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加強(qiáng)農(nóng)信社內(nèi)控管理工作的思考
一、前言
農(nóng)村信用社的健康發(fā)展有賴于嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系,而內(nèi)部控制體系一旦建立,就需要認(rèn)真的落實實施,這樣才能夠保證其效用被發(fā)揮出來。內(nèi)控管理工作就是農(nóng)村信用社發(fā)展的內(nèi)部保障,必須要作為重點工作給予關(guān)注。
2、重稽核輕處罰�；颂幜P作為保障實現(xiàn)檢查目的的有效手段,有規(guī)范的處罰標(biāo)準(zhǔn)和程序,但在實際執(zhí)行過程中,往往受各種因素影響,雷聲大、雨點小,查而不處、監(jiān)而不督,虎頭蛇尾,甚至有頭無尾,使稽核處罰沒有得到真正落實或處理。由于處罰沒讓違規(guī)者有切膚之痛的感覺,其在以后的工作中,往往會有屢查屢犯的情況。
3、重外審輕內(nèi)審。由于各種原因農(nóng)信社普遍存在對系統(tǒng)內(nèi)部稽核重視程度不夠,抱著敷衍了事、無所謂的態(tài)度,但是對銀監(jiān)局、人民銀行的審計檢查有的就能使其手忙腳亂。
二、農(nóng)信社內(nèi)控管理工作中存在的問題
（一）思想觀念存在錯位
農(nóng)信社部分基層管理者在實際工作中沒有注意把握內(nèi)部控制的全面性、綜合性、主動性、前瞻性,總是認(rèn)為內(nèi)部控制就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、歸檔、整章建制等方面的工作,忽視了內(nèi)部機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣,監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制,仍片面認(rèn)為內(nèi)部控制只是稽核監(jiān)督部門的中心職責(zé),忽略了其他部門的內(nèi)部控制管理。這樣必然對所發(fā)生的問題采取事后補(bǔ)救的方法,從而使內(nèi)部控制偏離軌道,產(chǎn)生金融風(fēng)險隱患。
（二）內(nèi)控制度尚不健全,內(nèi)部控制流于形式
一是內(nèi)部控制制度缺乏牽制力。部分農(nóng)信社內(nèi)部控制制度在部門之間不能很好地構(gòu)成相互關(guān)聯(lián)的整體,有的甚至是相互抵觸,內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門具體行使內(nèi)控職能時職責(zé)不明確有時會齊抓共管、有時會相互推諉,缺乏協(xié)調(diào)制約機(jī)制。二是制度建設(shè)滯后,金融電子化的快速發(fā)展使農(nóng)信社的業(yè)務(wù)和辦理各項業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化。由于管理滯后和改革中的探索有一定過程:一方面一些新業(yè)務(wù)還沒有制定更加完善的操作流程和相應(yīng)的制度,存在制度不健全的空當(dāng);另一方面在內(nèi)部控制體系建設(shè)上管理者更多著眼于完善和加強(qiáng)制度建設(shè),從而使內(nèi)部制度建設(shè)過多,成本代價過高,內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。三是獎罰有度的激勵約束機(jī)制仍需不斷完善。主要體現(xiàn)在:對違規(guī)違紀(jì)處罰與相關(guān)人員的責(zé)任、權(quán)利、利益脫節(jié)。績效激勵方式有的會助長管理人員的道德風(fēng)險,個別從業(yè)人員為追求績效無視內(nèi)部控制過程中的風(fēng)險控制,形成利潤最大化的經(jīng)營價值觀,有可能造成內(nèi)部控制失效。四是內(nèi)控制度效率低下,執(zhí)行力匱乏。事前、事中、事后控制手段喊得多,做得少,只發(fā)文件,不抓落實,缺少有效的執(zhí)行力。遇到具體問題種種理由加以變通和回避,對規(guī)章制度視而不見,這是農(nóng)信社經(jīng)營風(fēng)險增加的最直接、最根本原因所在。
（三）權(quán)力制約失衡,稽核監(jiān)督職能弱化
目前,稽核部門作為內(nèi)部稽查機(jī)構(gòu),沒有相對的獨立性,稽核職能和權(quán)威性不能充分發(fā)揮,對同級職能部門管理人員,難以進(jìn)行有效的制約與監(jiān)督。由于稽核職能弱化,造成稽核部門的人員思想波動大,使內(nèi)外部稽核工作形成三種傾向。
1、重檢查輕整改。近年來,隨著農(nóng)信社內(nèi)部體制的改革和業(yè)務(wù)發(fā)展,稽核檢查的力度加大、頻率加快。但作為被稽核單位,首要的任務(wù)是如何應(yīng)付稽查,尤其對外來的、上面來的稽查,怕通報批評、怕考核扣分、怕進(jìn)行處罰,其心態(tài)是盡量少暴露問題,發(fā)現(xiàn)問題少報告或不報告,至于如何對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改則放在一邊,檢查人員一走,由于缺乏監(jiān)督,整改也就不了了之。
三、加強(qiáng)農(nóng)信社內(nèi)控管理工作的對策建議
（一）建立健全內(nèi)控體系
1、建立健全內(nèi)控規(guī)章制度。以完善規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務(wù)行為、嚴(yán)格操作規(guī)程為指導(dǎo)準(zhǔn)則,對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面清理、查遺補(bǔ)缺、充實完善。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展要求,應(yīng)按照“業(yè)務(wù)創(chuàng)新,制度先行”和“缺什么,補(bǔ)什么”的原則,進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度,編印成冊,人手一份,保證規(guī)章制度能覆蓋各項業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險點,使信用社規(guī)章制度、風(fēng)險防范措施嵌入到各個操作崗位之中,促進(jìn)農(nóng)信社內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。
2、強(qiáng)化對內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。要經(jīng)常組織員工進(jìn)行培訓(xùn),加強(qiáng)對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí),增強(qiáng)員工對執(zhí)行內(nèi)控制度的習(xí)慣性、自覺性,同時,加強(qiáng)警示教育培訓(xùn)工作,使員工對內(nèi)控制度形成敬畏心理,在業(yè)務(wù)操作過程中,時時處處想著以制度規(guī)范行為,以及如違規(guī)操作形成風(fēng)險,將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。加大檢查和懲處力度,特別是對重點崗位和要害部門,對違反內(nèi)控制度的人員要嚴(yán)厲查處,如違規(guī)操作給農(nóng)信社帶來經(jīng)濟(jì)損失,將依法追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。三是落實責(zé)任機(jī)制。明確農(nóng)信社各級主要負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)控管理責(zé)任,一級帶一級,一級管一級,層層落實,確保把內(nèi)控制度貫穿于業(yè)務(wù)操作的每個環(huán)節(jié)。
（二）提高從業(yè)人員對內(nèi)控管理的重要認(rèn)識
一是農(nóng)信社要嚴(yán)格貫徹“以人為本”的風(fēng)險防范理念,在農(nóng)信社系統(tǒng)內(nèi)開展意識教育,加強(qiáng)思想道德建設(shè),加強(qiáng)從業(yè)人員職業(yè)道德建設(shè),加強(qiáng)管理理念的學(xué)習(xí),使員工充分認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要作用,把風(fēng)險意識、安全意識滲透到每位員工的思想深處。二是提高農(nóng)信社管理層的內(nèi)控意識和依法合規(guī)經(jīng)營的意識。端正領(lǐng)導(dǎo)者的思想認(rèn)識,改變領(lǐng)導(dǎo)過去“重視業(yè)務(wù)發(fā)展,輕視規(guī)章制度落實”的錯誤思想,正確處理加快業(yè)務(wù)發(fā)展與強(qiáng)化內(nèi)控管理的關(guān)系,樹立“發(fā)展是第一要務(wù),安全是第一責(zé)任”的意識。三是要加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè),培養(yǎng)員工內(nèi)控意識。通過組織合規(guī)文化理念和制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn),讓員工明確工作權(quán)限、責(zé)任和義務(wù),切實將內(nèi)控制度滲透、覆蓋到各項業(yè)務(wù)全過程,強(qiáng)化員工警惕風(fēng)險、識別風(fēng)險、管理風(fēng)險、合理承擔(dān)風(fēng)險的意識。形成“全員抓內(nèi)控建設(shè),全員參與內(nèi)控管理”的良好局面。
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