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財務(wù)監(jiān)督管理制度_財務(wù)監(jiān)督管理制度辦法
為使財務(wù)工作規(guī)范化，使資金用得其所，應(yīng)制定規(guī)范的財務(wù)監(jiān)督管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財務(wù)監(jiān)督管理制度的范文，希望對大家有幫助。
財務(wù)監(jiān)督管理制度篇1
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的日常財務(wù)行為，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督檢查工作，充分發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理中的作用，依據(jù)《河南師范大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)財務(wù)管理暫行辦法》、《后勤服務(wù)集團(tuán)量化考核管理辦法》，結(jié)合集團(tuán)財務(wù)工作實際情況，制定本細(xì)則。
第二條 財務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容和任務(wù)是：
(一)監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算的編制及實施情況，加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算全過程監(jiān)控;
(二)監(jiān)督檢查日常收支管理情況，規(guī)范日常財務(wù)管理工作秩序;
(三)監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理情況，充分、合理利用各項后勤資源。
第三條 財務(wù)監(jiān)督檢查的原則是：外部監(jiān)督與內(nèi)部檢查相結(jié)合;賬務(wù)檢查、實物檢查和現(xiàn)場檢查相結(jié)合;實行事前、事中、事后全過程監(jiān)督。
第四條 財務(wù)監(jiān)督檢查的對象是：后勤服務(wù)集團(tuán)所屬各單位。
第五條 財務(wù)監(jiān)督檢查工作職責(zé)
(一)后勤集團(tuán)應(yīng)自覺接受國家審計、財政、稅收、物價、銀行等部門的監(jiān)督，接受學(xué)校財務(wù)處、審計處的監(jiān)督。
(二)后勤集團(tuán)目標(biāo)責(zé)任制管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。
(三)集團(tuán)質(zhì)檢組會同財務(wù)處后勤企業(yè)科依據(jù)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定和集團(tuán)《月量化考核細(xì)則》中有關(guān)財務(wù)管理的相關(guān)條款，對集團(tuán)所屬各單位的日常財務(wù)管理實施檢查、評分，及時向目標(biāo)責(zé)任制管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交檢查報告。
(四)集團(tuán)所屬各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本單位的財務(wù)監(jiān)管自查工作，自覺接受學(xué)校財務(wù)處、集團(tuán)質(zhì)檢組等部門的財務(wù)監(jiān)督檢查。
各單位負(fù)責(zé)人是各單位財務(wù)管理的第一責(zé)任人，必須對本單位的財務(wù)監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。
第二章 財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督檢查
第六條 年度預(yù)算是后勤服務(wù)集團(tuán)根據(jù)學(xué)校的需要和集團(tuán)的發(fā)展而編制的年度財務(wù)收支計劃，是后勤集團(tuán)組織收入和控制支出的依據(jù)。內(nèi)容分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算級次可分為集團(tuán)一級預(yù)算和所屬各級預(yù)算。
第七條 集團(tuán)所屬各實體中心要規(guī)范執(zhí)行預(yù)算管理制度。
(一)預(yù)算編制要圍繞本單位發(fā)展規(guī)劃，緊密結(jié)合工作實際，堅持“保證效益、量入而出;保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。
(二)后勤集團(tuán)所屬各單位應(yīng)于每年3月底之前，按要求編制、提交本單位的年度財務(wù)預(yù)算報告并提交本單位上一年度預(yù)算完成情況分析報告。
(三)后勤集團(tuán)總經(jīng)理辦公會是預(yù)算管理的最高組織，負(fù)責(zé)確定后勤集團(tuán)預(yù)算編制的'原則，審查批準(zhǔn)預(yù)算草案和調(diào)整方案。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行“鋼性預(yù)算”。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施。
第八條 后勤集團(tuán)目標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)收集、匯總各單位的財務(wù)預(yù)算資料，及時上報總經(jīng)理辦公會審議。
第九條 集團(tuán)質(zhì)檢組會同財務(wù)處后勤企業(yè)科，全過程監(jiān)督檢查各單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并對財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行情況進(jìn)行評估檢查。預(yù)算計劃的編制、上報及預(yù)算執(zhí)行的符合程度將計入年度量化考核總分。
第三章 日常收支的監(jiān)督管理
第十條 收入是指后勤服務(wù)集團(tuán)為學(xué)校及社會提供商品和勞務(wù)依法取得的各種非償還性資金。包括為教職工、學(xué)生服務(wù)形成的收入和對外經(jīng)營服務(wù)取得的收入。支出是后勤集團(tuán)開展服務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失。
第十一條 集團(tuán)所屬各單位應(yīng)規(guī)范執(zhí)行學(xué)校收支管理制度
(一)收費標(biāo)準(zhǔn)必須按照《河南師范大學(xué)后勤服務(wù)收費管理暫行辦法》的要求，經(jīng)過有關(guān)程序、審批方可收費。不得私自增設(shè)收費項目和擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
(二)各類收費必須按照《河南師范大學(xué)收費票據(jù)管理暫行辦法》，到校財務(wù)處領(lǐng)取和使用合法結(jié)算收據(jù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開行政事業(yè)性收款收據(jù)，不得自行印制、購買收據(jù)，不得以白條代替收款收據(jù)，不得以行政章代替財務(wù)專用章收費。
(三)各單位應(yīng)規(guī)范收款收費程序，現(xiàn)金收入應(yīng)由單位專兼職收費員(報賬員)負(fù)責(zé)收取，并建立健全現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳款、帳實相符。
各單位取得的各項合法收入必須及時、足額按要求上交(當(dāng)周營業(yè)款必須上交;當(dāng)日累計營業(yè)款在3000元以上的必須上交)。嚴(yán)禁截留、私分、坐支及公款私存，否則按“小金庫”處罰。
(四)各單位負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制各項開支，認(rèn)真審查支出的內(nèi)容和金額，對支出的必要性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。
各單位辦理支出事項至少要有兩人或兩人以上經(jīng)手;各項支出項目票據(jù)應(yīng)清楚寫明支出的時間、支出的具體事并由經(jīng)辦人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);屬于材料、固定資產(chǎn)的應(yīng)辦理登記手續(xù)。
臨時性大宗A類物資及服務(wù)的采購支出報賬，應(yīng)持經(jīng)集團(tuán)采購領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)人員實施詢價簽字確認(rèn)后的入庫手續(xù)及有效票據(jù)，呈總經(jīng)理審批。
購買實物或固定資產(chǎn)的報賬，必須有驗收人簽收，不允許以票據(jù)代替實物驗收的行為。
(五)嚴(yán)格支出審批權(quán)限。集團(tuán)的各項支出實行總經(jīng)理審批制度，特殊情況下可由總經(jīng)理授權(quán)人代行審批。
對于生產(chǎn)性支出，審批權(quán)限為：1000元以內(nèi)的，由中心經(jīng)理審批;1000—3000元的，由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;3000元以上的，由總經(jīng)理審批。
對于非生產(chǎn)性的特殊開支(如招待接待費、會議費、贊助費、差旅費、通訊費等)應(yīng)從嚴(yán)控制，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
(六)錢、帳、物必須實行分管，各單位保管員、報賬員不得兼任采購員。
(七)任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人應(yīng)在出差回來或借款后一月內(nèi)還款或報銷(特殊情況經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可延期，最長期限不超過3個月)。逾期不還的，從經(jīng)手人次月的工資中扣除，并結(jié)合量化考核相關(guān)條款對單位予以扣分。
支付現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍，超范圍和超現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)采取支票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進(jìn)行。
各中心之間相互提供服務(wù)的收入只能轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。
(八)應(yīng)付款的支付應(yīng)充分考慮預(yù)算計劃和審計結(jié)果。需要審計的項目，款項支付以審計結(jié)果為準(zhǔn)。在審計結(jié)果未批復(fù)之前，應(yīng)至少保留應(yīng)付款的20%暫不支付。
第十二條 集團(tuán)各單位應(yīng)保證經(jīng)營資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整，并定期組織開展財務(wù)收支情況自查工作，保留相關(guān)記錄。
第十三條 集團(tuán)質(zhì)檢組依據(jù)檢查細(xì)則，會同財務(wù)處后勤企業(yè)科定期組織對集團(tuán)各單位財務(wù)收支管理情況實施現(xiàn)場檢查。
第四章 資產(chǎn)的監(jiān)督管理
第十四條 資產(chǎn)是指后勤集團(tuán)占有、使用、控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。
第十五條 集團(tuán)所屬單位應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的日常管理
(一)現(xiàn)金管理。集團(tuán)所屬各單位應(yīng)依據(jù)《現(xiàn)金管理條例》，加強(qiáng)現(xiàn)金收支、現(xiàn)金安全管理。超庫存現(xiàn)金應(yīng)及時上交;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線原則;嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。
(二)應(yīng)收款管理。各單位應(yīng)準(zhǔn)確掌握應(yīng)收款數(shù)額以及資金回籠情況，并及時加以清理。應(yīng)收款清理期限一般為3個月以內(nèi)，對逾期未收回的應(yīng)收款，各單位應(yīng)分析原因，制定措施，加大催收力度。應(yīng)收款的清理期限最長不超過6個月(因?qū)徲嫷忍厥馇闆r影響，經(jīng)批準(zhǔn)后除外)，超期未及時清理的，扣除當(dāng)月量化考核相關(guān)分值。
各單位年終效益工資將依據(jù)營業(yè)收入的實際到賬額核定發(fā)放。未到賬部分可計入當(dāng)年績效，但效益工資延期至營業(yè)款到帳后發(fā)放。
(三)人員調(diào)動或離職時，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督其財務(wù)款項和固定資產(chǎn)的回收及移交。移交人、接受人、監(jiān)交人均應(yīng)簽字，并將移交資料備案。
第十六條 集團(tuán)所屬單位應(yīng)規(guī)范庫存材料的管理和固定資產(chǎn)管理
(一)集團(tuán)的物資采購及驗收管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《后勤服務(wù)集團(tuán)采購管理辦法》。
(二)集團(tuán)所屬各單位的倉庫管理應(yīng)本著提高服務(wù)效率，降低成本費用，加速資金周轉(zhuǎn)的原則，合理儲存物資。
(三)倉庫儲存條件應(yīng)滿足儲存物資的屬性、特點及用途所要求，并設(shè)置足夠的消防器材。庫存物資應(yīng)堆碼整齊、明確標(biāo)識。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行物資驗收程序。購買實物的報銷必須有驗收人簽收，不允許出現(xiàn)以票據(jù)代替實物驗收的行為。
(五)倉庫保管員應(yīng)對倉庫物資的安全性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格倉庫保衛(wèi)制度，嚴(yán)禁擅自借用、挪用倉庫物資，確保物資安全;嚴(yán)格庫存物資動態(tài)盤點制度并保留盤點記錄，嚴(yán)格做到日清月結(jié)，保證帳物相符。
(六)嚴(yán)格庫存物資交接手續(xù)。倉庫保管員調(diào)動工作應(yīng)辦理交接手續(xù)。移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單三份，寫明情況，雙方簽字，部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人見證，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
(七)集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理應(yīng)依據(jù)《河南師范大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》實施。
第十七條 集團(tuán)所屬單位承接工程建設(shè)項目時應(yīng)規(guī)范工程建設(shè)收支管理
(一)工程建設(shè)項目應(yīng)依據(jù)工程委托單位出具的工程建設(shè)委托書或合同，編制詳細(xì)的工程預(yù)算(一般情況下，工程預(yù)算毛利不得低于20%)。
工程建設(shè)委托書應(yīng)清楚標(biāo)明工程的名稱、項目、造價、工程建設(shè)起止時間等。
(二)一般情況下，工程開工前應(yīng)將工程預(yù)算(注：預(yù)算應(yīng)編制年度序號)提交財務(wù)處后勤企業(yè)科及集團(tuán)質(zhì)檢部備案。
(三)工程承接單位在工程建設(shè)中需要支付工料費的，應(yīng)同時提交工料費詳細(xì)清單及工料費預(yù)算清單，報請集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，呈總經(jīng)理審批。
(四)工程承接單位應(yīng)依據(jù)《工程建設(shè)委托書》及工程預(yù)算，到財務(wù)處列收入、報支出。
原則上，每年12月尚未開工的建設(shè)項目，不列入當(dāng)年經(jīng)營收入指標(biāo)。以主體工程的建設(shè)時間計入下年度經(jīng)營收入指標(biāo)。
(五)零星維修或工程項目報應(yīng)收帳款時，應(yīng)附零星維修及工程項目清單。
第十八條 各單位應(yīng)謹(jǐn)慎處理對外投資活動，所有對外投資應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
第十九條 集團(tuán)質(zhì)檢組應(yīng)按資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，會同財務(wù)處后勤企業(yè)科定期實施后勤集團(tuán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查。
第五章 附則
第二十條 本監(jiān)督檢查管理細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)監(jiān)督管理制度篇2
第一條 為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)費收支行為，增強(qiáng)經(jīng)費的使用效益，制定本制度。
第二條 機(jī)關(guān)各項經(jīng)費實行統(tǒng)一預(yù)算管理，本著“量入為出、力求節(jié)約，先收后支、留有余地”的原則，編制年度經(jīng)費預(yù)算方案。
(一)機(jī)關(guān)年度經(jīng)費預(yù)算方案每年8月份由本辦各科、二層機(jī)構(gòu)根據(jù)職能分工和業(yè)務(wù)需要，提出次年初步經(jīng)費預(yù)算計劃，由綜合科財務(wù)人員匯總平衡，經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查，提交主任辦公會議審定。
(二)本辦二層機(jī)構(gòu)次年經(jīng)費預(yù)算方案于每年8月份編制完成，報送綜合科財務(wù)人員審核，經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)審查，提交主任辦公會議審定后，由辦公室下發(fā)執(zhí)行。如遇到特殊情況經(jīng)費不足，確需追加預(yù)算時，由二層機(jī)構(gòu)提出書面報告，寫明原因，報辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
(三)年度經(jīng)費預(yù)算支出，各科、二層機(jī)構(gòu)原則上不得突破預(yù)算指標(biāo)，沒有預(yù)算指標(biāo)的支出不得列支;特殊情況需追加經(jīng)費，須由部門寫出書面報告，提交辦公會議通過后方可執(zhí)行。
(四)經(jīng)費預(yù)算范圍包括：交通車輛費(含車輛油料、車輛保險、過路過橋費、車輛維修保養(yǎng)費、車輛裝飾費等);各部門的業(yè)務(wù)及辦公經(jīng)費(含報刊雜志費、電話費、各類培訓(xùn)、購買辦公用品、差旅費及出差補(bǔ)貼)。
第三條 嚴(yán)格各項費用開支的審核報銷手續(xù)。
(一)送綜合科財務(wù)人員報銷的票據(jù)必須是國家統(tǒng)一使用的有效票據(jù)并具有真實、完整、合法性，票據(jù)必須注明開票時間，單位、物品名稱、數(shù)量、單價等，財務(wù)人員有責(zé)任對記載不全的發(fā)票予以退回，對涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報銷票據(jù)的各項內(nèi)容均不得涂改，票據(jù)有錯誤的應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。
(二)報賬程序：經(jīng)辦人填寫報銷憑證及單據(jù)，送會計審核簽字，各處領(lǐng)導(dǎo)簽字，由辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報銷。
(三)經(jīng)費支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付，特殊情況須填寫《大額現(xiàn)金支付審批表》經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可支付現(xiàn)金。
第四條 經(jīng)費報銷審批程序
(一)各科在本年度經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，報銷經(jīng)費的，需經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后開支。
(二)各科預(yù)算確定后，年度內(nèi)原則上不予追加。如因特殊原因(不可預(yù)見及不可抗力因素)確需追加預(yù)算的，由各科寫出書面報告，送綜合科審核，提交辦公會研究，并經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。
(三)各科舉辦的培訓(xùn)、會議、考察開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算，先由舉辦科寫出書面報告(包括舉辦時間、地點、參加人員和人數(shù)、各項開支標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費預(yù)算額度等)，送綜合科審核后，由辦領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。由辦公室舉辦的培訓(xùn)、會議、考察的經(jīng)費預(yù)算，由綜合科負(fù)責(zé)寫出書面報告，應(yīng)由分管部門編制專項經(jīng)費預(yù)算列入年度專項經(jīng)費支出安排。
(四)會議費管理：
1.會議支出包括住宿、伙食、會場租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標(biāo)準(zhǔn)按照市財政局《關(guān)于印發(fā)〈貴港市本級會議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。
2.會議地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標(biāo)準(zhǔn)辦會。
(五)差旅費管理：
1.出差人員(含外出考察,下同)應(yīng)就出差的人數(shù)、時間、地點、事由及經(jīng)費預(yù)算形成專題報告，報辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差，并作為經(jīng)費報銷的依據(jù)之一。
2.出差人員按照上級財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
3.出差住宿地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標(biāo)準(zhǔn)住宿。
(六)工程項目管理：工程建設(shè)項目的管理按照《貴港市人防辦工程建設(shè)管理規(guī)定》執(zhí)行。
(七)業(yè)務(wù)培訓(xùn)管理：參照會議管理執(zhí)行。
第五條 因公借款須填寫借條，經(jīng)辦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借款;公務(wù)完成后兩周內(nèi)還款或辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)。越期不辦理還款或財務(wù)結(jié)算手續(xù)的：一是通報批評;二是一年內(nèi)不準(zhǔn)再借款(特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批除外)。財務(wù)借款不能跨年度結(jié)算報帳。個人非因公不得借用公款。
第六條 對于通過銀行轉(zhuǎn)帳的業(yè)務(wù)支出，具體填報《銀行付款申請表》的經(jīng)辦人員須負(fù)責(zé)該項轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的'后續(xù)銷帳手續(xù)。
第七條 隨著公務(wù)卡消費制度的推行，單位的各項支出應(yīng)按公務(wù)卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務(wù)卡消費。確實不能使用公務(wù)卡消費的零星支出，方可通過現(xiàn)金報帳。
第八條 各科領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把關(guān)預(yù)算指標(biāo)，厲行節(jié)約。
第九條 固定資產(chǎn)的購置按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定辦理，文件規(guī)定可不采用政府招標(biāo)采購的特殊人防設(shè)備，可參考《政府采購法》的形式，由辦公室組成集中采購小組負(fù)責(zé)采購工作。
第十條 人防經(jīng)費批復(fù)及撥款程序。
根據(jù)《人民防空預(yù)算管理規(guī)定》，涉及對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機(jī)構(gòu)各項人防經(jīng)費的批復(fù)(含防空地下室易地建設(shè)費)，由綜合科根據(jù)年度人防經(jīng)費預(yù)算編制情況商有關(guān)業(yè)務(wù)科，由相關(guān)業(yè)務(wù)科提出書面意見，經(jīng)綜合科按年度人防經(jīng)費預(yù)算額度審核，主任辦公會議研究確定后，統(tǒng)一由辦公室下文批復(fù)。
對下級各項人防經(jīng)費的撥款按照上述規(guī)定程序執(zhí)行。
第十一條 規(guī)范財務(wù)監(jiān)督。每半年由綜合科在主任辦公會議上(各科領(lǐng)導(dǎo)參加)公布單位財務(wù)收支情況。每兩年邀請審計部門對本辦財務(wù)收支進(jìn)行一次審計，切實加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。
第十二條 根據(jù)“三定”方案確定的財務(wù)人員人防內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督的工作職責(zé)。每年5月由綜合科財務(wù)人員對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機(jī)構(gòu)上一年度的人防經(jīng)費收支情況進(jìn)行一次重點檢查，年度內(nèi)根據(jù)具體情況進(jìn)行1—2次抽查。根據(jù)國家人民防空辦公室有關(guān)審計制度要求，由綜合科寫出書面報告報辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織對市內(nèi)重點人防工程建設(shè)項目審計。
第十三條 每月財務(wù)收支情況報表，由綜合科財務(wù)人員在次月20日前報辦主要領(lǐng)導(dǎo)。
第十四條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)職能分工及時編制會計憑證和會計報表，按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。
第十五條 財務(wù)人員應(yīng)依法依規(guī)執(zhí)行有關(guān)各項財務(wù)法規(guī)，履行各項財務(wù)職責(zé)。對違法違規(guī)行為，要堅持原則，依法辦事。
第十六條 加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好財務(wù)工作，涉及到單位、個人利益的具體經(jīng)濟(jì)行為是機(jī)關(guān)全體工作人員的共同責(zé)任，共同遵守。
財務(wù)監(jiān)督管理制度篇3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》(財政部令第41號)、《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(簡稱市國資委)代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責(zé)(以下簡稱國有資產(chǎn)出資人)。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。
第三條國有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預(yù)算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運作。
第二章財務(wù)預(yù)算
第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實施全面預(yù)算管理。
第五條財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算方案，并將年度財務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。
第八條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算重點反映以下內(nèi)容：
(一)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);
(二)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;
(三)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;
(四)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用;
(五)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴(kuò)股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源;
(六)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu);
(七)其他。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動應(yīng)當(dāng)說明。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財務(wù)預(yù)算報告報國有資產(chǎn)出資人;國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果，組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評價，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。
第三章財務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財務(wù)管理，在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)資本金管理制度;
(二)貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度;
(三)產(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購銷和管理制度;
(四)固定資產(chǎn)和在建工程管理制度;
(五)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度;
(六)對外投資管理制度;
(七)銷售及其他收入管理制度;
(八)成本核算及費用支出管理制度;
(九)利潤分配管理制度;
(十)部門負(fù)責(zé)人離任審計制度。
第十二條企業(yè)要以集團(tuán)(公司)為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。
第十三條企業(yè)所有資金(包括代收、代付資金)都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán)) 變動發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。
第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當(dāng)期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應(yīng)的整改措施。
第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(財政部令第33號)的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項進(jìn)行認(rèn)定、計算，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費用) ，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。
第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保，確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的，必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力，并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項目，要設(shè)置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分?jǐn)傁鄳?yīng)費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說明。
第二十條企業(yè)月末應(yīng)對應(yīng)收債權(quán)和對外投資進(jìn)行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
(一)經(jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項;
(二)資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為;
(三)企業(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為;
(四)企業(yè)年度計提的工資總額;
(五)國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。
第四章財務(wù)監(jiān)督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理(廠長)、財務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)) 、財務(wù)部門在財務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé);公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應(yīng)明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù)，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務(wù)活動實施監(jiān)督。
第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案：
(一)國有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師、財務(wù)總監(jiān)等)的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。
(二)國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師、財務(wù)總監(jiān)等)任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計師、財務(wù)總監(jiān)等)任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn)，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計：
(一)企業(yè)年度財務(wù)決算;
(二)企業(yè)經(jīng)理(廠長)任期屆滿、年度和專項事項;
(三)企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損等重大事項;
(四)國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調(diào)整;企業(yè)對審計意見存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調(diào)整的，應(yīng)在上報財務(wù)決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)符合《獨立審計具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進(jìn)行調(diào)整的重大會計事項進(jìn)行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實性、完整性負(fù)責(zé);承辦企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告
第三十二條企業(yè)在每個會計年度終了后，應(yīng)嚴(yán)格按國家財務(wù)會計制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)變動、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動事項進(jìn)行詳細(xì)說明。
第三十四條企業(yè)年度財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、年度報表附注和年度財務(wù)情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的.其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。
第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務(wù)決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。
第三十六條企業(yè)應(yīng)在年度終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標(biāo)預(yù)測的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。
第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認(rèn)真清理以前年度的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務(wù)決算的真實性，企業(yè)編制年度財務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會計真實性、準(zhǔn)確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。
第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應(yīng)當(dāng)遵循會計可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后期一致，各年度期間財務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映年度間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。
第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應(yīng)一致;因特殊情形不能保持一致的，應(yīng)事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整后合并。
第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)年度財務(wù)決算報告編制工作進(jìn)行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)決算報告真實性、完整性進(jìn)行核查。
第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行審核，并依據(jù)審核后的財務(wù)決算報告進(jìn)行企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認(rèn)等工作。
第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時準(zhǔn)確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。
第六章罰則
第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務(wù)決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務(wù)決算不實及財務(wù)決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令其重新編報并予以通報批評。
第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機(jī)構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔(dān)保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責(zé)任人給予相應(yīng)的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責(zé)令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。
第四十七條會計師事務(wù)所及注冊會計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做假賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴(yán)重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應(yīng)當(dāng)禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。
第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機(jī)密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第七章附則
第四十九條本辦法由市國資委負(fù)責(zé)解釋。
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