庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度

1.錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作�，F(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

2.庫存現(xiàn)金開支審批制度

包括：

（1）明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍；

（2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法；

（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。

3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

包括：

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符；

（2）登記和清理日記賬；

內(nèi)控制度對(duì)庫存現(xiàn)金管理的要求2017-05-09 18:11 | #2樓

：（一）錢賬分管制度

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。

（二）庫存現(xiàn)金開支審批制度

現(xiàn)金開支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.明確本單位庫存現(xiàn)金開支范圍

2.明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法

3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限

（三）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度

日清的具體內(nèi)容包括：

1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符。

2.登記和清理日記賬。

3.現(xiàn)金盤點(diǎn)。

（四）庫存現(xiàn)金保管制度

1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。

2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。

3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。

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