- 相關(guān)推薦
礦山企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理
一、企業(yè)工程項(xiàng)目管理及內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
工程項(xiàng)目中普遍存在的違法違規(guī)行為
第一，企業(yè)在建設(shè)程序時(shí)違反法律法規(guī)的問(wèn)題十分嚴(yán)重。一些企業(yè)在建設(shè)中以不合理的條件限制或排斥某些潛在投標(biāo)人，對(duì)其投標(biāo)實(shí)行歧視性待遇。第二，企業(yè)存在虛假招標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)等不良現(xiàn)象。一些工程建設(shè)單位為了自身利潤(rùn)，采取各種方式在招標(biāo)上做文章，還有某些建設(shè)單位將項(xiàng)目的可行性研究視為走形式、在施工圖設(shè)計(jì)沒(méi)有通過(guò)審查的情況下盲目開(kāi)工、項(xiàng)目竣工后不驗(yàn)收備案等。像這樣的項(xiàng)目工程不僅不能為企業(yè)帶來(lái)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，還給國(guó)家造成了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
工程項(xiàng)目質(zhì)量沒(méi)保障
建筑工程的工期較長(zhǎng)，所用原料品種復(fù)雜多樣，且在施工過(guò)程中，受到自然因素和社會(huì)條件的影響，使工程質(zhì)量問(wèn)題錯(cuò)綜復(fù)雜，類型千差萬(wàn)別，以致工程項(xiàng)目質(zhì)量得不到保障，為企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
內(nèi)部控制環(huán)境與控制措施模糊
現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)在基本的內(nèi)部管理中都能按規(guī)定執(zhí)行，但是還有部分企業(yè)忽視內(nèi)部控制的重要性，沒(méi)有一套科學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，對(duì)內(nèi)部的控制較為松散，審查制度流于形式。因此往往出現(xiàn)授權(quán)不當(dāng)或越權(quán)的現(xiàn)象，以至于企業(yè)的管理力度小，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力也有所降低。
二、目前工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制存在問(wèn)題的原因
工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)和管理人員的素質(zhì)較低
企業(yè)工程項(xiàng)目的財(cái)會(huì)和管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，他們?cè)诠ぷ魇峭痪窒抻谡粘瞻崮Ｊ�，�?duì)現(xiàn)代管理理念沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，在實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)缺乏能動(dòng)性和主動(dòng)性。同時(shí)，這些人員對(duì)于工程項(xiàng)目中的價(jià)款支付、竣工決算等知識(shí)不夠了解，導(dǎo)致其無(wú)法正常參與日常的工程項(xiàng)目管理，使內(nèi)部控制的系統(tǒng)理念得不到應(yīng)有的發(fā)揮。
內(nèi)部控制中薄弱的控制環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境一般由治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等構(gòu)成，它是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。由于工程項(xiàng)目具有投資時(shí)間長(zhǎng)、資金投入量大等特點(diǎn)，增加了工程項(xiàng)目的控制難度，如果工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的控制環(huán)境薄弱，就會(huì)在根本上降低工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施的有效性。例如在企業(yè)文化中沒(méi)有根深蒂固的內(nèi)部控制理念，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中權(quán)利和責(zé)任的不對(duì)等，施工過(guò)程中的不相容職務(wù)相分離制度沒(méi)有得到強(qiáng)化實(shí)施等等一系列問(wèn)題，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制體系如同一個(gè)空架子，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
工程項(xiàng)目管理缺乏健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)
在城市化快速發(fā)展的今日，項(xiàng)目工程企業(yè)如雨后春筍紛紛涌出，同時(shí)也出現(xiàn)良莠不齊的現(xiàn)象，以致部分企業(yè)在實(shí)施項(xiàng)目工程中沒(méi)有一套完善的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系。與其他工作相比，工程項(xiàng)目屬于非常態(tài)化的工作，企業(yè)在施工過(guò)程中會(huì)遇到各種類型的問(wèn)題，如果沒(méi)有完善的內(nèi)部控制體系，就很有可能在遇到問(wèn)題時(shí)手足無(wú)措，以致施工項(xiàng)目無(wú)法順利實(shí)施，影響工程的工程質(zhì)量和正常進(jìn)度。因此，企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制體系是導(dǎo)致工程項(xiàng)目存在一系列問(wèn)題的重點(diǎn)原因。
工程管理中缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
有效的內(nèi)部控制是工程項(xiàng)目全過(guò)程的控制，包含事前控制、事中控制和事后控制三部分，其中事中控制主要是由內(nèi)部監(jiān)督檢查來(lái)保證控制的實(shí)施效果，以促使內(nèi)部控制制度的有效性實(shí)施。而在實(shí)際工作中，大多數(shù)的工程項(xiàng)目在運(yùn)行中缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，以致大大降低了內(nèi)部控制體系實(shí)施的有效性。部分企業(yè)中沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或者審計(jì)部門(mén)徒有其名，缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性，得不到企業(yè)管理部門(mén)的重視，導(dǎo)致其監(jiān)督力度不足或無(wú)法正常開(kāi)展審計(jì)工作，最終致使內(nèi)部控制運(yùn)作中缺陷得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)與處理。
三、關(guān)于企業(yè)工程項(xiàng)目管理的建議
優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
良好的控制環(huán)境是控制系統(tǒng)能夠正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，因此，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境是完善工程項(xiàng)目控制體系中不可缺少的一項(xiàng)。優(yōu)化工程內(nèi)部項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制環(huán)境需要做到以下兩點(diǎn)：
第一，提高項(xiàng)目管理者的專業(yè)素質(zhì)。在影響控制環(huán)境的多方面因素中，提高項(xiàng)目管理者的素質(zhì)是至關(guān)重要的，管理者專業(yè)素質(zhì)的高低直接影響著建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的完成效率和最終效果。高素質(zhì)的管理人員不僅可以提高項(xiàng)目工程的質(zhì)量，還能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)省大量開(kāi)支，因此，要優(yōu)化項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制環(huán)境需要先從提高企業(yè)管理者的專業(yè)素質(zhì)入手。
第二，設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的內(nèi)部控制制度由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度組成。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度主要指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性具有直接影響的內(nèi)部控制，通過(guò)這一控制制度，可進(jìn)一步提高現(xiàn)金交易在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表中的可靠性。內(nèi)部管理控制制度指的是內(nèi)部控制中對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性沒(méi)有直接形影的控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)工程管理的方方面面，因此，企業(yè)若要進(jìn)行正常的經(jīng)營(yíng)管理就需要設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。
加強(qiáng)工程項(xiàng)目的內(nèi)部監(jiān)督
若要保證內(nèi)部控制制度能夠切實(shí)執(zhí)行并且效果良好，就離不開(kāi)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)是其主要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)控過(guò)程中不僅可以幫助建設(shè)單位有效的實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，保證工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)的健康運(yùn)行，還能促進(jìn)控制環(huán)境的快速建立和內(nèi)部控制水平的提高。此外，控制自我評(píng)估也是內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的一種突破，它具有全員評(píng)價(jià)、全員控制的觀念特點(diǎn)，能夠令員工在日常評(píng)估中提高自我控制意識(shí)，并且可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而完善內(nèi)部控制體系。
四、結(jié)語(yǔ)
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制顯得至關(guān)重要，但是要建立一套完整有效的項(xiàng)目工程內(nèi)部控制體系不是一朝一夕就可以完成的，它需要企業(yè)人員持之以恒的研究與探索，因此，企業(yè)應(yīng)重視工程管理中的問(wèn)題并及時(shí)解決，達(dá)到進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的目的。
【礦山企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理】相關(guān)文章：
內(nèi)控管理制度03-21
礦山企業(yè)員工守則05-07
工程項(xiàng)目管理總結(jié)11-14
安全內(nèi)控管理制度04-10
礦山企業(yè)交接-班制度04-22
礦山企業(yè)員工培訓(xùn)制度04-07
礦山企業(yè)安全例會(huì)制度04-11