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內(nèi)控準則資金管理
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了資金的管理職責，崗位分工及授權(quán)批準、現(xiàn)金和銀行存款的管理、有價票證的管理、銀行印鑒的管理以及監(jiān)督檢查，以加強對公司范圍內(nèi)貨幣資金及有價票證的內(nèi)部控制和管理，保證資金的安全。 本規(guī)范適用于融匯鑫公司及其各部門。
2 引用標準和術(shù)語
2.1 引用標準
2.1.1《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會[2017]7 號）
2.1.2《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號-資金活動》（財會[2017]11號）
2.1.3 中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》
3 管理職責
3.1 財務(wù)部門負責資金的綜合管理，組織落實、實時指導、督促各部門嚴格履行各項資金管理制度。
3.2 各部門負責日常資金計劃提交、使用申請。
4 管理程序
4.1 資金管理內(nèi)部控制流程圖示見附件一。
4.2 崗位分工及授權(quán)批準
4.2.1 各部門應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確貨幣資金業(yè)務(wù)崗位的職責權(quán)限，嚴格執(zhí)行辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，確保資金管理的安全、順暢。
4.2.2 各部門應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度， 明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求，并進行流程化管理。
4.2.3 資金管理人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，并且不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
4.2.4 資金管理人員執(zhí)行公務(wù)時，嚴格履行企業(yè)保密制度，確保公司資金安全。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
4.2.5 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。
4.2.6 審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。
4.2.7 經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
4.3 現(xiàn)金和銀行存款的管理
4.3.1 應(yīng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，減少現(xiàn)金結(jié)算。
4.3.2 各部門貨幣資金收入必須及時入賬，不得坐支，不得私設(shè)“小金庫” ，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
4.3.3 嚴格按照中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，遵循公司銀行賬戶管理制度，嚴格按照公司規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，嚴禁出借銀行賬戶。
4.3.4 嚴格執(zhí)行公司制定的各項資金管理制度，確保公司資金高度集中管理。
4.3.5 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
4.3.6 資金管理部門應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，對未達賬項，編制經(jīng)財務(wù)負責人確認的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并說明形成原因，有效規(guī)避不必要的未達賬項。
4.3.7 形成對賬復核制，對賬結(jié)束后，由復核人審核確認賬實金額，確保賬實、賬賬相符。
4.4 有價票證的管理
4.4.1 應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序。對使用銀行票據(jù)， 需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導同意確認， 并根據(jù)票據(jù)特點，分設(shè)登記簿進行記錄，以防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
4.4.2 如有因發(fā)生的災(zāi)害、偷盜、人為過失或意外事故而造成的有價票證的滅失或遺失，應(yīng)立即查明滅失或遺失的有價票證所涉及的金融機構(gòu)，并立即辦理掛失或止付手續(xù)，再視事態(tài)的具體發(fā)展進行善后處理。
4.4.3 為防止獲取有價票證的不法之徒惡意使用，對開出的票據(jù)，必須填寫日期、收款單位全稱、大小寫金額、用途，并做好簽收記錄和臺賬記錄。
4.4.4 為防止獲取有價票證的不法之徒惡意使用，對收到的票據(jù)，必須在收款人欄中填寫本單位的全稱、銀行賬號、開戶銀行；收到的如為轉(zhuǎn)讓票據(jù)，必須在被背書人欄中填寫本單位全稱，背書人欄只有在進行轉(zhuǎn)讓或兌現(xiàn)時才能加蓋本單位印鑒。
4.4.5 為規(guī)避票據(jù)到期客戶無款支付而被銀行直接扣除公司銀行存款的潛
在風險，禁止未經(jīng)公司批準利用公司信譽，幫助客戶進行票據(jù)貼現(xiàn)融資且收取貼現(xiàn)利息的行為。
4.4.6 建立庫存票據(jù)定期雙人盤點制， 定期對庫存票據(jù)進行雙人核對制，確保票據(jù)實物與賬面數(shù)據(jù)的一致性
4.4.7 不得在空白的票據(jù)上預(yù)留印鑒。
4.5 銀行印鑒的管理
4.5.1 資金管理部門應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。銀行印鑒必須分人、分箱保管，不得一人持有兩枚印鑒。遇特殊情況需外出用印，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導同意，并確保保管印鑒者兩人同行，相互監(jiān)督。
4.5.2 如有因意外情況或事故造成銀行印鑒被盜、遺失，必須在確認銀行印鑒被盜或遺失的同時，立即通知已預(yù)留印鑒的所有金融機構(gòu)，停止所有使用該印鑒的銀行賬戶的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，并立即按照金融機構(gòu)有關(guān)規(guī)定更新印鑒。
4.6 監(jiān)督檢查
4.6.1 應(yīng)定期和不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進行自查、抽查。
4.6.2 貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容
a)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
b)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
c)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
d)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
e)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。
4.7 本辦法自實施之日起生效。
擬稿: 日期: 2017 年 月 日 審核: 日期: 2017 年 月 日
附件一
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