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資金管理內(nèi)控制度規(guī)定（精選18篇）
為了加強資金的內(nèi)部管理和控制，確保資金安全，應制定規(guī)范的資金管理內(nèi)控制度。下面小編為大家整理了有關資金管理內(nèi)控制度，希望對大家有幫助。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇1
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
3.財務中心建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。
7.財務中心對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。
經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
9.財務中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
(1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。
(3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
12.財務中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉賬結算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。
借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
16.嚴格按照有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。
19.財務中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
20.財務中心加強與貨幣資金相關的票據(jù)的'管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務中心加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務中心建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇2
第一章 總 則
第一條 為了加強對學校資金的內(nèi)部管理和控制，確保資金安全，根據(jù)財政部關于印發(fā)《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》 《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》的通知》(財會〔2001〕41號)和《教育部、財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》(教財〔2002〕2號)文件的要求，結合本校實際，制定本制度。
第二條 我校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，即由學校統(tǒng)一領導各項資金收支工作，制定統(tǒng)一的管理制度，對各項資金實行集中管理。
校長對學校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負領導責任。學校各業(yè)務分管領導對分管部門的資金使用負間接領導責任。
第四條 財務與資產(chǎn)管理處是我校的校級財務機構，在校長的領導下，負責集中管理學校各項資金。財務與資產(chǎn)管理處處長對學校資金管理內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負直接責任。學校各部門行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領導，對本部門資金使用的真實性、完整性、合法性負直接領導責任。各部門資金使用的經(jīng)辦人對資金使用的真實性、合法性負直接責任。
第五條 本制度所稱資金是指學校所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條 學校法人下的各二級財務機構(包括校后勤服務中心及其他非法人核算單位)及學校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應的資金管理內(nèi)部控制制度，并報校財務與資產(chǎn)管理處備案。
第二章 崗位分工及職責
第七條資金業(yè)務崗位設置原則。
學校必須選派遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正且具備良好的職業(yè)道德的.財務負責人和資金業(yè)務辦理人員。
學校資金管理實行崗位責任制，辦理資金業(yè)務的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)配合。
第八條財務與資產(chǎn)管理處處長在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)及學校各項財經(jīng)制度，監(jiān)督執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度;
2.監(jiān)督年度預算的執(zhí)行;
3.在授權范圍內(nèi)，對資金業(yè)務進行審批;
4.在職權范圍內(nèi)，授權副處長、財務主管和資金業(yè)務辦理人員辦理相關資金業(yè)務;
5.配合相關部門對資金使用和管理情況進行檢查;
6.認真保管個人名章或交由授權人員保管。
第九條 分管資金業(yè)務的副處長在資金管理中承擔的責任。
1.在職權范圍內(nèi)，嚴格按照各項制度監(jiān)督和檢查資金的使用和管理情況;
2.監(jiān)督審核、復核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責;
3.對資金往來業(yè)務的合法性、合規(guī)性進行審查，保證資金安全，在管理權限內(nèi)負有直接責任;
4.認真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個人名章或交由授權人員保管;
第十條 審核人員在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格按照規(guī)定程序審核每筆經(jīng)濟業(yè)務，確保原始憑證合法、準確、完整，各項收支符合標準，業(yè)務手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的資金業(yè)務不予辦理，遇到特殊情況及時書面、向上一級領導反映;
2.正確運用各級會計科目，熟練使用會計軟件系統(tǒng)編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規(guī)范、內(nèi)容完整、摘要簡明、數(shù)字準確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應簽章。在賬務查詢或二級單位對賬時，如發(fā)現(xiàn)錯誤，原審核制單人應按規(guī)定方法及時更正;
3.嚴格控制經(jīng)費預算指標，對部門預算使用異常的提出預警，對于超出預算指標的資金業(yè)務，未經(jīng)批準，不予辦理;
4.認真保管個人名章。
第十一條 復核人員在資金管理中承擔的責任。
1.根據(jù)學校財務規(guī)章制度規(guī)定的開支標準，按照校內(nèi)各單位的資金渠道，認真復核每張記賬憑證，確保記賬憑證準確、資金業(yè)務合法合規(guī)，復核無誤后簽章。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應及時與審核人員聯(lián)系并更正。對復核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向上級領導反映;
2.嚴格掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，認真審核每一筆銀行支付憑證，監(jiān)督和檢查資金的使用、管理情況;
3.認真保管個人名章。
第十二條 出納在資金管理中承擔的責任。
(一)現(xiàn)金出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內(nèi)，對于審批手續(xù)齊全、在審批人權限范圍內(nèi)的資金業(yè)務，嚴格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)迄”印章。對于審批人超越授權范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告;
2.現(xiàn)金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會計檔案的保管工作;
3.嚴格按照銀行核定的庫存現(xiàn)金限額控制庫存，不得以白條充抵現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金;
4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金于當日送存銀行;支付現(xiàn)金從學校庫存或銀行提取，不得“坐支”現(xiàn)金。每天結賬后登記現(xiàn)金余額，與賬面數(shù)額進行認真核對;
5.妥善保管資金業(yè)務的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無損。負責保管庫存現(xiàn)金及保險柜鑰匙，確�，F(xiàn)金安全;
6.認真保管學校財務專用章(現(xiàn)金章)及個人名章。
(二)銀行出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內(nèi)，嚴格按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告;
2.嚴格按照相關規(guī)章制度認真辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結算業(yè)務，認真核對銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章;
3.根據(jù)現(xiàn)金出納提供的次日現(xiàn)金使用計劃向銀行預約;
4.按規(guī)定認真簽發(fā)轉賬支票和現(xiàn)金支票，對收取的轉賬支票進行認真核查，確保字跡清楚、數(shù)字正確、印章齊全，認真核對支票密碼，簽發(fā)支票時應登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實銀行賬戶余額，不得簽發(fā)空頭支票;
5.認真核對銀行對賬單，查詢和清理未達賬目，按月及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
6.認真保管空白支票，按編號順序存放;已簽發(fā)的支票存根須及時入賬;作廢的支票須加蓋“作廢”印章;如發(fā)生支票丟失，須及時向銀行辦理掛失。
7.認真保管學校財務專用章(銀行章)及個人名章。
第十三條 嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。
第三章 資金業(yè)務審批程序
第十四條 學校對資金業(yè)務實行授權審批制度。
審批人應當根據(jù)國家法律法規(guī)以及學校規(guī)章制度，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
第十五條 學校取得的各項資金收入必須及時入賬，及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十六條 財務與資產(chǎn)管理處必須按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務。
(一)需借支資金時，經(jīng)辦人應認真填寫相關單據(jù)，注明款項的用途、金額、支付渠道、支付方式等內(nèi)容，并附相關原始票據(jù)、有效經(jīng)濟合同或相關證明等。
(二)部門主管應認真核查原始憑證和單據(jù)，根據(jù)職責權限進行審批，簽字。
(三)對于符合學校資金開支范圍和標準的資金業(yè)務，由審核人員對原始憑證進行審核，無誤后予以辦理。對于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問題的，審核人員按照規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理;無權處理的，應及時向領導匯報，共同審核，做出相應處理。
(四)單筆金額在3萬元以上的應按《上海海洋大學大額資金管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理簽審手續(xù)。
第十七條 對外借款、擔保。學校原則上不辦理對外借款，特殊情況需經(jīng)黨委常委會討論決定;不得對外單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))辦理貸款擔保。
第十八條 對外投資。學校對外投資必須嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)以及《上海海洋大學財務制度》，各項對外投資必須經(jīng)過科學論證，并經(jīng)黨委常委會討論決定，并由校資產(chǎn)經(jīng)營公司運作。校資產(chǎn)經(jīng)營公司必須加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。
第十九條 實行銀行賬戶集中管理。學校嚴格按照上海市財政局等部門印發(fā)《上海市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》(滬財庫[2004]10號)的有關規(guī)定開立銀行賬戶。
第二十條 各類金融機構存款、銀行活期存款轉存定期存款業(yè)務(包括定期存款到期續(xù)存)等資金運作活動，必須優(yōu)先選擇國有或國有控股機構，資金運作必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，必須事先進行充分的調(diào)查，確保資金的安全與運作方式的合法性，嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務，嚴禁擅自挪用、借出資金。風險基金的使用實行報告制度。
第四章 監(jiān)督檢查
第二十一條 由學校財務處、紀檢審部門組成監(jiān)督檢查工作組，定期和不定期對學校資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查。
第二十二條 資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在資金業(yè)務不相容崗位混崗的現(xiàn)象，是否定期實行人員輪崗，稽核是否及時。
(二)資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否齊全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結賬，是否采取了有效的催報、收款措施。
第二十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。對存在的違法違規(guī)問題，按相關制度法規(guī)處理。
第五章 附 則
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實行。本制度由財務與資產(chǎn)管理處負責解釋。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇3
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范中國教育發(fā)展基金會(以下簡稱本基金會)資金(募集)、管理和使用，保護捐贈人的合法權益，保證資金安全，促進基金會穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合本基金會工作實際，特制定本制度。
第二章 資金的接受與使用
第二條 本基金會為全國性公募基金會，其收入來源于：
(一)組織募捐的資金(和財產(chǎn)收入);
(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈;
(三)利息收益;
(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金;
(五)其他合法收入。
第三條 本基金會的財產(chǎn)及其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。
第四條 本基金會根據(jù)《中國教育發(fā)展基金會章程》(以下簡稱章程)規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務范圍使用資金和財產(chǎn);對在捐贈協(xié)議中已明確了具體使用方式的捐贈，則根據(jù)捐贈協(xié)議的約定使用。
當接受捐贈的財產(chǎn)無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。
第五條 本基金會為確保資金安全，除購買國債外，不進行任何資金投資活動。
第六條 本基金會資金主要用于：
(一)資助中國內(nèi)地貧困家庭學生或具有特殊才能的學生，支持一些貧困地區(qū)解決在改革發(fā)展教育事業(yè)過程中遇到的特殊困難;
(二)資助到中國內(nèi)地學習、進修的家庭困難的.香港、澳門、臺灣學生;
(三)獎勵對教育事業(yè)做出特殊貢獻的個人和單位;
(四)資助其他符合本章程規(guī)定的有關項目和業(yè)務活動;
(五)基金會的日常運轉、管理、籌資費用以及工作人員工資福利;
(六)理事會決定的其他費用。
第七條 本基金會每年用于從事本章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70%。
本基金會工作人員的工資福利和日常運轉支出不得超過當年總支出的10%。
第八條 捐贈人有權向本基金會查詢所捐財產(chǎn)的使用、管理情況，并提出意見和建議。
第九條 本基金會可以與受助人或單位簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式。
本基金會有權對資助的使用情況進行監(jiān)督。受助人或單位未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，本基金會有權中止資助、解除資助協(xié)議。
第三章 會計核算與財務人員崗位職責
第十條 本基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算、建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。
第十一條 本基金會每年1月1日至12月31日為業(yè)務及會計年度。以人民幣為記賬本位幣;發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務時，以實際結匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。
第十二條 本基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，實行會計、出納分工負責制，做到相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。
第十三條 本基金會會計崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計制度和內(nèi)控制度。負責日常核算管理工作和會計基礎規(guī)范化工作;負責各類銀行賬戶資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請書撥付信息的復核、編制會計分錄工作;負責整理收付款原始憑證，進行計算機錄入記賬憑證工作;負責各項經(jīng)費預、決算及各類報表的組織和編報工作;負責固定資產(chǎn)賬核對、往來款的清理、職工保險金、稅金繳納的工作;負責接待審計主管部門的定期審計工作;負責每月開具收據(jù)金額與收入核對、各戶存款與銀行對賬單核對、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作;負責打印年綜會計賬目、整理裝訂會計賬簿，匯集、保管全部會計檔案工作。
第十四條 本基金會出納崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行出納制度和內(nèi)控制度。負責所有經(jīng)費的銀行存款、庫存現(xiàn)金的管理工作;根據(jù)財務審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現(xiàn)金的出納業(yè)務工作;負責大宗資助劃款賬務信息的錄入工作;負責支票催報、收據(jù)索要工作;負責每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作;負責年終賬簿頁碼排序打號工作;負責財務專用套打賬頁的申購、領取和管理工作; 負責捐贈、往來收據(jù)金額的匯總、年檢和申購工作。
第四章 資金和票據(jù)管理
第十五條 本基金會的銀行預留印鑒分章由專人保管。財務專用章由出納負責保管，法定代表人名章由會計負責保管，出納必須按照會計對業(yè)務內(nèi)容的審核要求填寫支票和匯款單，并交會計復核無誤后，由會計加蓋法定代表人名章，出納加蓋財務專用章后辦理支出業(yè)務。
第十六條 本基金會的捐贈統(tǒng)一收據(jù)和資金往來收據(jù)由會計保管，出納領用收據(jù)時必須在登記冊領用欄簽字，一本收據(jù)使用完畢后，要及時將存根聯(lián)交回會計，由會計校驗后雙方在登記冊相應欄簽字，由會計歸檔，并及時向財稅部門核銷。主管財務部的領導要定期對收據(jù)的使用情況進行檢查。
第十七條 出納開具收據(jù)時必須做到按號碼順序一次套寫所有聯(lián)張，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。書寫內(nèi)容必須完整、真實。填寫錯誤需作廢處理時，應保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號。
第十八條 出納支付現(xiàn)金時，經(jīng)會計核算審核簽字后，填寫“支出憑單”，由領款人簽字領取，當面點清。每筆捐贈收入必須開具財政部監(jiān)制的“中央單位公益事業(yè)接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)”，由收款人簽字，并加蓋財務專用章。每月由會計對當月開具的收據(jù)進行復核并與帳核對，保證現(xiàn)金及時、準確入賬，做到收據(jù)收入與賬面收入數(shù)相符。
第十九條 支票領用，必須同時由經(jīng)辦部門和財務部門主管領導的簽字方可簽發(fā)。支票簽發(fā)，必須據(jù)實填寫日期、用途和金額，無法據(jù)實填寫金額的，必須填寫經(jīng)費支出限額。壹仟元以上的對公開支，除特殊原因外一律使用支票。
第二十條 對公業(yè)務的資金撥付，財務部必須敦促經(jīng)辦部門及時向收款單位索要收據(jù)，并作為支出的憑證記賬。對貧困家庭學生資助及獎學金發(fā)放等最終收款為個人的支付業(yè)務，憑銀行匯款憑證回單聯(lián)作為會計支出核算的原始憑證記賬。
第二十一條 會計必須對原始憑證進行審核監(jiān)督，對不符合報銷規(guī)定的原始憑證，不予受理，對記載不準確、內(nèi)容不完整的原始憑證，要求經(jīng)辦人員予以更正、補充或更換。
第二十二條 出納對當天所發(fā)生的付出、匯出的現(xiàn)金，匯單憑證等要及時登記入賬，對自己所管賬目做到日清月結。按銀行核準的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險柜里。
第二十三條 會計必須在每月15日前將上月銀行對賬單與單位銀行存款日記賬進行逐筆核對，做出存款余額調(diào)節(jié)表，報財務部主管領導審簽，驗證銀行賬面存款數(shù)與單位賬面存款數(shù)是否相符。
第五章 財務開支與報銷
第二十四條 本基金會資助支出按有關財務管理辦法或捐贈協(xié)議規(guī)定支出，其他重大財務支出需由理事會審議通過。
第二十五條 本基金會秘書處經(jīng)費支出實行報告和審批制。凡涉及經(jīng)費支出的事項均應事先報告。對經(jīng)費支出數(shù)額較大(一般為單價超過伍佰元或總支出超過壹仟元)或超出有關財務報銷規(guī)定的，須由經(jīng)辦部門提交書面報告，送辦公室核后報基金會領導審批，對零星經(jīng)費支出(一般數(shù)額不超過伍佰元)，經(jīng)辦部門亦應事先商部門領導同意。
第二十六條 凡有下列情形之一的，須報請理事長或秘書長審批：
(一)項目經(jīng)費、資助款及相關活動的開支;
(二)購置大宗辦公用品、設備、家具或其它大項開支;
(三)理事會領導的開支費用;
(四)交通工具相關費用的開支;
(五)秘書處員工工資調(diào)整及臨時用工人員工資的確定。
第二十七條 經(jīng)費報銷實行“一支筆”審簽制，由理事長或經(jīng)理事長授權的分管財務的副秘書長負責有關經(jīng)費的審簽。
第二十八條 經(jīng)辦人在報銷時，應嚴格執(zhí)行本基金會財務經(jīng)費報銷管理辦法，出具有關批件或項目協(xié)議依據(jù)，認真填寫相應報銷單，所附原始憑證必須做到單位名稱、品名、數(shù)量、單價和金額等項目記載清楚、完整，并在所有票據(jù)背面簽字。
第六章 資金的檢查與監(jiān)督
第二十九條 本基金會接受稅務、會計主管部門和審計部門依法實施的稅務監(jiān)督、會計監(jiān)督和審計。
第三十條 本基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時，依法進行財務審計。
第三十一條 本基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定，接受登記管理機關組織的年度檢查。
第三十二條 本基金會通過登記管理機關的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。
第七章 附 則
第三十三條 本辦法由中國教育發(fā)展基金會負責解釋。
第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇4
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年的發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。�1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。
（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。
�。�3）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。
（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。
第八條 計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍。
（1）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
（2）支出范圍包括以下幾項。
① 職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�、� 結算起點以下的零星支出。
�、� 發(fā)給職工的各種獎金。
�、� 因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等必須使用現(xiàn)金結算的.。
�、� 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理。
（1）現(xiàn)金收入的管理。
① 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
�、� 業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報留作他用。
�。�2）現(xiàn)金支出的管理。
�、� 預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
② 預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
�、� 預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
④ 業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，可由該部門經(jīng)理代借。
�、� 業(yè)務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理。
�。�1）銀行結算收入的管理。
�、� 通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。
�、� 由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款項的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
�、� 業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
�、� 信用證結算按我公司（進出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。
�。�2）銀行結算支出的管理。
�、� 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。
�、� 日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
�、� 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
�、� 專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。
�、� 一個部門已領用3張支票不按規(guī)定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內(nèi)仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報賬銷賬
第十五條 各部門預借支票時，在結算款項業(yè)務處理完畢后，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務部報賬銷賬。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報賬采取上級審簽辦法，即總公司業(yè)務人員報賬，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報賬由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報賬由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現(xiàn)金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內(nèi)。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第十九條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇5
第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條管理機構
�。ㄒ唬┕驹O立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。
�。ǘ┙Y算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。
第三條存款管理
公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款帳戶，辦理各種結算業(yè)務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。
第四條借款和擔保業(yè)務管理
�。ㄒ唬┙杩詈蛽Ｏ揞~。集團內(nèi)各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的.資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。
�。ǘ┘瘓F內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同）以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。
（三）擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監(jiān)審批，擔保額在300萬—2000萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批。擔保額在2000萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。
第五條其他業(yè)務的審批
�。ㄒ唬╊I用空白支票。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
�。ǘ┩鈪R調(diào)劑。管理規(guī)定集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。
�。ㄈ├⒌臏p免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。
第六條資金管理和檢查
資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。
�。ㄒ唬┒ㄆ跈z查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。
�。ǘ┒ㄆ跈z查各二級公司的資金部的結算情況。
�。ㄈ┒ㄆ跈z查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。
�。ㄋ模⿲Χ壒驹谫Y金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條統(tǒng)計報表
各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇6
第一章總則
第一條為了加快推進“工業(yè)百億工程”的實施，加強工業(yè)發(fā)展有償資金的管理，提高資金使用效益，進一步支持我區(qū)工業(yè)企業(yè)發(fā)展，特制定本辦法。
第二條本辦法所指工業(yè)發(fā)展有償資金，是根據(jù)xx區(qū)委、區(qū)人民政府《關于進一步加快工業(yè)發(fā)展的意見》（綿涪委發(fā)[20xx]15號）文件，由區(qū)財政安排資金建立的主要用于解決我區(qū)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金周轉困難的專項資金。
第二章資金來源、支持范圍、管理職責及使用原則
第三條工業(yè)發(fā)展有償資金來源為區(qū)財政撥款、資金占用費和存款利息收入以及其他資金。
第四條工業(yè)發(fā)展有償資金重點支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品有市場、技術含量高、有發(fā)展前景，有利于增加就業(yè)機會和促進技術進步，納稅關系在xx區(qū)的各類工業(yè)企業(yè)。優(yōu)先支持“工業(yè)百億工程”確定的支柱產(chǎn)業(yè)項目。
第五條工業(yè)發(fā)展有償資金管理應堅持“政策性資金、法人化管理、市場化運作、業(yè)務部門監(jiān)督”的指導思想，按照推薦、評估和監(jiān)督相分離的原則，分別由區(qū)經(jīng)貿(mào)局、xx公司、區(qū)財政局負責。其中：
區(qū)經(jīng)貿(mào)局根據(jù)區(qū)委、區(qū)人民政府關于工業(yè)企業(yè)發(fā)展目標和部署，負責建立工業(yè)發(fā)展有償資金項目庫，篩選并推薦項目。
xx公司按照區(qū)人民政府的安排或根據(jù)區(qū)經(jīng)貿(mào)局的推薦，負責資金管理、項目評估、資金發(fā)放和貸后管理。
區(qū)財政局負責對工業(yè)發(fā)展有償資金管理和使用情況進行追蹤和監(jiān)督檢查。
第六條工業(yè)發(fā)展有償資金使用必須遵守國家有關法律、行政法規(guī)和財務制度，按照“科學評估、擇優(yōu)支持、專款專用、安全完整、有償使用”的原則使用。
第七條工業(yè)發(fā)展有償資金實行有償使用，資金占用費比照銀行同期貸款利率收取。使用期限一般為6個月，最長不超過12個月。
第三章申報條件和程序
第八條企業(yè)申報工業(yè)發(fā)展有償資金的條件是：
1、經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，獨立核算、自負盈虧，納稅關系在xx區(qū)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)企業(yè)企業(yè)。
2、具有較高的管理水平和良好的經(jīng)濟效益，有連續(xù)的盈利能力和償債能力，能提供有效可靠的擔保措施。
3、信譽良好。
4、借款目的主要用于滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中的短期周轉。
第九條企業(yè)申報工業(yè)發(fā)展有償資金需提供如下材料：
1、《xx區(qū)工業(yè)發(fā)展有償資金項目申報表》。
2、經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、貸款卡復印件、銀行信用等級證明、購銷合同等相關材料。
3、截止申報時間的財務會計報告及上兩年度經(jīng)會計師事務所審驗的財務會計報告。
4、需要提供的其他材料。
第十條工業(yè)發(fā)展有償資金審批實行推薦與評估、評估與審批相互分離的制度，其審批程序如下：
1、申報企業(yè)向區(qū)經(jīng)貿(mào)局提出申請，填寫《xx區(qū)工業(yè)發(fā)展有償資金項目申報表》，區(qū)經(jīng)貿(mào)局簽署意見后送xx公司。
特殊情況下企業(yè)可按照區(qū)人民政府批示直接向xx公司提出申請。
2、xx公司組織有關人員對申報項目進行獨立的貸前調(diào)查、評估。申報企業(yè)應根據(jù)xx公司的要求出具相關資料，提供可靠、足值的擔保措施。
3、項目評估合格、擔保措施初步確定后，由評估人員寫出《項目評估報告書》，報xx公司評審委員會集體評審。同意放款的委員超過三分之二以上人數(shù)時，則視項目通過評審。
4、項目通過評審后，由xx公司報區(qū)人民政府進行最終審批。
第十一條項目評估人員應通過對申報企業(yè)的實地考察，結合申報企業(yè)提供的有關資料分析，對企業(yè)資信狀況及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行全面的調(diào)查和評價，形成《項目評估報告書》。項目評估內(nèi)容主要包括：
1、企業(yè)基本情況
2、項目基本情況
3、項目及后續(xù)產(chǎn)品或服務的技術分析
4、企業(yè)財務狀況
5、市場預測及銷售分析
6、企業(yè)資金及還款來源
7、安全保證措施
8、其他需要說明的問題
9、結論
第十二條xx公司評審委員會由財政、經(jīng)貿(mào)、監(jiān)察等部門相關人員組成，項目評估人員和外聘專家列席評審委員會會議。
評審委員會應根據(jù)評估人員的調(diào)查意見和建議，綜合各方面因素，確定予以支持的.項目和資金方案報送區(qū)人民政府。資金方案應包括借款對象、資金用途、金額、期限、利率和擔保方式等。
第四章資金的發(fā)放管理
第十三條經(jīng)區(qū)人民政府批復同意的項目，由xx公司與申報企業(yè)簽訂
借款合同及相關合同，落實擔保措施后發(fā)放資金。
第五章資金的貸后管理
第十四條申報企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理制度和監(jiān)督約束機制，做到手續(xù)完善、賬目清楚、內(nèi)容真實，自覺接受并主動配合富誠投資公司及有關部門的監(jiān)督檢查，提供相應的文件、資料，不得阻礙檢查工作的正常進行。
第十五條建立檢查制度。xx公司會同區(qū)經(jīng)貿(mào)局、區(qū)財政局對申報企業(yè)的資金使用和生產(chǎn)經(jīng)營情況進行監(jiān)督和檢查，定期或不定期進行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
對企業(yè)的監(jiān)督檢查應依法辦事，不得干預企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
第十六條檢查發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)存在較大問題，xx公司應于當日向區(qū)人民政府領導作口頭報告，并于三日內(nèi)以書面形式將存在的問題及初步處理意見報告區(qū)人民政府。對于存在潛在風險的項目，區(qū)人民政府領導認為有必要時，可召集有關部門召開專題會議進行討論，并提出相應的對策措施。
第十七條xx公司應建立項目檔案管理制度，落實專門人員，對自項目正式受理起至企業(yè)還款后的各項合同、資料進行立卷歸檔。
第六章資金的回收管理
第十八條借款合同到期前15日，xx公司應當向借款單位發(fā)出借款合同到期通知書。
第十九條借款合同到期，借款企業(yè)應嚴守合同，按期歸還借款。對不按期歸還的，將加收20-50的逾期占用費，并取消該企業(yè)今后借款和申請擔保貸款的資格。
對逾期的借款，xx公司要及時發(fā)出催收通知單，做好逾期借款本金和占用費的催收工作。
第二十條對有特殊情況的企業(yè)，可以提出借款展期申請，展期申請應在借款到期前1個月提出，展期申請經(jīng)批準后辦理相關手續(xù)。對展期后仍無法收回的貸款，應采取相應的法律措施進行追償。
第二十一條對于已結束的借款項目，應辦理借款終結手續(xù)，包括注銷抵（質）押登記等，并將所抵（質）押的資料原件退還借款企業(yè)。
第七章資金的財務管理
第二十二條xx公司應按當年占用費收入的50提取風險準備金。風險準備金用于彌補壞賬損失。
第二十三條xx公司可按當年占用費收入的50比例提取業(yè)務費。業(yè)務費主要用于項目評估、專家咨詢、購置必要的辦公設備和憑證賬冊等項開支，不得用于發(fā)放獎金、補貼和職工福利。
第二十四條借款項目出現(xiàn)風險損失，其發(fā)生的壞賬經(jīng)區(qū)財政局審核后報區(qū)人民政府審批同意后核銷。
確認壞賬的條件是：
1、借款企業(yè)破產(chǎn)或解散，其剩余財產(chǎn)經(jīng)依法清算，并按規(guī)定清償后仍無法收回。
2、經(jīng)法律訴訟后仍無法收回的。
3、借款企業(yè)逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的。
第二十五條xx公司應加強對待處理抵債資產(chǎn)的管理。待處理抵債資產(chǎn)原則上不得自用，必須及時組織拍賣變現(xiàn)。特殊情況需要自用的，須報經(jīng)區(qū)人民政府批準。
第二十六條xx應開立專用賬戶、設置專門賬冊，對工業(yè)發(fā)展有償資金進行封閉管理和獨立核算。區(qū)財政局負責對資金的管理和核算進行監(jiān)督檢查。
第二十七條xx公司應建立統(tǒng)計制度，對企業(yè)使用工業(yè)發(fā)展有償資金后的產(chǎn)值、利潤、稅金和從業(yè)人員等情況進行統(tǒng)計分析，并定期向有關部門報告。
第二十八條區(qū)財政局應建立工業(yè)發(fā)展有償資金的風險補償制度，對xx公司使用風險準備金和抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后仍不足以彌補的壞賬損失進行補償，納入當年財政預算。
第八章附則
第二十九條本辦法由xx公司負責解釋。
第三十條本辦法從20xx年x月x日起執(zhí)行。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇7
第一條 為了規(guī)范公開募集基金的基金管理公司（以下簡稱基金管理公司）固有資金運用行為，防范固有資金投資風險，維護基金份額持有人的合法權益，促進基金業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金法》、《證券投資基金管理公司管理辦法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 在中國境內(nèi)依法設立的基金管理公司運用固有資金的活動適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱固有資金運用，是指基金管理公司運用以本外幣計價的資本金、公積金、未分配利潤及其他自有資金進行投資以及用于本公司資產(chǎn)管理業(yè)務開展所需的資金支出行為。
第四條 固有資金運用應當遵循謹慎穩(wěn)健、分散風險的原則，確保固有資金的安全性、流動性，不得影響基金管理公司的正常運營。
第五條 固有資金運用應當遵循合法、公平的原則，避免與基金管理公司及其子公司管理的投資組合之間發(fā)生利益沖突，禁止任何形式的利益輸送行為，不得損害基金份額持有人和其他客戶的合法權益。
第六條 鼓勵基金管理公司運用固有資金按照規(guī)定購買本公司管理的公開募集的證券投資基金（以下簡稱基金）、特定客戶資產(chǎn)管理計劃或者其子公司管理的投資組合，建立與基金份額持有人、其他客戶的利益綁定機制，與基金份額持有人、其他客戶共擔風險、共享收益。
第七條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）及其派出機構依法對基金管理公司固有資金運用活動進行監(jiān)督管理。
中國證券投資基金業(yè)協(xié)會對基金管理公司固有資金運用活動實行自律管理。
第八條 基金管理公司固有資金可以進行金融資產(chǎn)投資以及進行與經(jīng)營資產(chǎn)管理業(yè)務相關的股權投資，其中持有現(xiàn)金、銀行（行情 專區(qū)）存款、國債、基金等高流動性資產(chǎn)的比例不得低于50%。
固有資金進行金融資產(chǎn)投資的，不得投資于上市交易的股票、期貨及其他衍生品。
固有資金從事境外投資的，應當符合中國證監(jiān)會以及其他相關部門的規(guī)定。
第九條 基金管理公司運用固有資金投資本公司管理的基金的，應當遵守基金合同、招募說明書等的`約定，并遵守下列規(guī)定：
�。ㄒ唬┏钟谢鸱蓊~的期限不少于6個月，但持有貨幣市場基金等現(xiàn)金管理工具基金或者公司出現(xiàn)風險事件確需贖回基金份額彌補資金缺口的不受此限，持有發(fā)起式基金份額的期限另有規(guī)定的從其規(guī)定；
�。ǘ┌凑栈鸷贤�、招募說明書的約定費率進行認購、申購和贖回，不享有比其他投資人更優(yōu)惠的費率，并不得進行盤后交易；
�。ㄈ┱J購基金份額的，在基金合同生效公告中載明所認購的基金份額、認購日期、適用費率等情況；
�。ㄋ模┥曩�、贖回或者買賣基金份額的，在基金季度報告中載明申購、贖回或者買賣基金的日期、金額、適用費率等情況。
第十條 基金管理公司運用固有資金投資本公司管理的基金的，依法可以作為基金份額持有人向基金份額持有人大會提出議案，但對涉及本公司利益的表決事項應當回避。
第十一條 基金管理公司固有資金投資本公司及子公司管理的單個特定客戶資產(chǎn)管理計劃的份額與本公司及子公司員工投資的份額合計不得超過該計劃總份額的50%。
第十二條 基金管理公司運用固有資金投資設立子公司，應當符合中國證監(jiān)會的相關規(guī)定。
運用固有資金進行股權投資，基金管理公司應當事前向中國證監(jiān)會及公司所在地中國證監(jiān)會派出機構報告。投資入股按照規(guī)定需要履行審批程序的，還應當報經(jīng)有關主管部門批準。
第十三條 基金管理公司可以用固有資金為本公司管理的特定投資組合提供保本承諾或者資金墊付以及為子公司管理的特定投資組合提供擔保，但保本承諾總額、資金墊付總額或者擔�？傤~合計不得超過上一會計年度本公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)規(guī)模。
第十四條 基金管理公司應當建立健全公司治理，加強對固有資金運用的授權管理，在公司章程和相關制度中明確規(guī)定股東（大）會、董事會和經(jīng)營管理層在固有資金運用方面的職責和授權范圍。
第十五條 基金管理公司應當制定固有資金運用的內(nèi)部控制制度，對固有資金運用的評估論證、決策、執(zhí)行、風險控制、稽核、信息披露等事項作出規(guī)定。
第十六條 基金管理公司運用固有資金投資，應當建立防火墻制度，指定專門的部門負責，確保固有資金投資與本公司及子公司的資產(chǎn)管理業(yè)務在人員、信息、賬戶、資金、會計核算上嚴格分離，投資決策及操作應當獨立于本公司及子公司管理的投資組合的投資決策及操作，不得利用本公司及子公司管理的投資組合的未公開信息獲取利益。
第十七條 基金管理公司運用固有資金投資，應當加強對關聯(lián)交易的管理，不得違反規(guī)定將本公司及子公司管理的投資組合作為交易對手，不得自行或者通過第三方與本公司及子公司的投資組合進行顯失公平的交易。
第十八條 基金管理公司運用固有資金，應當在公司監(jiān)察稽核季度報告、年度報告中列明投資時間、投資標的、金額、費率及提供保本承諾、資金墊付、擔保等信息，并對是否合規(guī)、是否存在利益沖突、是否存在顯失公平的關聯(lián)交易等進行說明，還應當在公司年度報告中對固有資金運用情況進行總結，評估本年度固有資金運用效果及存在的風險。
第十九條 基金管理公司的凈資產(chǎn)低于4000萬元人民幣，或者現(xiàn)金、銀行存款、國債、基金等可運用的高流動性資產(chǎn)低于2000萬元人民幣且低于公司上一會計年度營業(yè)支出的，基金管理公司應當暫停繼續(xù)運用固有資金進行投資，其固有資金應當主要用于日常經(jīng)營管理活動。
第二十條 基金管理公司違反本規(guī)定的，中國證監(jiān)會責令改正，并可以對基金管理公司及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，采取監(jiān)管談話、出具警示函、暫停履行職務、認定為不適當人選等行政監(jiān)管措施。依法應予行政處罰的，依照有關規(guī)定進行行政處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關，追究刑事責任。
第二十一條 基金管理公司風險準備金的運用管理由中國證監(jiān)會另行規(guī)定。
第二十二條 本規(guī)定自公布之日起施行�！蛾P于基金管理公司運用固有資金進行基金投資有關事項的通知》（證監(jiān)基金字〔2005〕96號）同時廢止。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇8
第一章總則
第一條：為了加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設立出納崗位，負責現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務，并進行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應嚴格執(zhí)行《會計法》和公司各項規(guī)定。
第四條：根據(jù)內(nèi)部會計控制制度的基本要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。
第五條：出納人員應時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后，追究責任。
第二章現(xiàn)金管理
第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍
1、支付給職工的個人工資、津貼、獎金、福利、補助、醫(yī)藥費等款項；
2、支付給不能轉賬的單位或個人用于購買物資和勞動報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點（2000元）以下的，與公司業(yè)務掛鉤的其他零星支出；
6、公司總經(jīng)理與財務負責人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。
第七條：公司庫存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應提前一天以上通知財務部。
根據(jù)核定庫存限額，出納人員每日結存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫存限額，超過部分應于當日及時送存銀行；由于特殊原因當日無法送存的，當日16時前報公司財務負責人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實的，有關人員應承擔責任。
第八條：公司現(xiàn)金的收支管理
1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請假時，可由財務負責人指定具備資格的專人臨時負責出納工作。
2、公司的經(jīng)營業(yè)務及其它事項所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財務部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”。出納員對收入的現(xiàn)金必須于當日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在20000元以上，必須安排專車或派人護送。
4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認真審核確認是否辦理各項簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務應拒絕辦理；對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領等不法行為，應當日報告公司總經(jīng)理處理。對符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
在實際工作中應注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關業(yè)務時必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意；財務部出納審核，財務負責人簽批同意；總經(jīng)理批準后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
5、公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的'收入，出納人員應當面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應收金額一致的情況下，應填開公司統(tǒng)一購制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
6、出納人員應按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時，應在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會計處定期繳銷時備查。
7、出納員必須嚴格遵守現(xiàn)金制度，不準用不符合財務制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準擅自與其他單位或個人相互借用現(xiàn)金，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄，如特殊情況需辦理時，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應及時查找并請示財務負責人，不得擅自處理。
第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護
1、公司設立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結，做到賬款相符。不準用白條等不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
2、每日結存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進保險柜，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
3、每月會計結帳日后，出納人員應及時與負責帳務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金收付月報表”由出納人員以及會計人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財務負責人要對現(xiàn)金管理進行抽查，不定期地組織庫存現(xiàn)金盤點工作。
5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險箱”中。
第三章銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結算戶內(nèi)。
2、公司發(fā)生的各項結算款項，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬。第十一條：公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常核對銀行對賬單。當存款不足時，要及時向財務負責人匯報，以便及時組織資金。如不及時匯報，造成款項不能及時支付，要追究銀行出納員的責任。
2、銀行存款日記賬要分賬號設置，逐日逐筆順序登記，每日結出余額。做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進行核對。做到賬賬相符、賬款相符，隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對，由財務負責人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當日將其及時轉交會計人員進行賬務處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消
公司應嚴格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶（銷戶）申請書”，交公司財務負責人審核簽字后報公司總經(jīng)理審批。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要和精簡的原則開立一般存款帳戶；企業(yè)在各銀行的預留印鑒應保持一致；企業(yè)每半年對銀行帳戶進行一次清理，及時撤消不需要的帳戶；為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關文件、資料應作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關文件、資料的復印件。公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉讓給其他單位和個人使用。
第十三條：公司財務專用章及法人名章的管理
1、公司財務專用章由財務經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時離崗，離崗前應將印章交由直接主管或跨級主管保管，并辦理交接手續(xù)。
2、公司財務加蓋公司財務專用章時，要嚴格按照公司有關財務管理制度執(zhí)行。
3、公司財務必須嚴格執(zhí)行“章票分離”制度，負責保管財務專用印章的人員，不得同時負責保管支票等各種票據(jù)。
4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權專人管理。
第四章網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以Bank Internet Web為媒介，將公司以電匯、支票方式改用以網(wǎng)絡電子方式進行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程（職責與權限）
1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財務負責人對網(wǎng)銀付款業(yè)務進行審核，并進行支付授權。財務負責人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或對方退還入賬憑證進行重新審批確認。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準后，授權他人進行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙和操作員密碼。
2、操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納員負責對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護。
4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍支付。
第五章銀行票據(jù)
第十九條：銀行票據(jù)的購買、保管及使用
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由出納向開戶銀行購買，并保存于公司的“保險箱”中。
2、出納人員應妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應嚴格遵照公司財務報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。并要求收款對方當事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對外結算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。
1、公司支票的管理
（1）出納管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼，妥善保管空白支票及預留印鑒卡。
�。�2）公司財務部要建立支票領用臺賬，逐筆登記領用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后；
�。�3）支票的使用人領用支票時，需填寫相關單據(jù)（依據(jù)各項制度填寫借款單或資金使用申請單），按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財務部領取支票，并由申請人在財務部登記簽章。
�。�4）付出支票后，出納應在憑證上加蓋“轉訖”或“銀行付訖”戳記；
（5）凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時，由財務部負責人負完全責任。
（6）簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票（內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票）。財務部不得辦理遲期或遠期支票。
�。�7）支票領用的報賬期限
一般情況從支票領用當日算起十日內(nèi)必須報賬，如遇特殊情況不能報賬需延長時，必須寫出書面原因，報總經(jīng)理批準后送財務部備案。否則，財務部有權停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。
（8）支票金額起點每張100元，退款、找零以及結清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為10天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
�。�9）公司收到的轉賬支票，必須當天送銀行轉賬，如因銀行營業(yè)時間限制，必須于第二個工作日營業(yè)送存銀行。
（10）公司支票使用人如丟失支票時，要立即向財務部聲明，由財務部及時向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對造成經(jīng)濟損失的，報請總經(jīng)理批準，給予處罰。
�。�11）公司支票到期未用，應及時退回財務部，并辦理有關退回手續(xù)。
�。�12）公司支票作廢時，應及時退回財務部，并重新辦理領用手續(xù)。對退回的支票，財務部應及時辦理注銷。
（13）出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領用單”上。
�。�14）財務部門要加強對支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時與銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。
2、公司支票的辦理
（1）辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
�。�2）支票簽發(fā)“六不準”：
不準簽發(fā)空白支票；不準簽發(fā)遠期支票；不準出租、出借和轉讓給其他單位和個人；不準將支票作抵押；不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支票；不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結算時，應遵循銀行相關制度，遵循本制度中對銀行存款的管理進行控制。
第五章附則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權屬于公司財務部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實施。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇9
一、籌資管理制度
企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資金結構等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經(jīng)營期間的籌資;按籌資的性質區(qū)分，有權益籌資和債權籌資。不論什么時候，籌集什么性質的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進行，企業(yè)應建立有關制度。
(一)籌資計劃制度
籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進行預測的基礎上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金。籌資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風險。一項完整的籌資計劃應包括：
1.企業(yè)資金需求量的預測;
2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;
3.籌資程序及時間安排;
4.籌資前后企業(yè)資金結構及財務狀況的變化;
5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。
(二)籌資審核制度
籌資計劃的編制人員應與審核人員適當分離，以便審核人能從獨立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負責審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務顧問共同審核該項籌資活動對企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實施細則，以書面形式記錄審核結果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項手續(xù)。
(三)籌資檢查和考核制度
籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況。籌資檢查可定期或不定期進行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。
籌資考核是將籌資結果與籌資計劃進行比較，對產(chǎn)生的差異進行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責權利，保證籌資計劃的有效實施。
二、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。
(一)現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、津貼;
2.個人勞務報酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
(二)庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應于當日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定
1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準后予以支付。
2.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。
3.不準謊報用途套取現(xiàn)金。
4.不準用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。
5.不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
6.不準保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”等。
三、銀行存款管理制度
(一)銀行賬戶管理
企業(yè)應當按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。
(二)銀行結算紀律
根據(jù)《支付結算辦法》的有關規(guī)定，單位必須遵守銀行的結算紀律，包括：
1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票和遠期支票以及沒有資金保證的票據(jù);
2.不準無理拒付、任意占用他人資金;
3.不準違反規(guī)定開立和使用賬戶;
4.不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
四、資金使用審批制度
企業(yè)應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務或直接接觸現(xiàn)金。
(一)審批方式
1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。
2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。如企業(yè)的`投資決策，由于金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。
(二)支付程序
1.支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
2.支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務執(zhí)行用途的經(jīng)濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據(jù)。
3.支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4.辦理支付。出納人員應當根據(jù)經(jīng)審批、復核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。
五、資金預算制度
資金預算通常稱為現(xiàn)金預算，是計劃預算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進行現(xiàn)金收支平衡的預算。企業(yè)通過編制較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測和現(xiàn)金預算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進行臨時性投資和在經(jīng)營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。
現(xiàn)金預算是進行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預算期的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定的，預算期可適當長些，反之，預算期應短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預算按月編制比較合適。
現(xiàn)金預算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調(diào)整法和估計資產(chǎn)負債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點及對信息的需求進行選擇。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇10
房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。
二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權限。
財務部經(jīng)辦人員在職責范圍內(nèi),按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:
1、支付申請。公司有關部門或個人用款時,應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
3、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
現(xiàn)金管理
十、根據(jù)公司業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點,確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結合公司的實際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:
1、員工工資、津貼;
2、個人勞動報酬;
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);
6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:
1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當面點清,以防發(fā)生差錯。
2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復收付。
3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢,即進行帳務處理,登記現(xiàn)金日記帳
4、每日業(yè)務終了,應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保賬實相符。如有不符,應及時查明原因,作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),不準無理拒絕付款,不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
票據(jù)及有關印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的.職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管,個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
監(jiān)督檢查
二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督,定期進行檢查。
二十二、監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。
3、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇11
1.目的:
為加強結算資金管理,增進資金運用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的應收款項和應付款項。
3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理,相關業(yè)務部門負責核對、催收等配合工作。
3.3公司各級財務機構和財務人員,必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè)務,做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業(yè)務憑據(jù)要進行帳務調(diào)整。
4.應收帳款
4.1應收帳款按交易發(fā)生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,及時登記帳簿,準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務應由商務部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業(yè)務經(jīng)常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過限額應停止發(fā)貨。
4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。
4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發(fā)出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內(nèi)由商務部完整收回詢證函回執(zhí)交財務部核對,并裝訂歸檔。
4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析,按公司規(guī)定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據(jù)應收帳款清理情況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。
5.應收票據(jù)
5.1應收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結算方式時,因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財務部進行會計處理,應收票據(jù)按面值入帳。應收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額,計入財務費用。
5.3應收票據(jù)由出納員保管。應收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書轉讓等與此相關的會計業(yè)務由管理應收票據(jù)科目的'財務人員協(xié)助出納及時辦理。
5.4負責應收票據(jù)科目的財務人員應設置應收票據(jù)備查簿,還應登記每一筆應收票據(jù)的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據(jù)到期結清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應收款的管理
6.1其他應收款指公司發(fā)生的除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。
6.2公司設置其他應收款科目進行總分類核算,并按其項目的不同債權人設戶,進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。
6.3財務部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經(jīng)營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在摘要欄注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單,年末結算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款。市場經(jīng)費借支要敦促商務部及時清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請領備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經(jīng)公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準長期占用公款;
6.4.3財務部設置備用金明細帳,按公司借款人進行明細登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結帳,不予辦理重新借支。財務部根據(jù)情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內(nèi)必須報銷清帳。
6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規(guī)定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單,提供相關證據(jù)和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。
7.應付票據(jù)的管理
7.1應付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結算方式,因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應付票據(jù)的業(yè)務必須以具有真實的商品購銷業(yè)務并簽訂經(jīng)濟合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結算方式。
7.3公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的皮包公司簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應付票據(jù)的業(yè)務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據(jù)結算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。
8.附則:
8.1本制度由公司財務部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇12
(一)流動資金管理規(guī)定:
1、管理原則為以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。嚴格控制庫存商品，減少占用流動資金;
2、加快流動資金周轉，擴大經(jīng)營。收款和應收款結算要及時，防止爛帳出現(xiàn)。
(二)固定資產(chǎn)管理規(guī)定:
1、控制固定資產(chǎn)渠道，增加固定資產(chǎn)要經(jīng)董事審批;
2、酒店增建、改造、維修或重新裝修，由行政辦作預算上報董事會審批決定后執(zhí)行。
(三)貨幣資金管理規(guī)定:
1、現(xiàn)金管理規(guī)定每天備用金額度，超額部分現(xiàn)金當天存入銀行;
2、執(zhí)行酒店有關現(xiàn)金收付手續(xù)和規(guī)定;
3、各部門當天收入現(xiàn)金，應當天交回酒店有關人員保管;
4、銀行存款按酒店規(guī)定手續(xù)辦理送存，填制記帳憑證入帳。銀行提款按酒店規(guī)定手續(xù)辦理提款，填制記帳憑證入帳。銀行存款帳戶，不準外單位或個人借用，出納不準發(fā)出全空白支票。
(四)費用管理規(guī)定:
1、酒店必須給各部門規(guī)定每月、季度、年度費用控制金額，各部門必須嚴格按酒店規(guī)定費用額運作;
2、酒店要制定各項費用的開支標準、范圍、審批權限和報銷制度。(旅差費、誤餐費、手提電話費、司機補助等);
3、其它津貼要有規(guī)定，如外出人員津貼、加班工資;
4、宣傳廣告費每年規(guī)定金額，作使用計劃安排報董事會批準;
5、辦公用品應堅持以節(jié)約為原則，各部門按月領用，容易比較。
6、財務部協(xié)助各部門對每月之客人用品、消耗品及印刷品等根據(jù)各營業(yè)點之收入情況，出租房數(shù)、消費人數(shù)作分析比較，有效地控制開支。對各部門人力資源之編制與收入、出租房數(shù)、消費人數(shù)作出分析比較，因應生意之變化作出相對之調(diào)整。
(五)成本管理規(guī)定:
1、酒店要給各營業(yè)部門定出合理的成本百分率;
2、各營業(yè)部門要按酒店要求嚴格控制經(jīng)營成本;
3、成本部經(jīng)理每月向財務總監(jiān)交酒店營業(yè)部門的經(jīng)營成本報表，報表制定必須準確、真實;
4、成本部經(jīng)理每月要對酒店的經(jīng)營成本作分析，提供合理化建議;
5、嚴格控制各部門的報損報廢率，提倡損壞或報廢物資轉其它部門使用。
(六)物資采購程序和急需物資采購程序的規(guī)定:
1、物資采購程序規(guī)定:
定型物資及計劃內(nèi)請購程序，應由倉管部根據(jù)物料庫存的最低儲備量情況，用書面填寫請購單一式四聯(lián)，及時向采購部門提出請購。采購部經(jīng)理接到向財務總監(jiān)報告，財務總監(jiān)審批后再報總經(jīng)理審批。采購經(jīng)理接到總經(jīng)理審批后，一份交部門存查，一份交倉管存查，一份交采購員采購，一份自己存查，控制采購進度。
2、急需物資采購程序:
非定型及計劃外物資的.請購程序，應由使用部門根據(jù)營業(yè)上的需要，提出急需購買物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量，并說明此物品是一次性使用還是今后長期使用情況。填寫請購單一式四聯(lián)，由部門經(jīng)理簽名認可，報財務總監(jiān)審批，再送總經(jīng)理審批。采購部經(jīng)理接到總經(jīng)理審批后，發(fā)回一份使用部門存查，一份交倉管作為貨到驗收依據(jù)，一份財務總監(jiān)存查，一份自己存查，控制采購進度。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇13
一、總則
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
四、固定資產(chǎn)管理
項目建設資金使用的管理辦法
1、資金使用管理的依據(jù)
1.1資金使用計劃
1.2進度報告
1.3工程變更
1.4資金管理計劃
2、資金使用的控制步驟
2.1比較。按照確定的方式將資金使用計劃值與實際值逐項進行比較,以發(fā)現(xiàn)費用是否已超支。
2.2分析。在比較的基礎上,對比較的結果進行分析,以確定偏差的嚴重性及偏差產(chǎn)生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的`損失。
2.3預測。根據(jù)項目實施情況預測整個項目完成時的費用。
2.4糾偏。當工程項目的實際費用出現(xiàn)了偏差,根據(jù)工程的具體情況、偏差分析和預測的結果,采取適當?shù)拇胧?以期達到使費用偏差盡可能小的目的。
2.5檢查。對工程的進展進行跟蹤和檢查,及時了解工程進展狀況以及糾偏措施的執(zhí)行情況和效果。
3、資金使用的控制方法
3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線法。
3.2在進行費用偏差分析時,要考慮以下幾組費用偏差參數(shù):局部偏差和累計偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。
3.3在進行偏差原因分析時,首先應當將已經(jīng)導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來,并通過對已建項目的費用偏差原因進行歸納、總結,為項目采用預防措施提供依據(jù)。
3.4對偏差原因進行分析,有針對性地采取糾偏措施,實現(xiàn)費用的動態(tài)控制和主動控制:修改費用估算。
3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設計原因造成的費用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經(jīng)濟措施、技術措施和合同措施等。
3.6找出產(chǎn)生偏差的原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費用控制中吸取的其他方面的教訓等都要形成文字材料,作為本工程項目的歷史資料以供參考。
五、財務監(jiān)督管理
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調(diào)規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ�。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇14
一、貨幣資金管理制度
(一)貨幣資金(亦可稱現(xiàn)金)管理是酒店財務的一個重要組成部分，牽涉面廣。因此必須加強管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉。
(二)酒店貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。
(三)現(xiàn)金的管理。
(1)現(xiàn)金使用范圍主要限于:○1支付工資、獎金及工資性津貼等。
○2支付差旅費。按銀行規(guī)定的結算起點(一千元)以下的零星開支。
(2)對于營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現(xiàn)金。
(3)財務部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的，應予以糾正或拒絕辦理收付。
(4)認真做好庫存現(xiàn)金保管工作�，F(xiàn)金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。
(5)各部門因工作需要配備備用金時，應向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理審核批準后由出納負責辦理。備用用金支出不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內(nèi)容不得移作他用或私人挪用，支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。
(6)各部門領發(fā)工資、獎金如待領部分或多余的，應及時交財務部，各部門不得存放現(xiàn)金。
(7)現(xiàn)金一切收付款項，均須按業(yè)務性質分別填寫交款單或支款單。單上都應寫明收付的內(nèi)容、用途及有關情況、金額，并由有關人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。
(8)現(xiàn)金收支業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結存單，按規(guī)定需送審核員審核。
(9)各部門的收付款項都應通過財務部門入帳。任何部門和個人都不得自留現(xiàn)金，不得私設小金庫。財務部應經(jīng)常督促檢查。
(四)銀行存款的'管理
1、對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通銀行結算。
2、酒店因經(jīng)營業(yè)務需要使用轉帳支票付款，一律由各部門填寫支票清單，部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后報總經(jīng)理室批準后方能辦理領取支票手續(xù)。
3、支票領用者，必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內(nèi)容并簽字后方可領用。凡領用后的支票應在7天內(nèi)將發(fā)票送回財務部，并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。 4、財務部門簽發(fā)轉帳支票時，就進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票。當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。
5、實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時就同時核實計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。
6、遵守銀行有關規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算。保管好空白支票及已用支票存根。
7、正確使用和審核各種銀行結帳憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達帳款，就查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(五)每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制現(xiàn)金流量表，反映當月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表，由財務部資金支出主管負責編制，并需附上情況分析報告送財務部經(jīng)理審批，同意后報總經(jīng)理室。
二、營運資金控制管理制度
(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金，其組成的項目主要有:
1、貨幣資金(稱現(xiàn)金):庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。
2、結算資金:應收寓客帳、應收帳款(外客帳及其他應收款)。
3、儲備資金:食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。
4、生產(chǎn)資金:在產(chǎn)品、待攤費用。
(二)營運資金的主要來源:
1、撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。
2、貸款，即向銀行申請貸入。
3、利潤中提取，酒店通過從經(jīng)營所獲利潤中的企業(yè)發(fā)展基金中提取。
(三)為保證酒店各項經(jīng)濟活動的正常進行，營運資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調(diào)、挪用酒店的營運資金。對違反規(guī)定的，財務部應予以抵制。
(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管，管用結合，權責合一。各歸口管理部門職責為:
1.財務部
(1)編制營運資金管理及收支等有關計劃。
(2)會同有關歸口部門核定營運資金定額，并層層落實。
(3)建立費用預算管理制度及分析檢查制度。
(4)及時清理應收的預付款。
(5)定期檢查備用金使用情況。
(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量，壓縮庫存，加速資金周轉。
(7)做好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度，積極處理呆滯積壓物資。
(8)提供物資消耗有關資料，會同有關部門制定物資消耗定額。
(9)負責資金調(diào)度，組織資金調(diào)度，組織資金供應，分析營運資金占用情況，考核營運資金使用效果。
2、餐飲部
(1)會同財務成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。
(2)加強對已領用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。
3、客房部
(1)會同財務成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。
(2)加強對已領未用物料用品的管理。
(3)加強對在用低值易耗品的管理。
(五)營運資金的考核指標主要有:定額營運資金周轉天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉天數(shù)等等。
1、必須在保證酒店經(jīng)營活動需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，做到少花錢，多辦事。
2、編制的定額營運資金計劃應同酒店綜合經(jīng)營計劃保持銜接。
(六)酒店每年應定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。
1、物資材料的清查:
(1)日常清查。財務部每月組織有關人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%，清查時，通過認真核對，做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因，提出改進意見和措施。
(2)年度清查。財務部于每年末組織有關部門組成清查財產(chǎn)小組，負責對各類物資進行全面清查核算采取永續(xù)盤存制方法進行。清查結束，必須清點造冊。對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。
2、貨幣資金和結算資金清查:
(1)庫存現(xiàn)金必須日清月結。
(2)每月月末編制的銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達帳都要查明原因并有說明。
(3)應付帳款必須及時清理。
(4)應收帳款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。
(5)備用金借用人員須在年底辦理轉借手續(xù)。
(七)營運資金的報損
1、現(xiàn)金。酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應查明原因、明確責任后及時處理。短款一般由責任者賠償，長款列作營業(yè)外收入。具體按結帳收款中有關規(guī)定辦理。
2、物資報損。及時查明原因，分清責任，區(qū)別不同情況進行處理。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇15
第一條 目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的'有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條 作業(yè)期間
（一）資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。
（二）會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。
第四條 內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
第五條 勞務收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
第六條 退稅收入
（一）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。
�。ǘ╊A計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條 其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。
第八條 資本支出
�。ㄒ唬┩恋兀阂罁�(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。
�。ǘ┓课荩阂罁�(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。
（三）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
（四）機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購L／C開立計劃，預計支付資金編列。
第九條 材料支出
資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條 薪資
會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。
第十一條 經(jīng)常費用
�。ㄒ唬┩鈪f(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。
（二）制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。
（三）推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。
�。ㄋ模┕芾碣M用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
�。ㄎ澹┴攧召M用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。
第十三條 異常說明
各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。
第十四條 資金調(diào)度
�。ㄒ唬└鲉挝唤�(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。
（二）資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。
（三）財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇16
第一章總則
第一條為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條項目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉、開源節(jié)流、提高效益。
第三條項目資金管理實行“收支兩條線”管理辦法。即項目工程款回收后全額轉入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項目各項支出由公司按計劃統(tǒng)一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的項目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。
第二章項目資金管理職責
第四條各級財務部門是本單位項目資金管理的職能部門，負責本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。
第五條項目經(jīng)理部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。
（一）項目經(jīng)理是項目工程款回收第一責任人，領導和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責。
�。ǘ╉椖績�(nèi)業(yè)技術員（或預算員、統(tǒng)計員）負責在合同規(guī)定時間內(nèi)完成對業(yè)主報量及工程進度款的申報，并催促業(yè)主在規(guī)定時間內(nèi)審定，為項目回收工程款提供可靠依據(jù)。
（三）項目預算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項目內(nèi)業(yè)技術員辦理每月工程進度款和向業(yè)主報量的核對工作。
�。ㄋ模╉椖砍杀締T負責按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關手續(xù)。
第六條公司預算部門應及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協(xié)助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。
第七條公司財務部門應及時收集了解業(yè)主資金動態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關數(shù)據(jù)，協(xié)助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。
第三章銀行帳戶管理
第八條為實現(xiàn)項目資金集中管理，各單位應加快信息化建設，逐步實現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開戶個數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條銀行帳戶實行集中管理。項目原則上不得開設銀行帳戶，遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應報公司批準，并定期向公司報告帳戶使用情況。
第十條對開設銀行帳戶的項目，其帳戶由公司統(tǒng)一管理，并委托項目進行日常管理工作，嚴禁將銀行帳戶出租、出借。公司財務部門應定期對項目銀行帳戶使用情況進行檢查監(jiān)督。
第十一條銀行帳戶預留印鑒實行分開保管制。單位財務專用章由財務部門負責人保管，人名章由本人或被授權委托人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十二條項目單獨開設的.銀行帳戶，工程竣工后必須及時予以注銷，預留銀行印鑒章交公司財務部門統(tǒng)一保管。
第四章工程款回收管理
第十三條各單位應嚴格執(zhí)行工程投標及合同評審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應認真貫徹執(zhí)行中建三財字[2002]123號《中國建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關規(guī)定。
第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強與業(yè)主的聯(lián)絡，及時取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時回收各種款項。
第十五條各單位應成立回收工程款及清欠小組，負責工程款及清欠日常工作，明確目標、方法，并落實到人。
第十六條在施工程項目，如業(yè)主不能及時支付工程款超過一個月（合同有規(guī)定的按合同），原則上應報公司經(jīng)理批準停止施工，并辦理相關索賠簽證手續(xù)。
第十七條項目月度獎金（或管理人員崗薪）發(fā)放應與工程款回收情況掛鉤。原則上，項目累計工程款回收率（累計工程款回收率=累計實收工程款/按合同計算可收工程款×100%）高于90%時，項目月度獎金可如數(shù)發(fā)放；項目累計工程款回收率在70%-90%之間時，按同等比例發(fā)放當月獎金，回收率達到要求標準時，再行補發(fā)；項目累計工程款回收率低于70%時，項目月度獎金暫停發(fā)放，待達到要求標準時補發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后獎金可適當予以發(fā)放。
第十八條原則上項目兌現(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時間較長）等原因，而非項目自身管理原因造成不能及時回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應從嚴掌握。
第五章項目資金使用管理
第十九條項目資金使用原則：計劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條項目應于月底前填報下月《項目資金收支計劃》報公司財務部門，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準后執(zhí)行。項目各項開支由公司統(tǒng)一支付。遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的項目由公司根據(jù)審定的《資金收支計劃》將款項劃撥項目，由項目按計劃支付。
第二十一條項目各項開支由公司統(tǒng)一支付，項目日常零星開支實行定額備用金制度（遠離分公司所在地單獨開設銀行帳戶的除外）。定額備用金標準：大型及特大型項目30000元，中小型項目10000元。定額備用金由項目成本員于項目開工前向分公司借取，主要用于項目零星、急用的日常支出，項目成本員應匯總整理有關票據(jù)及時向分公司財務科報銷。項目完工后，項目成本員應及時交回所借備用金。
第二十二條項目應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓、浪費。
第二十三條項目應建立健全分包工程結算臺帳，核實計算分包單位完成工作量及質量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關分包工程付款審批程序。
第六章項目資金檢查與分析
第二十四條各單位應定期檢查項目資金收支管理情況，特別是對單獨開設銀行帳戶的項目應加強檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應嚴肅處理，給企業(yè)造成損失的，應追究有關人員相應責任。
第二十五條項目資金分析是項目經(jīng)濟活動分析的重要內(nèi)容。項目應于每月經(jīng)濟活動分析會時進行分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第七章附則
第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴建和改建等施工項目，自20xx年10月12日起開始施行。
第二十七條本辦法由局財務部負責解釋。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇17
第一章總則
第一條為貫徹落實《中華人民共和國科學技術普及法》，保證《全民科學素質行動計劃綱要》順利實施，夯實建設創(chuàng)新型城市的社會基礎，切實提高財政資金的使用效益，支持和促進全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學事業(yè)單位財務制度》和《江蘇省科學技術普及條例》的有關規(guī)定，特制定本辦法。
第二條市級科普專項經(jīng)費是市財政為加強科普事業(yè)宏觀指導和建設，按照省、市委有關文件要求安排的專項經(jīng)費，由市財政局和市科學技術協(xié)會共同管理。
第二章使用范圍
第三條市級科普專項經(jīng)費主要用于市本級科普項目建設的引導推動和科普業(yè)務活動費用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：
�。ㄒ唬┣嗌倌昕破眨褐饕竾@未成年人“學科學、愛科學”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館（室）建設引導、市級科技特色學校建設和科技輔導員業(yè)務培訓等。
�。ǘ┏擎�(zhèn)勞動人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導、科教進社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動；圍繞企業(yè)技術進步和職工技能培訓、基層科協(xié)與市級學會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。
�。ㄈ╊I導干部和公務員科普：主要指圍繞提高領導干部和公務員的科學素質，著力提高其科學決策和科學管理的能力，在機關黨政領導干部和公務員中開展科技素質培訓和科普教育等活動。
�。ㄋ模┺r(nóng)民科普：主要指圍繞社會主義新農(nóng)村建設和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識，推廣先進實用技術，宣傳科學思想，抵制封建迷信。引導和鼓勵建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔�，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動。
�。ㄎ澹┛萍忌鐖F科普：主要指蘇州市科學技術協(xié)會所屬市級學會、協(xié)會、研究會、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點的各項科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。
（六）重大科普宣傳活動：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項活動。
�。ㄆ撸┛破召Y源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導社會力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。
（八）科普基礎設施建設和維護：小型科普場館建設的引導資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設，大型科普設施建設方案的調(diào)研活動；科普設施的維護管理。
�。ň牛┐蟊妭髅降睦茫褐饕冈陔娕_、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進行科普宣傳的項目。
�。ㄊ﹪@全市科普工作目標，由各區(qū)承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項目，給予一定的補貼。
（十一）優(yōu)秀活動項目的評比：鼓勵各項科普活動在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對在活動中積極創(chuàng)新,成績顯著的單位和個人等給予表彰。
�。ㄊ┙�(jīng)市財政局、市科協(xié)批準的其它科普項目支出。
第三章項目審定及預算審批
第四條市級科普專項經(jīng)費實行預、決算制度。
第五條市級科普專項經(jīng)費的`支出預算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計劃及省、市當年工作部署，提出初步安排意見，并會同市財政局確定重點科普項目計劃，納入市科協(xié)年度部門預算。
第六條市科協(xié)根據(jù)部門預算提出市級科普專項經(jīng)費安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達市級年度科普專項經(jīng)費的補助項目和補助額。
第四章管理與監(jiān)督
第八條市級科普專項經(jīng)費項目實行“專項核算，�？顚Ｓ谩⑻岣咝б妗钡墓芾磙k法。
第九條市財政局和市科協(xié)負責市級科普專項經(jīng)費的財務管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專項經(jīng)費使用情況進行定期或不定期的抽查并進行監(jiān)督評估。年終市科協(xié)將市級科普專項經(jīng)費決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。
第十條科普項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動項目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調(diào)整或變動。
第十一條市級科普項目實行項目經(jīng)費責任制度，預算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責任書》后，按責任書規(guī)定的金額、用途和進度撥款。需要政府采購的要嚴格按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責任書規(guī)定的行為，市財政局將停止撥款、收回補助經(jīng)費，并追究有關人員和單位負責人的責任。
第五章附則
第十二條本辦法由市財政局和市科協(xié)負責解釋。
第十三條各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應的管理辦法，并落實好科普專項經(jīng)費。
第十四條本辦法自20xx年10月1日起實施，原《蘇州市市級科普專項經(jīng)費管理辦法》停止執(zhí)行。
資金管理內(nèi)控制度規(guī)定 篇18
1、目的和適用范圍
規(guī)范集團內(nèi)物業(yè)管理公司的資金管理行為，為提高集團物業(yè)資金管理水平服務
本規(guī)范適用于集團內(nèi)全資及控股的所有物業(yè)管理公司（以下稱物業(yè)公司）
2、規(guī)范制訂依據(jù)
本規(guī)范是根據(jù)國家相關內(nèi)部控制規(guī)范的要求，在《集團資金管理制度》基礎上，根據(jù)物業(yè)管理特點作出相關調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團資金管理制度》執(zhí)行。
3、職責
集團資金管理中心負責督促、檢查各一線公司對所屬物業(yè)公司遵守國家及集團資金方面相關法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負責督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關資金管理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應的《資金管理制度》并遵照執(zhí)行。
4、內(nèi)容
4.1貨幣資金管理
貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
4.1.1崗位分工和授權批準
4.1.1.1各公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
其中：出納員負責現(xiàn)金的日常管理，并對收款員和值班收費人員的工作負責，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。
各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
各公司財務部應對資金業(yè)務經(jīng)辦人員進行相關制度和崗位職責的培訓，保證所有人員確認已接受培訓并清楚國家、集團、公司的財務制度和個人的職責。
4.1.1.2各公司應當配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。出納人員必須取得會計從業(yè)資格證書，并不斷接受會計人員后續(xù)教育。
4.1.1.3各公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越授權審批權限。
經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員應拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
4.1.1.4各公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
4.1.1.5支付申請
各公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
支付審批
審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
辦理支付
出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
4.1.1.6各公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當上報上級地產(chǎn)公司或集團總部審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
4.1.1.7嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。
4.1.2現(xiàn)金管理
本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金、有價證券等。各公司對現(xiàn)金的使用應遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。
4.1.2.1各公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
4.1.2.2各公司根據(jù)當?shù)劂y行的`要求來確定庫存現(xiàn)金限額。當日結余超出限額的部分，出納要在當天存入銀行賬戶。
4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
嚴禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
4.1.2.4以現(xiàn)金方式獲取的收入，應于當天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結束后收進的現(xiàn)金，應當采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
各公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
4.1.2.5不得為任何單位、個人套取現(xiàn)金。
4.1.2.6對于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，因保管責任造成的短缺，當事人要負賠償責任。
4.1.2.7出納保險柜內(nèi)不允許存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務的，應單獨使用專門的保險柜。
4.1.2.8各公司提取、運送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時，原則上要求一位安全人員陪同。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權要求有關部門及時安排車輛，有關部門應予以最大程度的協(xié)助。
4.1.2.9各公司財務保險柜由出納保管，嚴禁共用財務保險柜。出納必須嚴守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉交他人。
4.1.2.10出納在辦理收付時，應堅持“當面點清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應當即入賬。
4.1.2.11各公司、各管理處的業(yè)務部門在業(yè)務活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交出納處，不得自行用于任何開支。
4.1.2.12收費員、出納員應具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰�，一旦收取假鈔后果自負；公司應為收款員配備必要的驗鈔設備。
4.1.2.13管理處必須建立統(tǒng)一的收費臺帳并做好登記工作。
4.1.2.14各管理處必須對現(xiàn)金實行集中統(tǒng)一管理。收費員每日營業(yè)終了，將款項交管理處出納，：非工作時間收款于第一個工作日上班前兩小時交出納處。不能及時交給出納或存入銀行的現(xiàn)金，收費員應存入管理處指定的保險柜，嚴禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險柜的安全和正常使用。
4.1.2.15出納員必須建立和做好現(xiàn)金日記帳的登記工作。出納須做到現(xiàn)金日清月結。若出現(xiàn)差異應及時查明原因并報財務部負責人進行處理；次日尚不能查明原因、彌補差異的，應及時報公司財務負責人進行處理。
4.1.2.16財務負責人（或授權人）應每月最后一天（或第一天）、并在當月任意確定一天，監(jiān)督出納進行庫存現(xiàn)金的盤點，形成盤點記錄，相關人員簽字后將盤點與核對記錄報公司財務負責人。
4.1.2.17銀行非辦公時間收款等原因需要開立個人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個工作日內(nèi)必須將全部金額轉入公司賬戶，不得保留余額。嚴禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或對外付款。
4.1.3銀行存款管理
4.1.3.1各公司應當嚴禁按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。
4.1.3.2新開銀行賬戶（含因業(yè)務需要開具個人存折）財務管理部必須出具專項報告，說明開戶理由、賬戶用途，報財務部經(jīng)理、公司第一負責人、地產(chǎn)公司財務負責人、總部資金管理中心，全部得到批準后方可開戶，并嚴格按照當初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴禁以任何名義開立賬戶。
4.1.3.3財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)；清理（銷戶）前后必須將余額核對清楚，做到收付單據(jù)齊全。
4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式幫助任何單位或個人進行洗錢行為。
4.1.3.5財務管理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預留印鑒轉交別人使用，除《物業(yè)管理條例》及地方政府規(guī)定的物業(yè)代收代付費用、房屋租售等業(yè)務，不得對任何單位或個人發(fā)生代收代付、先收后付行為。
4.1.3.6出納在每月終了后5個工作日內(nèi)，應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，報財務負責人（或其授權人）審核。
4.1.4財務印鑒及票據(jù)管理
4.1.4.1財務印鑒須由兩人分別保管。
財務專用章需由財務負責人或其授權人保管，出納不得保管財務專用章。
4.1.4.2當財務印鑒保管人員外出時，征得財務負責人同意并在其監(jiān)督下辦理書面移交手續(xù)后將財務印鑒交于其他財務人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務登記在《印鑒交接代保管清單》上。
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