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公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度范本（通用11篇）
在充滿活力，日益開放的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度范本，僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇1
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，防范地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第42號(hào))等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條依法取得金融業(yè)務(wù)許可證的非中央管理金融企業(yè)，包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司、消費(fèi)金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司等(以下簡(jiǎn)稱地方金融企業(yè))適用本辦法。
非中央管理的金融控股公司、小額貸款公司和融資性擔(dān)保公司等從事金融性業(yè)務(wù)的其他企業(yè)比照本辦法執(zhí)行。
第三條地方財(cái)政部門是地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)主管部門，對(duì)本級(jí)地方金融企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。主要職責(zé)包括：監(jiān)督地方金融企業(yè)執(zhí)行本辦法及其他財(cái)務(wù)管理規(guī)定;指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)營(yíng)狀況;監(jiān)督地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)行為;加強(qiáng)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理;監(jiān)督地方金融企業(yè)接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等。
地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記的行政管理關(guān)系確定，注冊(cè)登記機(jī)關(guān)同級(jí)財(cái)政部門為其財(cái)務(wù)主管部門。法人總部所在地與注冊(cè)地不一致的，由總部所在地的省級(jí)財(cái)政部門確定其財(cái)務(wù)主管部門。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四條地方人民政府及其授權(quán)的部門、機(jī)構(gòu)、或其他投資主體直接或間接設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱地方國(guó)有金融企業(yè))，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)有金融資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范和加強(qiáng)地方國(guó)有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。
第五條各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)積極參與和支持地方金融企業(yè)改革發(fā)展，充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督管理職能，促進(jìn)地方金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
第二章財(cái)務(wù)登記
第六條地方金融企業(yè)應(yīng)在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向地方財(cái)政部門辦理財(cái)務(wù)登記。地方財(cái)政部門應(yīng)建立登記檔案，作為地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理基礎(chǔ)資料，以及作為對(duì)其實(shí)施考核、評(píng)價(jià)、財(cái)政支持政策等的依據(jù)。
第七條地方金融企業(yè)首次申請(qǐng)辦理財(cái)務(wù)登記的，應(yīng)提交以下資料：
(一)出資人協(xié)議及有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件;
(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告或證明;
(三)企業(yè)章程;
(四)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件。
第八條地方金融企業(yè)下列情況發(fā)生變化時(shí)，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門辦理變更財(cái)務(wù)登記：
(一)名稱、住所或法定代表人變動(dòng);
(二)組織形式變動(dòng);
(三)分立或合并;
(四)控股股東變動(dòng);
(五)地方財(cái)政部門規(guī)定的其他情形。
第九條地方金融企業(yè)發(fā)生以下情形，應(yīng)辦理移交登記手續(xù)或注銷財(cái)務(wù)登記：
(一)地方金融企業(yè)法人機(jī)構(gòu)工商注冊(cè)登記發(fā)生變更導(dǎo)致財(cái)務(wù)主管部門變化的，根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)辦理財(cái)務(wù)登記基礎(chǔ)資料移交手續(xù);
(二)地方金融企業(yè)解散或被依法撤銷的，應(yīng)自出資人協(xié)議生效或有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門辦理注銷財(cái)務(wù)登記;
(三)地方金融企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)自法院裁定之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門辦理注銷財(cái)務(wù)登記。
第三章一般財(cái)務(wù)監(jiān)管
第十條建立地方金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制制度。地方金融企業(yè)應(yīng)按金融監(jiān)管部門要求建立健全涵蓋資本風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并按審慎經(jīng)營(yíng)原則，及時(shí)準(zhǔn)確全面地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十一條建立地方金融企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)、控制成本費(fèi)用、規(guī)范收益分配及編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。地方金融企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向地方財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。
第十二條建立地方金融企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)分析報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)按財(cái)政部門要求及時(shí)報(bào)送主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和金融監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行情況。地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)上報(bào)信息，分析地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。年度終了，市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將相關(guān)情況和分析逐級(jí)上報(bào)省級(jí)財(cái)政部門，由省級(jí)財(cái)政部門匯總分析后于每年5月15日前上報(bào)財(cái)政部。
第十三條建立地方金融企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度。重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等，以及可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的事項(xiàng)。地方金融企業(yè)應(yīng)在上述事項(xiàng)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財(cái)政部門報(bào)告，并按第八條和第九條規(guī)定辦理相關(guān)財(cái)務(wù)登記手續(xù)。
第十四條建立地方金融企業(yè)薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)情況相符合的薪酬管理制度和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)制度。地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告中，應(yīng)對(duì)企業(yè)年度薪酬方案和長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案及實(shí)施情況作出說明。
第十五條建立地方金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)告制度。地方金融企業(yè)應(yīng)于年度終了后，按照財(cái)政部門要求，根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表資料，填報(bào)本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)值，并將績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料報(bào)送地方財(cái)政部門。市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)認(rèn)真審核地方金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)材料有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，并逐級(jí)報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門;省級(jí)財(cái)政部門匯總分析本地區(qū)地方金融企業(yè)整體績(jī)效情況于每年5月15日前報(bào)財(cái)政部。
第十六條固定資產(chǎn)、在建工程管理。
(一)地方金融企業(yè)凡購(gòu)建固定資產(chǎn)，在規(guī)定限額以上的，必須遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場(chǎng)機(jī)制實(shí)行比價(jià)購(gòu)建。省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況制定限額標(biāo)準(zhǔn)。
(二)地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比重，由省級(jí)財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況確定，但最高不得超過50%。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
(三)處置限額以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持公開、透明和評(píng)估作價(jià)的原則，引入市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行處置。
第十七條抵債資產(chǎn)管理
(一)地方金融企業(yè)應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴(yán)格接收標(biāo)準(zhǔn)。地方金融企業(yè)接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，應(yīng)組織拍賣變現(xiàn);確需自用的，應(yīng)視同于新購(gòu)固定資產(chǎn)并辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。
(二)地方金融企業(yè)處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。采用其他方式處置抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買受人。
(三)地方財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)接收、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對(duì)不符合國(guó)家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。
第十八條地方金融企業(yè)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)處置不良資產(chǎn)。需批量處置不良資產(chǎn)的，應(yīng)按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關(guān)政策執(zhí)行。
第十九條地方金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法及相關(guān)政策規(guī)定。呆賬核銷必須嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密，賬銷案存。
地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)地方金融企業(yè)呆賬核銷進(jìn)行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面應(yīng)達(dá)到本地區(qū)地方金融企業(yè)數(shù)量的一定比例。該比例由省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況確定。
第四章地方國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管
第二十條建立地方國(guó)有金融企業(yè)年金方案審批制度。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于國(guó)有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》(財(cái)金[2006]18號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的.通知》(財(cái)金[2008]12號(hào))等規(guī)定，地方國(guó)有金融企業(yè)的年金方案應(yīng)經(jīng)地方財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。其中，報(bào)市縣級(jí)財(cái)政部門的年金方案，應(yīng)逐級(jí)報(bào)經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)，但依法取得相應(yīng)授權(quán)的除外。
第二十一條建立地方國(guó)有金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)制度。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)依據(jù)《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)暫行辦法》(財(cái)金[2009]3號(hào))和《金融類國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》(財(cái)金[2009]169號(hào))等規(guī)定，組織實(shí)施本地區(qū)地方國(guó)有金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等進(jìn)行綜合評(píng)判。評(píng)價(jià)結(jié)果將作為考核地方國(guó)有金融企業(yè)業(yè)績(jī)、加強(qiáng)地方國(guó)有金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、確定企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和獲得財(cái)政支持的重要依據(jù)。
第二十二條建立地方國(guó)有金融企業(yè)國(guó)有資本收益管理制度。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部相關(guān)規(guī)定，制定地方國(guó)有金融企業(yè)國(guó)有資本收益收繳辦法，督促地方國(guó)有金融企業(yè)施行。
第二十三條地方財(cái)政部門應(yīng)督促地方國(guó)有金融企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行《金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》(財(cái)金[2006]82號(hào))、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》(財(cái)政部令第47號(hào))、《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財(cái)政部令第54號(hào))規(guī)定，做好國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等工作。
第二十四條財(cái)政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財(cái)政部門管理的地方國(guó)有金融企業(yè)，其重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)方案、利潤(rùn)分配方案等均應(yīng)報(bào)相應(yīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后實(shí)施。其中，股份制地方國(guó)有金融企業(yè)，財(cái)政部門應(yīng)通過依法派出人員參加董事會(huì)或股東大會(huì)方式履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)。省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)所轄各級(jí)財(cái)政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財(cái)政部門管理的地方國(guó)有金融企業(yè)，確定上述事項(xiàng)的審批規(guī)程和審批權(quán)限。
第二十五條地方財(cái)政部門應(yīng)督促地方國(guó)有金融企業(yè)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)國(guó)家金融安全。地方國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)向地方財(cái)政部門報(bào)告所聘會(huì)計(jì)事務(wù)所名稱、聘任期限等情況。
第五章財(cái)務(wù)信息報(bào)告
第二十六條地方金融企業(yè)應(yīng)及時(shí)向地方財(cái)政部門報(bào)送季(月)度報(bào)告、年度財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。地方金融企業(yè)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告必須經(jīng)具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。報(bào)送財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，將作為地方財(cái)政部門評(píng)價(jià)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和給予財(cái)政支持政策的重要依據(jù)。
第二十七條地方財(cái)政部門應(yīng)指導(dǎo)、督促地方金融企業(yè)按照《會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)組織會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。地方財(cái)政部門應(yīng)對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類匯總、分析和評(píng)價(jià)，并及時(shí)向本級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。
第二十八條地方財(cái)政部門應(yīng)按財(cái)政部要求，及時(shí)報(bào)送各類財(cái)政金融信息，報(bào)送信息的質(zhì)量和及時(shí)性將作為財(cái)政部考核、評(píng)價(jià)地方財(cái)政部門財(cái)務(wù)監(jiān)管工作和給予財(cái)政支持政策的重要依據(jù)。
第六章監(jiān)督檢查
第二十九條地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)登記情況、財(cái)務(wù)信息、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等建立監(jiān)測(cè)地方金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)的指標(biāo)庫(kù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)地方金融企業(yè)出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)向當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)財(cái)政部門報(bào)告，盡早采取化解措施，避免金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
第三十條地方財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的各項(xiàng)規(guī)定，建立對(duì)地方金融企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。地方財(cái)政部門應(yīng)與金融監(jiān)管部門派出機(jī)構(gòu)建立健全地方金融風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合評(píng)估機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，安排必要的金融風(fēng)險(xiǎn)防范資金，維護(hù)地方金融秩序穩(wěn)定。
第三十一條地方財(cái)政部門應(yīng)結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分步驟地對(duì)地方金融企業(yè)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。對(duì)地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中違反國(guó)家規(guī)定的，地方財(cái)政部門要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)進(jìn)行處理。
第三十二條地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并視情節(jié)輕重予以通報(bào)批評(píng)：
(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更財(cái)務(wù)登記文件，不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶，不按規(guī)定列支經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用、確認(rèn)經(jīng)營(yíng)收益、以及計(jì)提減值準(zhǔn)備、提留準(zhǔn)備金、分配利潤(rùn)的;
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、籌集和運(yùn)用資金、以及資產(chǎn)管理不符合規(guī)定要求;
(三)不按規(guī)定處理財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)，不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財(cái)產(chǎn)的，以及不按規(guī)定處理職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的;
(四)超過核定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人收入的;
(五)違反國(guó)有金融企業(yè)試行年金制度有關(guān)規(guī)定的;
(六)其他違反金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。
第三十三條地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并對(duì)金融企業(yè)及其負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人給予警告：
(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的;
(二)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與國(guó)家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財(cái)政部門要求修改的;
(三)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)信息的;
(四)拒絕、阻擾依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的。
第三十四條地方金融企業(yè)違反本辦法，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。地方財(cái)政部門在依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督中，對(duì)不屬于本部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)依法移送相關(guān)管理部門處理。
第三十五條經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本辦法的地方金融企業(yè)以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不得繼續(xù)享受中央財(cái)政和地方財(cái)政出臺(tái)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策;未認(rèn)真執(zhí)行本辦法的地方財(cái)政部門，財(cái)政部將視情節(jié)輕重減少或停止對(duì)相應(yīng)地方政策或資金的支持。
第三十六條地方財(cái)政部門工作人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，正確履行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，保守企業(yè)商業(yè)秘密，對(duì)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的相關(guān)責(zé)任人，依法進(jìn)行處理。
第七章附則
第三十七條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則。
第三十八條本辦法自印發(fā)之日施行。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇2
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)的日常財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，依據(jù)《河南師范大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《后勤服務(wù)集團(tuán)量化考核管理辦法》，結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，制定本細(xì)則。
第二條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的內(nèi)容和任務(wù)是：
(一)監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施情況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算全過程監(jiān)控;
(二)監(jiān)督檢查日常收支管理情況，規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理工作秩序;
(三)監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理情況，充分、合理利用各項(xiàng)后勤資源。
第三條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的原則是：外部監(jiān)督與內(nèi)部檢查相結(jié)合;賬務(wù)檢查、實(shí)物檢查和現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合;實(shí)行事前、事中、事后全過程監(jiān)督。
第四條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的對(duì)象是：后勤服務(wù)集團(tuán)所屬各單位。
第五條財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作職責(zé)
(一)后勤集團(tuán)應(yīng)自覺接受國(guó)家審計(jì)、財(cái)政、稅收、物價(jià)、銀行等部門的監(jiān)督，接受學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處的監(jiān)督。
(二)后勤集團(tuán)目標(biāo)責(zé)任制管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
(三)集團(tuán)質(zhì)檢組會(huì)同財(cái)務(wù)處后勤企業(yè)科依據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定和集團(tuán)《月量化考核細(xì)則》中有關(guān)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)條款，對(duì)集團(tuán)所屬各單位的日常財(cái)務(wù)管理實(shí)施檢查、評(píng)分，及時(shí)向目標(biāo)責(zé)任制管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交檢查報(bào)告。
(四)集團(tuán)所屬各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管自查工作，自覺接受學(xué)校財(cái)務(wù)處、集團(tuán)質(zhì)檢組等部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。
各單位負(fù)責(zé)人是各單位財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，必須對(duì)本單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理負(fù)責(zé)。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督檢查
第六條年度預(yù)算是后勤服務(wù)集團(tuán)根據(jù)學(xué)校的需要和集團(tuán)的發(fā)展而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是后勤集團(tuán)組織收入和控制支出的依據(jù)。內(nèi)容分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算級(jí)次可分為集團(tuán)一級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算。
第七條集團(tuán)所屬各實(shí)體中心要規(guī)范執(zhí)行預(yù)算管理制度。
(一)預(yù)算編制要圍繞本單位發(fā)展規(guī)劃，緊密結(jié)合工作實(shí)際，堅(jiān)持“保證效益、量入而出;保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。
(二)后勤集團(tuán)所屬各單位應(yīng)于每年3月底之前，按要求編制、提交本單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告并提交本單位上一年度預(yù)算完成情況分析報(bào)告。
(三)后勤集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是預(yù)算管理的最高組織，負(fù)責(zé)確定后勤集團(tuán)預(yù)算編制的原則，審查批準(zhǔn)預(yù)算草案和調(diào)整方案。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行“鋼性預(yù)算”。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。
第八條后勤集團(tuán)目標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)收集、匯總各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算資料，及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
第九條集團(tuán)質(zhì)檢組會(huì)同財(cái)務(wù)處后勤企業(yè)科，全過程監(jiān)督檢查各單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估檢查。預(yù)算計(jì)劃的編制、上報(bào)及預(yù)算執(zhí)行的符合程度將計(jì)入年度量化考核總分。
第三章日常收支的監(jiān)督管理
第十條收入是指后勤服務(wù)集團(tuán)為學(xué)校及社會(huì)提供商品和勞務(wù)依法取得的各種非償還性資金。包括為教職工、學(xué)生服務(wù)形成的收入和對(duì)外經(jīng)營(yíng)服務(wù)取得的收入。支出是后勤集團(tuán)開展服務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第十一條集團(tuán)所屬各單位應(yīng)規(guī)范執(zhí)行學(xué)校收支管理制度
(一)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須按照《河南師范大學(xué)后勤服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》的要求，經(jīng)過有關(guān)程序、審批方可收費(fèi)。不得私自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)各類收費(fèi)必須按照《河南師范大學(xué)收費(fèi)票據(jù)管理暫行辦法》，到校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取和使用合法結(jié)算收據(jù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開行政事業(yè)性收款收據(jù)，不得自行印制、購(gòu)買收據(jù)，不得以白條代替收款收據(jù)，不得以行政章代替財(cái)務(wù)專用章收費(fèi)。
(三)各單位應(yīng)規(guī)范收款收費(fèi)程序，現(xiàn)金收入應(yīng)由單位專兼職收費(fèi)員(報(bào)賬員)負(fù)責(zé)收取，并建立健全現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳款、帳實(shí)相符。
各單位取得的各項(xiàng)合法收入必須及時(shí)、足額按要求上交(當(dāng)周營(yíng)業(yè)款必須上交;當(dāng)日累計(jì)營(yíng)業(yè)款在3000元以上的必須上交)。嚴(yán)禁截留、私分、坐支及公款私存，否則按“小金庫(kù)”處罰。
(四)各單位負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支，認(rèn)真審查支出的內(nèi)容和金額，對(duì)支出的必要性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
各單位辦理支出事項(xiàng)至少要有兩人或兩人以上經(jīng)手;各項(xiàng)支出項(xiàng)目票據(jù)應(yīng)清楚寫明支出的時(shí)間、支出的具體事并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);屬于材料、固定資產(chǎn)的應(yīng)辦理登記手續(xù)。
臨時(shí)性大宗A類物資及服務(wù)的采購(gòu)支出報(bào)賬，應(yīng)持經(jīng)集團(tuán)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)人員實(shí)施詢價(jià)簽字確認(rèn)后的入庫(kù)手續(xù)及有效票據(jù)，呈總經(jīng)理審批。
購(gòu)買實(shí)物或固定資產(chǎn)的報(bào)賬，必須有驗(yàn)收人簽收，不允許以票據(jù)代替實(shí)物驗(yàn)收的行為。
(五)嚴(yán)格支出審批權(quán)限。集團(tuán)的各項(xiàng)支出實(shí)行總經(jīng)理審批制度，特殊情況下可由總經(jīng)理授權(quán)人代行審批。
對(duì)于生產(chǎn)性支出，審批權(quán)限為：1000元以內(nèi)的，由中心經(jīng)理審批;1000—3000元的，由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;3000元以上的，由總經(jīng)理審批。
對(duì)于非生產(chǎn)性的'特殊開支(如招待接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、贊助費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等)應(yīng)從嚴(yán)控制，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。
(六)錢、帳、物必須實(shí)行分管，各單位保管員、報(bào)賬員不得兼任采購(gòu)員。
(七)任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人應(yīng)在出差回來或借款后一月內(nèi)還款或報(bào)銷(特殊情況經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可延期，最長(zhǎng)期限不超過3個(gè)月)。逾期不還的，從經(jīng)手人次月的工資中扣除，并結(jié)合量化考核相關(guān)條款對(duì)單位予以扣分。
支付現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍，超范圍和超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取支票等轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進(jìn)行。
各中心之間相互提供服務(wù)的收入只能轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。
(八)應(yīng)付款的支付應(yīng)充分考慮預(yù)算計(jì)劃和審計(jì)結(jié)果。需要審計(jì)的項(xiàng)目，款項(xiàng)支付以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。在審計(jì)結(jié)果未批復(fù)之前，應(yīng)至少保留應(yīng)付款的20%暫不支付。
第十二條集團(tuán)各單位應(yīng)保證經(jīng)營(yíng)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并定期組織開展財(cái)務(wù)收支情況自查工作，保留相關(guān)記錄。
第十三條集團(tuán)質(zhì)檢組依據(jù)檢查細(xì)則，會(huì)同財(cái)務(wù)處后勤企業(yè)科定期組織對(duì)集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)收支管理情況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。
第四章資產(chǎn)的監(jiān)督管理
第十四條資產(chǎn)是指后勤集團(tuán)占有、使用、控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。
第十五條集團(tuán)所屬單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理
(一)現(xiàn)金管理。集團(tuán)所屬各單位應(yīng)依據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)現(xiàn)金收支、現(xiàn)金安全管理。超庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線原則;嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金。
(二)應(yīng)收款管理。各單位應(yīng)準(zhǔn)確掌握應(yīng)收款數(shù)額以及資金回籠情況，并及時(shí)加以清理。應(yīng)收款清理期限一般為3個(gè)月以內(nèi)，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款，各單位應(yīng)分析原因，制定措施，加大催收力度。應(yīng)收款的清理期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月(因?qū)徲?jì)等特殊情況影響，經(jīng)批準(zhǔn)后除外)，超期未及時(shí)清理的，扣除當(dāng)月量化考核相關(guān)分值。
各單位年終效益工資將依據(jù)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)際到賬額核定發(fā)放。未到賬部分可計(jì)入當(dāng)年績(jī)效，但效益工資延期至營(yíng)業(yè)款到帳后發(fā)放。
(三)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督其財(cái)務(wù)款項(xiàng)和固定資產(chǎn)的回收及移交。移交人、接受人、監(jiān)交人均應(yīng)簽字，并將移交資料備案。
第十六條集團(tuán)所屬單位應(yīng)規(guī)范庫(kù)存材料的管理和固定資產(chǎn)管理
(一)集團(tuán)的物資采購(gòu)及驗(yàn)收管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《后勤服務(wù)集團(tuán)采購(gòu)管理辦法》。
(二)集團(tuán)所屬各單位的倉(cāng)庫(kù)管理應(yīng)本著提高服務(wù)效率，降低成本費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)的原則，合理儲(chǔ)存物資。
(三)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存條件應(yīng)滿足儲(chǔ)存物資的屬性、特點(diǎn)及用途所要求，并設(shè)置足夠的消防器材。庫(kù)存物資應(yīng)堆碼整齊、明確標(biāo)識(shí)。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收程序。購(gòu)買實(shí)物的報(bào)銷必須有驗(yàn)收人簽收，不允許出現(xiàn)以票據(jù)代替實(shí)物驗(yàn)收的行為。
(五)倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的安全性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格倉(cāng)庫(kù)保衛(wèi)制度，嚴(yán)禁擅自借用、挪用倉(cāng)庫(kù)物資，確保物資安全;嚴(yán)格庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)制度并保留盤點(diǎn)記錄，嚴(yán)格做到日清月結(jié)，保證帳物相符。
(六)嚴(yán)格庫(kù)存物資交接手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員調(diào)動(dòng)工作應(yīng)辦理交接手續(xù)。移交中的未了事宜及有關(guān)憑證，要列出清單三份，寫明情況，雙方簽字，部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人見證，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
(七)集團(tuán)的固定資產(chǎn)管理應(yīng)依據(jù)《河南師范大學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》實(shí)施。
第十七條集團(tuán)所屬單位承接工程建設(shè)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)規(guī)范工程建設(shè)收支管理
(一)工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)工程委托單位出具的工程建設(shè)委托書或合同，編制詳細(xì)的工程預(yù)算(一般情況下，工程預(yù)算毛利不得低于20%)。
工程建設(shè)委托書應(yīng)清楚標(biāo)明工程的名稱、項(xiàng)目、造價(jià)、工程建設(shè)起止時(shí)間等。
(二)一般情況下，工程開工前應(yīng)將工程預(yù)算(注：預(yù)算應(yīng)編制年度序號(hào))提交財(cái)務(wù)處后勤企業(yè)科及集團(tuán)質(zhì)檢部備案。
(三)工程承接單位在工程建設(shè)中需要支付工料費(fèi)的，應(yīng)同時(shí)提交工料費(fèi)詳細(xì)清單及工料費(fèi)預(yù)算清單，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，呈總經(jīng)理審批。
(四)工程承接單位應(yīng)依據(jù)《工程建設(shè)委托書》及工程預(yù)算，到財(cái)務(wù)處列收入、報(bào)支出。
原則上，每年12月尚未開工的建設(shè)項(xiàng)目，不列入當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo)。以主體工程的建設(shè)時(shí)間計(jì)入下年度經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo)。
(五)零星維修或工程項(xiàng)目報(bào)應(yīng)收帳款時(shí)，應(yīng)附零星維修及工程項(xiàng)目清單。
第十八條各單位應(yīng)謹(jǐn)慎處理對(duì)外投資活動(dòng)，所有對(duì)外投資應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
第十九條集團(tuán)質(zhì)檢組應(yīng)按資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，會(huì)同財(cái)務(wù)處后勤企業(yè)科定期實(shí)施后勤集團(tuán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查。
第五章附則
第二十條本監(jiān)督檢查管理細(xì)則自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇3
一、財(cái)務(wù)人員管理制度
1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
2.及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
3.認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
4.認(rèn)真及時(shí)清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，年中年末與各部門科室對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作
二、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的`支票。
四、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。
2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇4
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的.具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫(kù)、出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理制度：商品入庫(kù)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫(kù)單方可入庫(kù)；商品出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫商品出庫(kù)單方可出庫(kù)。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫(kù)房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。
4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)�？倳�(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作�？偣矩�(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的'財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費(fèi)用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍。
第三章成本、費(fèi)用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。
企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本，成本計(jì)算過程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。
一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費(fèi)用；
三、各類期間費(fèi)用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行�？偣緦�(duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。
第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇6
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘�(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：
�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课荨⒔ㄖ�、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；
�、诓粚凫督�(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
�。ㄋ模⿺備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的.總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：
�、俳�(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；
�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章會(huì)計(jì)電算化
第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇7
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的'原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的`。
6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2、日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇9
第一章總則
第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。
第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的'變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)買，報(bào)帳時(shí)登記。
第六條物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需采購(gòu)專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條采購(gòu)結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購(gòu)者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購(gòu)物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇10
第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條實(shí)行“分級(jí)審批，嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，合理開支，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫(kù)”。
第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
第八條工資、津貼管理制度
�。ㄒ唬┘{入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。
�。ǘ┤藛T增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。
第九條差旅費(fèi)開支管理制度
�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級(jí)審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。
�。ㄈ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。
�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。
�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的`票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。
�。┧緳C(jī)因公出長(zhǎng)途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。
第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度
�。ㄒ唬⿲僭汗珓�(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
�。ǘ┙哟ぷ饕J(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。
�。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾�?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。
第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度
�。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議，主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。
�。ǘ⿻�(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，增加會(huì)議開支項(xiàng)目。
�。ㄈ⿻�(huì)議所需辦公用品，由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買，其他人不得擅自購(gòu)買會(huì)議辦公用品。
�。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎(jiǎng)勵(lì)2000元。
第十二條設(shè)備購(gòu)置費(fèi)管理制度
（一）各科室需要購(gòu)置辦公設(shè)備的，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng)，采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
�。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。
�。ㄈ⿲儆趯ｍ�(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，�？顚Ｓ�。購(gòu)置手續(xù)和其它物品相同。
�。ㄋ模┰O(shè)備購(gòu)回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。
第十三條 車輛燃修費(fèi)管理制度
�。ㄒ唬┕珓�(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
�。ǘ┰侯I(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)責(zé)。
�。ㄈ┸囕v的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度 篇11
一、基本原則
為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。
1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結(jié)。
3、財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。
3、凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。
三、票證及印章管理
財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置，按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。
1、支票管理
(1)支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。
(3)出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。
(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。
2、當(dāng)票管理
(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的.重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。
(2)財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。
四、現(xiàn)金管理
根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際情況特作如下規(guī)定:
1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;支付各種勞保福利費(fèi)用;出差人員的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過5千元需上繳財(cái)務(wù)部;備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。
4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳;財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。
5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。
7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù);不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。
9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。
10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。
五、費(fèi)用管理
1、費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。
2、辦公用品采購(gòu):辦公用品的購(gòu)買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。
3、所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。
4、所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。
5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決定。
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