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內(nèi)控稽核部管理制度

第一條目的

內(nèi)控稽核部管理制度

為確保公司各項(xiàng)內(nèi)控管理制度和相關(guān)流程有效執(zhí)行，有效防控公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常的經(jīng)營秩序，特制定本制度。

第二條一般規(guī)定

1、內(nèi)控稽核部的主要職能是：對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性，對(duì)內(nèi)控管理制度的完整性、合理性和執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查監(jiān)督。

2、內(nèi)控稽核部對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)匯報(bào)工作。

3、內(nèi)控稽核部的負(fù)責(zé)人必須專職，由董事會(huì)提名并任免。

4、內(nèi)控稽核部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。

5、公司各部門或單位，應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)控稽核部的各項(xiàng)工作。

6、內(nèi)控稽核部至少每月向董事會(huì)匯報(bào)一次工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)控管理工作計(jì)劃的執(zhí)行情況、工作進(jìn)度、質(zhì)量、發(fā)現(xiàn)的重大問題及改善建議。

第三條主要職責(zé)

1、對(duì)公司內(nèi)控管理制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；

2、對(duì)公司總部及生產(chǎn)基地的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算內(nèi)外資金管理使用情況、財(cái)務(wù)預(yù)決算及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行稽核；

3、關(guān)注和檢查公司管理過程中可能存在的舞弊行為，并對(duì)舞弊行為提出處理建議；

4、根據(jù)董事會(huì)要求，跟進(jìn)公司重大項(xiàng)目；

5、根據(jù)董事會(huì)要求，對(duì)公司管理人員離任進(jìn)行審計(jì)；

6、對(duì)公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)；

7、對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

8、參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會(huì)議，對(duì)重要規(guī)章制度、重大經(jīng)營決策和投資方案提出風(fēng)險(xiǎn)控制意見和建議；

9、為被審計(jì)部門提供咨詢、建議、協(xié)調(diào)等服務(wù)；

10、在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月向董事會(huì)提交次一年的內(nèi)控稽核工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)提交年度內(nèi)控稽核工作報(bào)告。

第四條具體實(shí)施

1、內(nèi)控稽核通常涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、庫存管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、行政管理、人力資源管理等；

2、內(nèi)控稽核人員獲取的稽核證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)控稽核人員應(yīng)當(dāng)將獲取的稽核證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

3、內(nèi)控稽核人員編制和復(fù)核工作底稿，并在內(nèi)控稽核項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

4、內(nèi)控稽核人員在審查過程中，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

5、內(nèi)控稽核工作底稿屬于公司保密資料，內(nèi)控稽核人員必須妥善保管并嚴(yán)守密秘。

第五條工作流程：

1、內(nèi)控稽核人員提交年度內(nèi)控稽核工作計(jì)劃，呈董事會(huì)審閱；

2、內(nèi)控稽核人員分解年度工作計(jì)劃至月度工作計(jì)劃；

3、內(nèi)控稽核人員編制書面的《內(nèi)控稽核通知書》，送達(dá)被稽核部門；

4、內(nèi)控稽核人員就稽核事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、檢查；

5、內(nèi)控稽核人員就稽核事項(xiàng)與被稽核部門主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并形成《內(nèi)控稽核結(jié)果報(bào)告》，報(bào)告中應(yīng)明確稽核事項(xiàng)、稽核結(jié)論、整改措施及整改時(shí)間等，內(nèi)控稽核人員與被稽核部門或單位的主管領(lǐng)導(dǎo)須在《內(nèi)控稽核結(jié)果報(bào)告》上簽字確認(rèn)；

6、內(nèi)控稽核人員需檢查被稽核部門整改措施的落實(shí)情況；

7、內(nèi)控稽核人員向董事會(huì)匯報(bào)工作。

第六條主要職權(quán)

1、根據(jù)內(nèi)控稽核工作的需要，要求有關(guān)部門或單位按時(shí)報(bào)送工作計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和合同、協(xié)議等相關(guān)文件和資料；

2、稽核權(quán)限范圍內(nèi)財(cái)務(wù)部門的憑證、帳表等財(cái)務(wù)資料；

3、對(duì)內(nèi)控稽核涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

4、對(duì)正在進(jìn)行嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，提出處理建議；

5、對(duì)阻擾、妨礙內(nèi)控稽核工作以及拒絕提供相關(guān)資料的行為，可以提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議；

6、提出改進(jìn)內(nèi)控管理、提高效益的建議；

7、董事會(huì)賦予的其他職權(quán)。

第七條本制度解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

第八條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。