害崗位之所以難于輪換，除了人手少這一最根本因素外，人員素質(zhì)與崗位不能匹配也是一個(gè)基本原因。因?yàn)橐徫煌鶎I(yè)性更強(qiáng)，一般的人員短期內(nèi)是難以拿來(lái)輪崗的，或者換了崗位短期內(nèi)也難以適應(yīng)；加之要害崗位條件要求較高，更加劇了這方面的矛盾。因此，必須通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高全員素質(zhì)，培養(yǎng)一專多能的多面手，提高員工全方位工作的適應(yīng)能力。
三是培訓(xùn)要注重實(shí)用性、注重基層業(yè)務(wù)、注重基本原理及操作流程處理。堅(jiān)持全員參與的原則，組織員工深入系統(tǒng)地學(xué)習(xí)、研究規(guī)章制度，真正全面準(zhǔn)確地理解和掌握制度，為執(zhí)行制度奠定良好的基礎(chǔ)。在學(xué)習(xí)內(nèi)容上，不僅要系統(tǒng)地學(xué)習(xí)本崗位有關(guān)的各項(xiàng)管理制度、操作規(guī)定及內(nèi)控規(guī)定，同時(shí)要熟悉本單位本崗位各項(xiàng)內(nèi)部管理規(guī)定等，即對(duì)全行性制度，確保人人了解，自覺遵守；對(duì)本部門制度，確保人人熟知，規(guī)范執(zhí)行；對(duì)本崗位制度，確保人人精通，嚴(yán)格操作。
（3）領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，是提升郵儲(chǔ)銀行制度執(zhí)行力的組織保障。領(lǐng)導(dǎo)的表率作用是保證制度真正落實(shí)和執(zhí)行的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)干部作為制度的規(guī)定者和執(zhí)行者，必須不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，提高政策水平，在制定出符合群眾利益的好制度的同時(shí)，更要模范地遵守和維護(hù)制度，以尊重和維護(hù)制度的模范行為推動(dòng)形成全體干部職工崇尚制度，嚴(yán)格執(zhí)行制度的良好氛圍。因此領(lǐng)導(dǎo)干部在制度執(zhí)行中要發(fā)揮主導(dǎo)和表率作用，要帶頭學(xué)習(xí)制度，帶頭模范遵守制度，以身作則、樹立榜樣，當(dāng)好制度執(zhí)行的“火車頭”。一是要善謀執(zhí)行之策，創(chuàng)造條件調(diào)動(dòng)下屬的積極性，促其由被動(dòng)執(zhí)行向主動(dòng)執(zhí)行轉(zhuǎn)變，由常規(guī)執(zhí)行向創(chuàng)新執(zhí)行轉(zhuǎn)變。二是端正執(zhí)行之風(fēng)，由督促執(zhí)行向率先執(zhí)行轉(zhuǎn)變，成為抓執(zhí)行的第一人，到工作一線去，到矛盾和問題突出的地方去，到執(zhí)行難度最大的地方去，發(fā)現(xiàn)問題，研究問題，解決問題。三是注重執(zhí)行效果，在工作中講原則、講方法、講效率、講質(zhì)量，使執(zhí)行的力度更大、速度更快、效果更好。
（4）完善責(zé)任體系，是提升郵儲(chǔ)銀行制度執(zhí)行力的責(zé)任保障。建立制度執(zhí)行工作責(zé)任制度和制度執(zhí)行監(jiān)督考核機(jī)制，嚴(yán)格責(zé)任追究，切實(shí)維護(hù)制度的權(quán)威性和強(qiáng)制性，是控制風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生的重要手段。一是建立制度工作責(zé)任制，確保制度的執(zhí)行有落腳點(diǎn)。要強(qiáng)化制度執(zhí)行的原則性，把每一項(xiàng)制度針對(duì)的工作內(nèi)容及工作人員、崗位的責(zé)任落實(shí)到人，使制度真正成為工作行為的尺子和行為規(guī)范。同時(shí)每一個(gè)崗位，每一個(gè)人在做每一筆業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)每個(gè)員工以制度為依據(jù)，以道德為基礎(chǔ)，用心干好每一天，用心做好每一件事。
二是建立制度執(zhí)行監(jiān)督考核機(jī)制，確保制度執(zhí)行的強(qiáng)制性。要建立制度執(zhí)行的檢查考評(píng)機(jī)制，通過(guò)建立科學(xué)完善的監(jiān)督、考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度，建立激勵(lì)約束機(jī)制，將制度落實(shí)情況納入績(jī)效考核內(nèi)容，把制度的執(zhí)行力與責(zé)任人連接起來(lái)，形成強(qiáng)有力的執(zhí)行約束。通過(guò)責(zé)任人對(duì)制度的維護(hù)和執(zhí)行，進(jìn)一步推進(jìn)制度的執(zhí)行力度。同時(shí)根據(jù)單位、部門及其領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)執(zhí)行制度的責(zé)任，劃分考評(píng)目標(biāo)，將考核結(jié)果與推先評(píng)優(yōu)、干部政績(jī)考核和干部任免等結(jié)合起來(lái)，確保執(zhí)行制度有壓力、有動(dòng)力，推動(dòng)制度落到實(shí)處。
三是建立責(zé)任追究制度，確保制度執(zhí)行的約束力。建立健全嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行制度、屢查屢犯的嚴(yán)格處罰，使責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，確保有章必循，違章必究，促進(jìn)制度落實(shí)到位。對(duì)于執(zhí)行制度方面出現(xiàn)重大失誤、不按制度程序辦事，除了責(zé)成糾正外，對(duì)負(fù)有責(zé)任任職領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行責(zé)任追究，保證制度執(zhí)行的剛性約束力。
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